什么是1099员工？雇主必备指南

严格来说，没有所谓的 1099 员工。这有点误称，但常用来描述独立承包商。这显示了术语多么容易成为导致工人分类错误的原因，从而让你的企业陷入与地方当局的麻烦中。

在这本‘雇主必备指南’中，我们讨论了情况如何会混淆，工人错分为什么对企业不利，以及你如何避免在雇佣独立承包商时常犯的错误。

主要收获

• 1099 员工是独立承包商，按照联邦和州法律，不归类为 W 2 员工。
• 工人误分类具有重大的财务影响，可能导致声誉受损。

什么是 1099 员工？

1099 员工是用来指代独立承包商的术语。这个术语源自 1099-NEC（非雇员补偿），由雇佣承包商的企业提交给美国国税局。

然而，正如前面所述，法律上不能称之为 1099 员工。这背后有非常重要的原因，不仅仅是语义问题。1099 工作人员是自雇人士，因此，你不会从他们的薪酬中扣留联邦所得税、社会保障税和医疗保险税。

他们自行承担税务义务，即自雇税，也不会从你的公司获得任何福利。这将承包商排除在 W2 员工的分类之外。

在进一步讨论之前，还有一种常被误解的工作关系，详见‘分包商与独立承包商的区别，，可能有助于你进一步细化承包商关系。

员工还是独立承包商？它们有什么区别？

现在，我们区分了 W-2 员工与独立承包商的区别，显然差异不在术语，而在于控制权和自主权的归属。让我们来详细解释。

IRS（美国国税局）基于三类标准使用普通法测试以定义雇佣税目的的控制权：

行为控制

这关系到谁控制执行的工作内容及方式。对于员工，企业：

• 设定工作时间。
• 负责培训和绩效管理。
• 代表员工缴纳雇佣税。
• 根据公司规章监管日常工作，工人由经理或主管控制其工作。
• 将此人为公司员工对待。

对于独立承包商，目标不同：

• 承包商决定工作的方式（程序性）。
• 使用自有工具和资源完成工作、任务或项目。
• 不接受客户公司提供的培训。
• 按合同中约定的成果进行评估。

财务控制

此类别决定谁控制工作关系中的财务方面。它测试雇主是否对工人的业务方面有直接影响和控制。

员工对公司财务及其使用没有直接控制权。他们：

• 按小时、每周或每月由雇主支付薪酬。
• 完成任务或出差时报销相关支出。
• 获取完成工作所需的工具、资源和设备。
• 不承担与公司利润或亏损相关的风险。

另一方面，独立承包商：

• 在向客户公司提交发票后收款。
• 负责支付自己的商务开支并在报税时扣除。
• 自购工具和设备以完成商定的目标。
• 必须管理与运营其业务相关的盈利或亏损。

关系类型

IRS普通法测试的最后一项关于工作关系的持续性和完整性。

员工	独立承包商
根据雇佣合同持续进行。	临时合约制雇佣，项目或工作完成后终止。
作为雇佣关系的一部分获得公司福利。	不获得客户公司任何福利。
核心运营的重要组成部分。	运营独立业务，因此不是客户公司核心运营的一部分。
被视为所属于的公司和团队的一部分。	不被认可为任何团队或部门的成员。

这一IRS分类系统帮助雇主清晰地区分W2员工与个体户（承包商）。紧贴这些指南的企业主可以避免员工误分类带来的不愉快后果，如罚款、处罚以及未支付的工资和福利。

员工误分类会带来哪些影响？

保护你的企业不被误分类问题困扰，不仅是合规问题，更是智慧的财务策略。如果IRS或州改变工人分类身份，造成的财务损失会侵蚀你的利润线，而如果你是小企业，问题可能更严重。你可能承担的责任包括：

• 未缴税款（如所得税预扣和工资税）。
• 雇主部分的社会保险金和医疗保险税。
• 州失业税。
• 工伤保险。
• 拖欠工资（包括加班费和休假工资）。
• 最低工资违规支付。
• 员工类型福利（如养老金计划、退休计划、健康保险）。

工作者如何被误分类？

你可能疑惑，如何将W2员工误分类为承包商，反之亦然。有时这是为了省钱，招聘传统员工比独立承包商成本高得多。

你无需提供员工福利，也不负责税务负债或支付失业税。还有时，是为了管理劳动力规模，或者员工、承包商和分包商之间的界限变得模糊。

无论原因如何，公平劳动标准法 和IRS都提供明确指导，因此，搞错员工分类是非常有风险的。更复杂的是，你在其他国家雇佣和支付承包商时也会遇到类似问题。

每个国家都有自己关于员工分类的规则，未遵守可能带来同样的破坏性后果。如果你想进一步了解全球承包商，‘如何合规管理全球承包商’是关于雇佣、入职和支付全球承包商的完整指南。

如何通过 Contractor of Record (COR) 避免误分类

一些企业应对此类挑战的方法，是与 Contractor of Record（COR）公司合作，例如Rivermate。COR会雇佣承包商，并根据本地法律法规正确分类，亦可制定严密合同，保护你免受法律漏洞的影响，并能在数小时内完成承包商入职。**

通过Rivermate，你可以在Rivermate平台上管理你的承包商关系。平台提供承包商发票的批准权限，Rivermate在你批准发票后会支付承包商。没有比这更简单的了。咨询Rivermate专家，了解你的承包商需求。

何时应重新分类你的工人

只需回答以下简单问题，就能正确分类你的工人。起点永远是：“工人的工作某些方面是否被公司直接控制？”

问题	员工指标	承包商指标
谁控制工作何时以及如何完成？	公司	承包商
谁设定工作时间及其他劳动规章？	公司	承包商
谁提供工具、设备和资源？	公司	承包商
谁缴纳联邦和州所得税？	公司	承包商
支付方式？	按小时、每天、每周或每月工资	发票
是否有多个非公司相关客户？	否	是
雇佣关系	全职员工，兼职员工	承包商，分包商

这个清单可以帮助你快速评估是否雇佣了独立承包商，但你仍应关注最关键的方面——工作的控制权。如果你发现自己存在误分类风险，最好主动修正。

与承包商沟通，或改变工人的身份，或澄清工作界限，以避免被归类为 W2 员工。

专家建议： 避免承包商误分类：为企业提供的指南，深入探讨可采取的措施，避免工人误分类。

结论

“1099员工”是描述独立承包商的常用术语。然而，严格而言，承包商不能被称为员工，因为他们不为公司工作；他们拥有并运营自己的业务。

像‘1099员工’这样的术语，可能会造成对工作关系的误解，无论是对雇主还是在法律层面。因此，IRS 和公平劳动标准法都明确界定了谁可以归类为员工，谁为独立承包商。

错误分类工人可能带来财务困难和声誉受损。因此，应努力保持与承包商工作的界限清晰。起点应是让承包商在工作内容和时间上的自主性高度自由。

Contractor of Record为企业提供了一种替代方案。通过使用这些服务，你可以避免误分类工人，并获得一种更安全、更高效的管理承包商的方式。这有助于你在工人身份被地方当局质疑时，避免因误分类造成的负面财务后果。

Rivermate不仅管理承包商，还通过提供雇主记录和招聘服务，拓展你当前人力资源团队的能力。预约演示，让你自信地管理远程员工和承包商（无论本地还是全球范围内）。

常见问题：什么是1099员工？

1. 员工是1099意味着什么？

当一个员工是1099时，意味着这个人是一个独立承包商。他们被IRS归为自雇工人，根据《公平劳动标准法》，他们自主经营自己的业务，控制工作内容及方式。他们还负责自己的税务义务，不会从公司获得任何福利。其薪酬不是工资，而是自己开具发票以获得报酬。承包商只在特定时间段内完成任务或项目。

2. 作为1099员工的缺点是什么？

1099员工实际上不是某个公司的员工。1099工作者是自雇人士，因此没有受薪员工的保护。也没有稳定的月薪或员工福利。他们还需自行提供交通、资源和设备完成合同工作。可能还会发现，做同样的工作，他们的收入低于薪级员工。这些是1099雇佣的常见缺点。

3. 1099员工需要纳税吗？

需要。作为自雇人士，他们负责缴纳所得税和自雇税，目前为15.3%，包括12.4%的社会保障税和2.9%的医疗保险税。这些税由Schedule SE和Form 1040计算。缴纳自雇税时，必须拥有社会保险号码和税务识别号。