什么是1099雇员？雇主必备指南

严格来说，没有所谓的 1099 雇员。这有点误称，但常用来描述 独立承包商。这显示了术语多么容易成为导致工人被误分类的原因，进而使你的企业陷入地方当局的麻烦。

在这篇“雇主必备指南”中，我们讨论了事情如何变得混乱，为什么误分类工人对企业不利，以及你如何避免在雇佣独立承包商方面的常见错误。

主要要点

• 1099 雇员是指独立承包商，在联邦和州法律下不归类为 W 2 雇员。
• 工人误分类具有重要的财务影响，可能导致声誉受损。

什么是 1099 雇员？

1099 雇员是指 独立承包商 的术语。该术语起源于 1099-NEC（非雇员报酬），由雇佣承包商的企业提交给国税局。

然而，如前所述，某人不能合法被称为 1099 雇员。这背后有非常重要的原因，超越了语义。1099 工作者是自雇人士，因此，你不需要从他们的工资中预扣联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。
他们负责自己的税务义务，支付自雇税，并且不会从你的公司获得任何福利。这排除了承包商被归类为 W2 雇员。

在继续之前，还有一种常被误解的工作关系。详细内容请参考‘Subcontractor vs independent contractor，这可能帮助你进一步细化承包商关系。

雇员还是独立承包商？二者有何区别？

现在我们已经区分了 W-2雇员 和独立承包商，可以更清楚地看到，区别不在于术语，而在于控制权和自主权的归属。让我们来解释一下。

IRS 使用一个基于三类的 普通法测试 来定义雇佣税的控制权：

行为控制

该类别涉及谁控制工作的执行和交付方式。对于雇员，企业：

• 设置工作时间。
• 负责培训和绩效管理。
• 代雇员缴纳雇佣税。
• 按照公司规定监督日常工作，工人由经理或主管控制工作内容。
• 将员工作为公司员工对待。

对于独立承包商，目标则不同：

• 承包商决定工作完成的方式（程序性）。
• 他们使用自己的工具和资源完成任务或项目。
• 不接受客户公司的培训。
• 根据合同商定的结果进行评估。

财务控制

这一类别用于判断谁控制工作关系中的财务方面。它检验雇主是否对工人的业务层面具有直接影响和控制。

雇员没有对公司资金使用的直接控制权。他们：

• 按小时、每周或每月由雇主支付。
• 在完成任务或出差时报销费用。
• 获得完成工作所需的工具、资源和设备。
• 无需承担公司利润或亏损相关的风险。

而独立承包商则：

• 在向客户公司提交发票后获得付款。
• 负责支付自己的业务开支，并在缴税时扣除。
• 自购工具和设备以实现双方约定的目标。
• 必须管理经营自己业务的盈利或亏损。

关系类型

IRS 普通法测试的最后一类是关于工作关系的持久性和一体化程度。

雇员	独立承包商
根据雇佣合同持续工作	根据临时合同完结后终止的雇佣关系
享受公司福利，视为雇佣关系的一部分	不享受客户公司的任何福利
作为公司核心运营的组成部分	经营独立企业，因此不属于客户公司核心业务
被视为公司及团队的一部分	不被视为任何团队或部门的成员

此IRS分类体系帮助雇主清楚地区分W2雇员和自雇工人（承包商）。紧跟这些指南的企业主可以避免员工误分类带来的不愉快后果，如罚款、处罚以及未付的工资和福利。

工人误分类的影响有哪些？

保护你的企业免受误分类问题，不仅是合规问题，更是一种聪明的财务策略。如果IRS或州改变工人分类，可能会带来财务损失，甚至对你的小企业造成更严重的后果。你可能面临的责任包括：

• 未缴税款（如所得税预扣和工资税）。
• 雇主部分的社会保障和医疗保险税。
• 州失业保险税。
• 工伤保险。
• 拖欠工资（包括加班费和假期工资）。
• 最低工资违规的支付。
• 员工类型福利（如养老金计划、退休金和健康保险）。

工人是如何被误分类的？

你可能好奇，如何会将W 2雇员归为承包商，反之亦然。有时这是为了节省成本。招聘一名传统的雇员远比聘用独立承包商昂贵。你无需提供员工福利，也不负责税务责任或失业税。也有时，是为了管理劳动力规模，或者员工、承包商和分包商之间的界线变得模糊。

无论原因如何，公平劳动标准法案和IRS都提供了明确的指导原则，因此，错误的员工分类是高风险的业务。当你打算在其他国家招聘和支付承包商时，这个问题会变得更加复杂。每个国家都有自己的一套工人分类规定，不遵守的后果也同样严重。如果你想进一步深入了解全球承包商，‘如何合法管理全球承包商’是有关招聘、入职和支付全球承包商的完整指南。

如何通过 Contractor of Record (COR) 避免误分类

企业应对这些挑战的一种方式是与 Contractor of Record（COR）合作，例如Rivermate。COR会雇佣承包商，依照本地法律法规正确分类。它们还会制定严密的合同，保护你免受漏洞影响，并能在几小时内 帮助入职承包商。

通过Rivermate，你可以在Rivermate平台上管理你的承包商关系。平台提供对承包商发票的访问权限供你审批，一旦你批准，Rivermate 就会支付承包商款项。没有比这更简单的了。与Rivermate专家洽谈你的承包商需求。

何时应重新分类你的工人

只需回答这些简单问题，就能正确分类你的工人。起点永远是：“工人的工作是否由公司直接控制？”

问题	雇员指示	承包商指示
谁控制工作何时何地完成？	公司	承包商
谁设定工作时间和其他劳动规定？	公司	承包商
谁提供工具、设备和资源？	公司	承包商
谁缴纳联邦和州所得税？	公司	承包商
支付方式？	按小时、每日、每周或每月工资	发票付款
是否为多个不相关的客户工作？	否	是
雇佣关系	全职员工、兼职工人	承包商、分包商

这个清单可以帮助你快速评估独立承包商，但你应始终关注最重要的方面——工作的控制权。如果你发现存在误分类风险，最好主动纠正。与承包商沟通，改变工人状态或明确工作界限，以防被归类为W 2 雇员。

专家观点： 避免承包商误分类：一本为企业提供的指南，深入探讨防止工人误分类的措施。

结论

1099 雇员是描述独立承包商的常用术语。但严格来说，承包商不能被称作雇员，因为他们不为公司工作，他们拥有和运营自己的企业。

像“1099雇员”这样的术语可能会导致对工作关系的误解，无论是对雇主还是法律而言。因此，IRS和《公平劳动标准法》对谁可以归类为雇员、谁是独立承包商都作出了明确规定。

误分类工人可能导致企业面临财务挑战和声誉损失。因此，应尽量明确承包商工作的界限。起点应是赋予承包商高度的自主权，包括工作的方式和时间。

Contractor of Record 为企业提供了避免与承包商合作误分类的替代方案。使用这些服务，可以避免工人误分类，提供一种更安全、更高效的管理承包商关系的方法。这有助于你避免被地方当局质疑工人身份时产生的负面财务后果。

Rivermate 不仅管理承包商，还通过提供 Employer of Record 和 招聘 服务，扩展你现有的人力资源团队的能力。 预约演示，由Rivermate专家协助，放心管理远程员工和承包商（无论本地还是全球范围内）。

常见问题：什么是1099雇员？

1. 如果一个雇员是1099，这意味着什么？

当一个雇员被称为1099时，意味着他是一个独立承包商。根据IRS和《公平劳动标准法》，这类工人被归类为自雇人士。他们自己经营和管理业务，控制工作内容和方式。他们也负责自己税务义务，不从公司获得任何福利。不发工资，而是通过开具发票获得付款。承包商仅在一定期限内执行任务或项目。

2. 成为1099雇员有哪些缺点？

1099雇员实际上不是某个公司的正式雇员。1099工人是自雇人士，因此没有受薪雇员的保护，也不享受稳定的月薪或员工福利。他们还必须自己提供交通、资源和设备，完成合同任务。甚至可能因为做相同工作而收入低于正式员工。这些是1099雇佣的几大常见弊端。

3. 1099雇员要缴税吗？

是的，1099雇员确实缴税。作为自雇人士，他们负责缴纳所得税和 自雇税。目前税率为15.3%，其中12.4%为社会保障税，2.9%为医疗保险税。这些税款使用 Schedule SE 和Form 1040计算。缴纳自雇税需要拥有社会安全号码和税务识别号码。