关键要点

• 独立承包商直接与客户合作，控制他们完成工作的方式，而分包商由另一承包商雇佣，负责更大项目中的特定部分。

• 每个分包商在技术上都是独立承包商，但并非每个独立承包商都是分包商——区别在于谁雇佣他们以及责任归属。

• 误分类工人可能导致补缴税款、罚款和法律风险——IRS、HMRC 和欧盟当局在2025年加大执法力度。

• 在美国，承包商会收到1099表格并自行处理税务；分包商由主承包商支付，后者可能承担其合规责任。

• 全球分类规则差异显著——在美国合法的做法，可能在英国（IR35）或欧盟（平台工作指令）引发员工重新分类。

• Rivermate 以统一定价、覆盖160多个国家的合规服务和以人为本的支持，简化全球承包商管理——消除国际团队的误分类风险。

分包商与承包商：主要区别是什么？

远程工作改变了企业组建团队的方式。许多企业不再在每个国家雇用全职员工，而是通过独立承包商和分包商更快、更灵活地完成工作。

但问题在于：大多数人将“承包商”和“分包商”交替使用，实际上它们是具有不同法律含义的不同角色。分类错误，可能导致税务罚款、法律纠纷和潜在诉讼。

本指南将向你展示独立承包商和分包商的真正区别、何时使用每种类型，以及在雇佣你的第一个国际承包商或扩展全球团队时如何保持合规。

什么是独立承包商？

独立承包商是自雇专业人士，依据合同协议直接向企业提供服务。他们自主安排时间、设定收费标准，并负责缴纳自己的税款。

与员工不同，独立承包商在完成工作方式上具有重要自主权。这种自主性是决定其分类的关键法律区别。

独立承包商的典型特征

• 作为独立法人实体或个体经营者运作。大多数独立承包商经营自己的业务，无论是个体户、有限责任公司（LLC）还是公司。这种法律结构强化了他们与贵组织的区别。

• 控制工作方式、时间和地点。承包商通常按自己的条件工作，使用自己的设备和方法。虽然你可以规定交付物和截止日期，但通常不能指挥他们的日常时间表或工作流程。

• 开具服务发票。他们不是通过工资单领取定期工资，而是根据已完成的工作、项目里程碑或自己设定的小时费率开具账单。

• 不享受员工福利或保护。承包商不享受健康保险、退休金、带薪休假或其他通常由员工享有的福利，也不受最低工资法或非法解雇法规的保护。

什么是分包商？

分包商通常由承包商而非最终客户雇佣。他们负责支持客户与承包商之间的主要合同中的特定部分工作。

分包关系形成责任链：客户与主承包商签约，后者再聘用分包商完成项目的专业部分。这种模式在建筑、IT服务和创意机构等行业中很常见。

分包商的主要特征

• 在另一承包商的合同下工作，而非直接与客户沟通。分包商可能从未与最终客户交流。他们的合同关系在于雇佣他们的主承包商。

• 专注于项目的某一子集。分包商通常拥有专业技能——比如由总承包商雇佣的建筑电工，或由软件开发机构聘用的DevOps专家。

• 仍被视为自雇，但对整体项目范围的控制较少。虽然分包商在完成特定任务时保持独立，但主承包商通常定义工作内容和整体项目参数。

• 主承包商仍对分包商的表现负责。如果分包商未能交付或造成问题，责任由主承包商承担——而非分包商。这形成了承包商必须谨慎管理的重要责任层。

真实案例

一家数字营销机构（承包商）与一家金融科技创业公司签订5万美元的项目，提供完整的网站改版。该机构拥有内部设计师和项目经理，但需要金融服务合规方面的专业内容。

该机构雇佣一名具有金融科技专业知识的自由撰稿人（分包商）负责所有书面内容。撰稿人与机构的项目经理直接合作，从不与金融科技客户接触，并向机构开具发票——而非最终客户。

在这里，撰稿人是分包商。从客户角度看，他们只与机构合作。机构管理关系、批准工作，并对最终交付负责。

独立承包商与分包商：主要区别详解

虽然两者都是自雇，但区别在于他们与谁签约、如何被管理以及法律责任归属。

理解这些差异对于跨境薪酬管理和合规至关重要，尤其是在多个国家雇佣人才时。选择合适的国际薪酬提供商可以帮助你应对这些复杂性。

方面	独立承包商	分包商
汇报对象	直接向客户或公司	向主承包商
工作范围	更广泛或基于项目	特定合同部分
控制权	对方法和时间高度自主	中等自主，由承包商指导
支付方式	由客户直接支付	由承包商支付
法律责任	客户管理合规	承包商负责分包商合规
典型行业	技术、设计、咨询、市场	建筑、制造、代理工作
客户关系	直接沟通与合作	通常不与最终客户直接联系

表格说明：独立承包商与分包商：主要区别

简而言之：每个分包商都是独立承包商，但并非每个独立承包商都是分包商。

法律与合规影响：避免误分类

误将独立承包商或分包商归类为员工，或未明确其关系，可能引发严重的法律和税务后果。2025年，全球劳动当局正加大执法力度，特别是在跨境雇佣方面。

主要风险领域

• 税务义务：在美国，独立承包商会收到1099表格，员工则为W-2。分包商通常向雇佣他们的承包商开具1099。误分类可能导致补缴税款、罚款和利息，每个工人可能花费数十万美元。 IRS 提供详细指南 来判断工人分类。

• 责任风险：如果分包商造成伤害、未能交付或违反规定，责任通常由主承包商对客户负责。这形成责任链，许多公司忽视了这一点。即使你没有直接监督分包商的工作，也可能被追究责任。

• 知识产权（IP）：除非合同中明确规定，否则由分包商创造的知识产权可能不自动归客户所有。在许多司法管辖区，雇佣分包商的承包商默认拥有IP，而非最终客户。这可能引发代码、设计或内容所有权的争议。

• 保险要求：承包商通常需要确认分包商拥有适当的商业保险，包括一般责任险和专业赔偿险。未核实保险覆盖范围，可能让公司面临风险。

• 雇佣状态判定：全球范围内，分类标准差异巨大。在欧盟、英国和亚太地区，监管机构更关注经济实质测试——考察控制程度、整合度和依赖性，而不仅仅是合同条款。表现得像员工的工人，无论合同如何，都可能被重新分类为员工。

全球合规挑战

在雇佣国际员工或承包商时，复杂性会指数级增加。每个国家都有自己的工人分类标准：

• 美国：IRS 使用多因素测试，考察行为控制、财务控制和关系类型。

• 英国：HMRC 适用 IR35 规则，判断“伪雇佣”。

• 欧盟：德国、法国等国使用依赖性测试，可能将承包商重新分类为员工。

• 澳大利亚：公平工作法对真正的承包关系有严格定义。

这些标准差异意味着，在一个国家正确分类的承包商，在另一个国家可能被视为员工。对于全球企业，保持合规需要理解本地法律，并制定符合国家的合同和管理实践。

这时，与雇主记录（Employer of Record）或承包商记录（Contractor of Record）合作尤为重要。这些合作伙伴确保你的全球劳动力符合本地劳动法、税务法规和分类要求，无论你比较的是Deel 价格、Remote.com 价格还是其他EOR解决方案。

支付、税务与财务责任

支付条款和税务义务在是否为独立承包商或分包商方面差异巨大，这对你的财务团队具有重大影响。

独立承包商

• 支付结构：由客户直接支付。他们通常根据完成的里程碑、小时费率或合同中的项目费用开具发票。

• 税务责任：自行处理所得税和自雇税（如美国的社会保障和医疗保险）。不会从支付中预扣税款。

• 申报要求：在美国，企业必须向每年支付600美元或以上的承包商发放Form 1099-NEC。其他国家也有类似的申报门槛和要求。

分包商

• 支付结构：由承包商支付，而非最终客户。主承包商在向客户收费时，通常会加价，形成利润。

• 税务责任：与独立承包商一样，分包商自行管理税务。但主承包商可能需要核实分包商的税务合规，以保护自己免受责任。

• 申报要求：主承包商向分包商发放税务表格。最终客户通常没有直接的税务申报义务。

全球支付考虑

在国际雇佣时，支付和税务合规变得更加复杂。不同国家对以下方面有不同要求：

• 预扣税：一些国家要求客户在支付承包商时预扣税款，即使是独立承包商。

• 增值税/GST：许多国家，承包商必须对其服务收取增值税。

• 货币与跨境支付：管理国际薪酬需要了解外汇、支付渠道和本地银行要求。

• 税收协定：国家间的双重征税协定可能影响承包商收入的税务处理。

与专业的全球薪酬合作伙伴合作，有助于确保你在各个司法管辖区满足所有支付和税务义务。合适的合作伙伴可以在160多个国家处理承包商支付、税务合规和申报，减少你的行政负担和合规风险——价格通常比Rippling或Oyster HR等方案更透明。

何时雇佣分包商与独立承包商

选择直接雇佣独立承包商或通过分包商合作，取决于你的商业模式、项目结构和风险容忍度。每种方式都有其优势。

使用场景

场景	最佳选择
你需要短期专业技能	独立承包商
你已赢得大合同，需要帮助交付部分内容	分包商
你希望对交付物和时间表拥有完全控制	独立承包商
你是承包商，扩展运营或与多个专家合作	分包商
你希望最大限度减少直接责任	分包商（如果你是通过承包商合作的客户）
你需要无缝沟通与合作	独立承包商

表格标题：在独立承包商与分包商之间选择：用例指南

独立承包商的优势

• 更大的灵活性和控制力：直接雇佣承包商，可以更方便地传达愿景、提供反馈和调整方向。

• 与客户的直接沟通：没有中间人，决策更快，期望更清晰。

• 较少中间环节：直接关系通常成本更低，因为没有支付中间人的加价。

• 责任更明确：出现问题时，知道具体与谁合作解决。

分包商的优势

• 获取专业技能：承包商通常拥有合作过的专业分包商网络，提供经过验证的人才。

• 适应大合同的扩展：赢得大项目时，分包商让你在不招聘全职员工的情况下扩大交付能力。

• 责任与工作量共享：主承包商负责管理和质量控制，减轻你的监督负担。

• 内置质量保证：经验丰富的承包商有管理分包商的流程，确保质量更稳定。

重要注意事项

始终在合同中明确角色。模糊不清会增加误分类风险，削弱双方信任。你的合同应明确说明：

• 工人与谁签约（客户或主承包商）

• 谁负责管理和指导工作

• 谁负责交付物

• 付款流程（直接从客户或通过承包商）

• 知识产权归属

• 关系终止时的安排

清晰的文件能保护所有方，为合作关系奠定基础。如果你不确定不同国家的合同结构，国家特定的雇佣指南可以帮助你确保符合本地要求。

如何合规管理承包商和分包商

管理外部工人需要有结构、合规专业知识和持续监督。以下是建立合规承包商管理方案的方法。

合规最佳实践

• 起草明确的合同，说明范围、交付物和IP所有权。合同应详细说明工作内容、完成时间以及完成后你的所有权。包括终止条款、保密条款和争议解决流程。

• 使用本地劳动指南或合规合作伙伴验证分类。在雇佣任何承包商或分包商前，确认他们符合所在司法管辖区的法律定义。不要仅凭他们的陈述——应使用官方政府指南或咨询专家。

• 使用集中支付平台，避免延误和错误。手工支付流程存在合规风险和行政难题。采用能追踪支付、生成税表和保持审计轨迹的系统。

• 细致追踪文件资料。保存合同、发票、税务表格、保险证明、身份证明和通信记录。在审计中，文件是最有力的防线。

• 定期审查——尤其是在项目范围变化时。工人分类不是一次性决定。随着关系发展和工作模式变化，要重新评估是否仍然正确分类。最初独立工作的承包商，随着时间可能变成类似员工的关系。

全球复杂性挑战

如果你有全球团队，合规要求会呈指数级增长。每个国家都增加了复杂性层面：

• 不同的分类测试和标准

• 不同的税务和社会保障义务

• 独特的合同要求和雇佣保护

• 本地语言和货币考虑

• 国家特定的数据隐私和安全法规

对于严肃拓展全球的企业，试图内部管理这些复杂性风险大、资源消耗高。与雇主记录（Employer of Record）或承包商记录（Contractor of Record）合作，能确保每次合作都符合法律和税务要求，无论在哪个国家。

这些合作伙伴处理本地合规的