严格来说，没有所谓的1099雇员。这有点误导性，但通常用来描述独立承包商。这显示出术语很容易成为员工误分类的原因，导致你的企业与当地政府陷入麻烦。

在《雇主必备指南》中，我们讨论了混淆的原因，员工误分类对企业的危害，以及你如何避免在聘用独立承包商时犯常见错误。

主要收获

• 1099雇员是指一个独立承包商，根据联邦和州的法律，并不归类为W 2雇员。
• 员工误分类具有重大财务影响，并可能导致声誉损害。

什么是1099雇员？

1099雇员是用来指独立承包商的术语。这个术语起源于1099-NEC（非雇员报酬），由雇佣承包商的企业向国税局提交。

然而，正如前面所述，合法意义上不能称为1099雇员。有非常重要的原因超越了语义。1099工人是自雇人士，因此，你无需从他们的工资中代扣联邦所得税、社会保障税和Medicare税。 他们需自行承担税务责任，包括自雇税，并且不会从你的公司获得任何福利。这将承包商排除在W2雇员的分类之外。

在深入之前，还有一种常被误解的工作关系。这在《分包商与独立承包商》中有完整解释，或许能帮助你进一步优化承包关系。

雇员还是独立承包商？两者有何不同？

既然我们已经区分了W-2雇员和独立承包商，那么就更清楚，区别不仅在术语上，而在于控制权和自主权的位置。让我们详细说明。

IRS基于三个类别的普通法测试 来定义对于雇佣税的控制权：

行为控制

涉及谁控制工作内容以及交付方式。对于雇员，企业：

• 设置工作时间。
• 负责培训和绩效管理。
• 代扣雇佣税款。
• 根据公司规定监督日常工作，员工由管理者或监督员控制其工作。
• 将此人视为公司员工。

对于独立承包商，目标则不同：

• 承包商决定工作方式（程序性）。
• 使用自己的工具和资源完成任务或项目。
• 不接受客户公司的培训。
• 依据合同所达成的结果进行评估。

财务控制

此类别判断谁控制工作的财务方面，测试雇主是否对承包商的业务有直接影响和控制。

员工对公司财务及其使用没有直接控制权，具体表现为：

• 按小时、每周或每月领取薪酬。
• 执行任务或出差时报销费用。
• 获得完成工作所需的工具、资源和设备。
• 不承担公司利润或亏损的风险。

反之，独立承包商：

• 提交发票后获得报酬。
• 负责支付自己的营业费用，并在纳税时抵扣。
• 自购工具和设备以完成任务。
• 必须管理与运营相关的盈利或亏损。

关系类型

IRS普通法测试的最后一个类别是关于工作关系的持续性和融合程度。

雇员	独立承包商
按照雇佣合同持续工作。	基于临时合同，工作或项目结束即终止。
享受公司提供的福利。	不享受客户公司的福利。
是公司核心运营的组成部分。	经营独立业务，与客户核心运营无关。
被视为公司及团队的一员。	不是客户公司任何团队或部门的成员。

此IRS分类体系帮助雇主明确区分W2员工和自雇工（承包商）。严格遵守这些指南的企业主，可以避免员工误分类带来的不良后果，如罚款、处罚以及未支付的工资和福利。

员工误分类带来的影响

保护企业免受误分类问题，不仅仅是合规问题，更是聪明的财务策略。当IRS或州改变员工分类标准时，可能造成的经济损失将侵蚀你的利润线，对于小企业来说，甚至可能造成更严重的后果。你可能的责任包括：

• 未缴税款（如所得税预扣和工资税）。
• 雇主部分的社会保障和Medicare。
• 州失业税。
• 工伤保险。
• 欠发工资（包括加班费和假期工资）。
• 最低工资违规的赔偿。
• 员工类型福利（如养老金计划、退休计划、健康保险）。

员工误分类是如何发生的？

你或许想知道，怎么可能将W 2员工错归类为承包商，反之亦然。有时候这是为了节省成本。雇佣传统员工的花费远高于独立承包商。你无需提供员工福利，也不用承担税务责任或支付失业保险。另一方面，这也可能是为了管理劳动力人数，或者员工、承包商和分包商之间界限变得模糊。

无论原因如何，公平劳动标准法案和IRS都提供了明确的指导，因此，搞错员工分类风险极大。当你想在其他国家聘用和支付承包商时，这变得更加复杂。每个国家都有自己的规定，违反规则的后果同样严重。如果你想更深入了解全球承包商，合规管理全球承包商指南是关于雇佣、入职和支付全球承包商的完整指南。

如何通过Contractor of Record (COR) 避免员工误分类

企业应对这些挑战的一种方式是与 Contractor of Record（COR）公司合作，如Rivermate。COR代表企业雇佣承包商，并根据当地法规正确分类。同时，它们制定严密的合同，保护你免受漏洞影响，还可以在数小时内帮助入职承包商。

通过Rivermate，你可以在Rivermate平台上管理你的承包商关系。平台可以让你审核承包商的发票，并在你批准后由Rivermate支付款项。没有比这更方便的了。与Rivermate专家洽谈你的承包商需求。

何时应重新分类你的员工

回答这些简单的问题，你就能正确分类你的员工。起点始终是：“员工的工作某些方面是否由公司直接控制？”

问题	员工指标	承包商指标
谁控制工作内容及时间安排？	公司	承包商
谁制定工作时间和劳动规则？	公司	承包商
谁提供工具、设备和资源？	公司	承包商
谁缴纳联邦和州的所得税？	公司	承包商
支付方式？	按小时、每日、每周、每月工资	发票
有多个不相关的客户？	否	是
雇佣关系	全职员工、兼职员工	承包商、分包商

此清单为你评估独立承包商提供了快速方案，但你仍应关注最重要的方面——工作控制权。如果你发现存在误分类的风险，建议主动纠正。可与承包商讨论，调整员工状态或明确工作边界，以避免被认定为W 2雇员。

专家建议： 避免承包商误分类：《企业指南》深入介绍如何避免员工误分类的具体步骤。

结论

“1099雇员”是用来描述独立承包商的常用术语。然而，严格意义上，承包商不能被称为雇员，因为他们不属于任何公司；他们自己拥有并经营自己的业务。

像“1099雇员”这样的术语可能会误导对工作关系的理解，无论对雇主还是法律。为此，IRS和公平劳动标准法明确界定了谁可以归类为雇员，谁是独立承包商。

错误分类员工会带来财务压力和声誉风险。因此，应努力界定承包商工作关系的边界。这一切的起点应是承包商在工作方式和时间上的高度自主。

Contractor of Record为企业提供了替代雇佣承包商的方案。利用这些服务，你可以避免员工误分类，享受更安全、更高效的管理承包关系的方式。这有助于你避免因误分类引起的负面财务后果，尤其当地方政府质疑你的员工身份时。

Rivermate不仅管理承包商，还拓展你的人力资源团队功能，提供Employer of Record 和 招聘服务。预约演示，让你自信地管理远程员工和承包商（无论在本地还是全球范围内）。

常见问题：什么是1099雇员？

1. 作为1099雇员意味着什么？

当一个雇员是1099，这意味着此人是独立承包商。根据IRS和《公平劳动标准法》，他们被归类为自雇工，自主管理自己的业务，控制工作内容及方式。还需自行承担税务责任，没有任何公司提供福利。他们不是领工资，而是出具发票获得报酬。承包商通常在有限的任务或项目期限内工作。

2. 成为1099雇员的弊端有哪些？

1099雇员实际上不是任何一家公司正式的雇员。1099工人是自雇的，因此没有工资员工的保护。也不会每月获得稳定工资或享受员工福利。他们还需自行提供交通、资源和设备，完成合同任务。可能在薪酬上低于正式员工做相同工作。这些是成为1099雇员的常见缺点。

3. 1099雇员需要缴税吗？

是的，1099雇员也要缴税。作为自雇工，他们负责缴纳所得税和自雇税，目前为15.3%，包括12.4%的社会保障和2.9%的Medicare。这些税用Schedule SE和Form 1040计算。缴纳自雇税需要有社会保障号码和税务识别号。