关键要点

• 独立承包商直接与客户合作，控制他们完成工作的方式，而分包商由另一承包商雇佣，负责更大项目中的特定部分。

• 每个分包商在技术上都是独立承包商，但并非每个独立承包商都是分包商——区别在于谁雇佣他们以及责任归属。

• 误分类工人可能导致补缴税款、罚款和法律风险——IRS、HMRC 和欧盟当局在2025年将加强执法。

• 在美国，承包商会收到1099表格并自行处理税务；分包商由主承包商支付，后者可能承担其合规责任。

• 全球分类规则差异显著——在美国合法的做法可能在英国（IR35）或欧盟（平台工作指令）引发员工重新分类。

• Rivermate 通过统一价格、160多个国家的合规支持以及以人为本的服务，简化全球承包商管理——消除国际团队的误分类风险。

分包商与承包商：主要区别是什么？

远程工作改变了企业组建团队的方式。许多企业不再在每个国家雇佣全职员工，而是与 独立承包商 和分包商合作，以更快、更灵活地完成工作。

但问题在于：大多数人将“承包商”和“分包商”交替使用，实际上它们是具有不同法律含义的不同角色。分类错误，可能导致税务罚款、法律纠纷和潜在诉讼。

本指南将帮助你了解独立承包商和分包商的真正区别、何时使用每种类型，以及在 雇佣你的第一个国际承包商 或 扩展全球团队 时如何保持合规。

什么是独立承包商？

独立承包商是自雇专业人士，依据合同协议直接向企业提供服务。他们自主安排时间、设定价格，并负责缴纳自己的税款。

与员工不同，独立承包商对完成工作的方式拥有较大自主权。这种独立性是决定其分类的关键法律区别。

独立承包商的典型特征

• 作为独立法人实体或个体经营者运作。大多数独立承包商经营自己的业务，无论是个体户、有限责任公司（LLC）还是公司。这种法律结构强化了他们与贵组织的区别。

• 控制工作方式、时间和地点。承包商通常按自己的条件工作，使用自己的设备和方法。虽然你可以规定交付物和截止日期，但通常不能指挥他们的日常时间表或工作流程。

• 开具服务发票。他们不是通过工资单领取定期工资，而是根据项目里程碑或自行设定的小时费率开具账单。

• 不享受员工福利或保护。承包商不享受健康保险、退休金、带薪休假或其他通常由员工享有的福利，也不受最低工资或非法解雇等劳动保护法规的覆盖。

什么是分包商？

分包商通常由承包商而非最终客户雇佣。他们负责支持客户与承包商之间的主要合同中的特定部分工作。

分包关系形成责任链：客户与主承包商签约，后者再聘请分包商完成项目的专业部分。这种模式在建筑、IT服务和创意机构等行业中很常见。

分包商的主要特征

• 在另一承包商的合同下工作，而非直接与客户沟通。分包商可能从未与最终客户联系。他们的合同关系在于雇佣他们的主承包商。

• 专注于项目的某一子集。分包商通常拥有 专业技能，比如由总承包商雇佣的建筑电工，或由软件开发机构聘用的DevOps专家。

• 仍被视为自雇，但对整体项目范围的控制较少。虽然分包商在完成特定任务时保持独立，但主承包商通常会定义工作内容和整体项目参数。

• 主承包商对分包商的表现负责。如果分包商未能交付或造成问题，责任由主承包商承担——而非分包商。这形成了承包商必须谨慎管理的重要责任层。

真实案例

一家数字营销机构（承包商）与一家金融科技创业公司签订了5万美元的项目，提供完整的网站改版。该机构拥有内部设计师和项目经理，但需要金融合规方面的专业内容。

该机构雇佣一名具有金融科技专业知识的自由撰稿人（分包商）负责所有书面内容。撰稿人与机构的项目经理直接合作，从不与金融科技客户接触，并向机构开具发票——而非最终客户。

在这里，撰稿人是分包商。从客户角度看，他们只与机构合作。机构管理关系、批准工作，并对最终交付负责。

独立承包商与分包商：主要区别解析

虽然两者都是自雇，但区别在于他们与谁签约、如何被管理以及法律责任归属。

理解这些差异对于 跨境薪酬管理 和合规至关重要，尤其是在多个国家雇佣人才时。选择合适的 国际薪酬提供商 可以帮助你应对这些复杂性。

方面	独立承包商	分包商
汇报对象	直接向客户或公司	向主承包商
工作范围	更广或基于项目	特定合同部分
控制权	高自主性，方法和时间	中等自主性，由承包商指导
支付方式	由客户直接支付	由承包商支付
法律责任	客户管理合规	承包商负责分包商合规
典型行业	技术、设计、咨询、市场	建筑、制造、代理工作
客户关系	直接沟通与合作	通常不与最终客户直接联系

表格说明：独立承包商与分包商：主要区别

简而言之：每个分包商都是独立承包商，但并非每个独立承包商都是分包商。

法律与合规影响：避免误分类

将独立承包商或分包商误分类为员工——或未明确其关系——可能引发严重的法律和税务后果。2025年，全球劳动当局将加强执法，特别是在跨境雇佣方面。

主要风险领域

• 税务义务：在美国，独立承包商会收到1099表格，而员工则收到 W-2。分包商通常会向雇佣他们的承包商开具1099。误分类可能导致补缴税款、罚款和利息，可能每个工人花费数十万美元。 IRS 提供详细指南 来判定工人分类。

• 责任风险：如果分包商造成伤害、未能交付或违反规定，责任通常由主承包商承担。这形成责任链，许多公司忽视了这一点。即使你没有直接监督分包商的工作，也可能被追究责任。

• 知识产权（IP）：除非合同中明确规定，否则由分包商创造的知识产权可能不自动归客户所有。在许多司法管辖区，雇佣分包商的承包商默认拥有知识产权，而非最终客户。这可能引发代码、设计或内容所有权的争议。

• 保险要求：承包商通常需要确认分包商拥有适当的商业保险，包括一般责任险和专业赔偿险。未验证保险覆盖范围，可能让公司面临风险。

• 雇佣状态判定：全球范围内，分类标准差异巨大。在欧盟、英国和亚太地区，监管机构更关注经济实质测试——考察控制程度、整合度和依赖性，而非仅仅合同条款。表现得像员工的工人可能会被重新分类为员工，无论你的文件怎么写。

全球合规挑战

当 雇佣国际员工 或承包商时，复杂性会指数级增加。每个国家都有自己的工人分类标准：

• 美国：IRS 使用多因素测试，考察行为控制、财务控制和关系类型。

• 英国：HMRC 适用 IR35 规则，以判定“伪雇佣”。

• 欧盟：德国、法国等国家使用依赖性测试，可能将承包商重新分类为员工。

• 澳大利亚：公平工作法（Fair Work Act）对真正的承包关系有严格定义。

这些不同标准意味着，在一个国家正确分类的承包商，在另一个国家可能被视为员工。对于全球企业，保持合规需要理解当地法律，并制定符合国家要求的合同和管理措施。

这时，与 雇主记录（Employer of Record） 或 承包商记录（Contractor of Record） 合作尤为重要。这些合作伙伴确保你的全球劳动力符合当地劳动法、税务法规和分类要求，无论你比较的是 Deel 价格、Remote.com 价格 还是其他 EOR 解决方案。

支付、税务与财务责任

支付条款和税务义务在承包商与分包商之间差异巨大，这对你的财务团队具有重大影响。

独立承包商

• 支付结构：由客户直接支付。他们通常根据完成的里程碑、小时费率或合同规定的项目费用开具发票。

• 税务责任：自行处理所得税和自雇税（如美国的社会保障和医疗保险）。没有从支付中预扣税款。

• 申报要求：在美国，企业必须向每年支付600美元或以上的承包商发放1099-NEC表格。其他国家也有类似的申报门槛和要求。

分包商

• 支付结构：由承包商支付，而非最终客户。主承包商在向客户开具账单时，通常会加价以获得利润。

• 税务责任：与独立承包商一样，分包商自行管理税务。但主承包商可能需要验证分包商的税务合规，以保护自己免受责任。

• 申报要求：主承包商向分包商发放税务表格。最终客户通常没有直接的税务申报义务。

全球支付考虑

当 国际雇佣 时，支付和税务合规变得更加复杂。不同国家对以下方面有不同要求：

• 预扣税：一些国家要求客户在支付承包商时预扣税款，即使是独立承包商。

• 增值税/GST：许多国家，承包商必须对其服务收取增值税。

• 货币与跨境支付：管理国际薪酬需要了解外汇、支付渠道和本地银行要求。

• 税收协定：国家间的双重征税协定可能影响承包商收入的税务处理。

与专业的 全球薪酬合作伙伴 合作，有助于确保你在各个司法管辖区都符合支付和税务义务。合适的合作伙伴可以在160多个国家处理承包商支付、税务合规和申报，减轻你的行政负担和合规风险——通常价格比 Rippling 或 Oyster HR 更透明。

何时雇佣分包商与独立承包商

选择直接雇佣独立承包商或通过分包商合作，取决于你的商业模式、项目结构和风险承受能力。每种方式都有其优势。

使用场景

场景	最适合
你需要短期项目的专业技能	独立承包商
你已赢得大合同，需要帮助交付部分内容	分包商
你希望对交付物和时间表拥有完全控制	独立承包商
你是承包商，扩展运营或与多个专家合作	分包商
你希望最大限度减少直接责任	分包商（如果你是通过承包商合作的客户）
你需要无缝沟通与协作	独立承包商

表格标题：在独立承包商与分包商之间选择：使用场景指南

独立承包商的优势

• 更大的灵活性和控制权：直接雇佣承包商时，可以更方便地传达愿景、提供反馈和调整方向。

• 与客户的直接沟通：没有中间人，决策更快，期望更明确。

• 较少中间环节：直接关系通常意味着 成本更低，因为没有支付中间人的加价。

• 责任更清晰：出现问题时，知道具体与谁合作解决。

分包商的优势

• 获取专业技能：承包商通常拥有合作过的专业分包商网络，提供经过验证的人才。

• 适应大合同的扩展：赢得大项目时，分包商让你在不雇用全职员工的情况下扩大交付能力。

• 责任与工作量共享：主承包商负责管理和质量控制，减轻你的监督负担。

• 内置质量保证：经验丰富的承包商有管理分包商的流程，确保质量更稳定。

重要注意事项

始终 在合同中明确角色。模糊不清会增加误分类风险，削弱双方信任。你的合同应明确说明：

• 工人签约对象（客户或主承包商）

• 谁负责管理和指导工作

• 谁负责交付物

• 支付流程（直接从客户或通过承包商）

• 知识产权归属

• 关系终止时的安排

明确的文件能保护所有方，为合作关系奠定基础。如果你对不同国家的合同结构不确定，国家特定的雇佣指南可以帮助你确保符合本地要求。

如何合规管理承包商和分包商

管理外部工人需要有结构、合规专业知识和持续监督。以下是建立合规承包商管理体系的方法。

合规最佳实践

• 起草明确的合同，说明范围、交付物和知识产权归属。合同应详细说明工作内容、完成时间以及完成后你拥有的权益。包括终止条款、保密条款和争议解决流程。

• 使用本地劳动指南或合规合作伙伴验证分类。在雇佣任何承包商或分包商前，确认其符合所在司法管辖区的法律定义。不要仅凭对方说法，要用官方指南验证，或与专家合作。

• 使用集中支付平台，避免延误和错误。手工支付流程存在合规风险和行政负担。采用能追踪支付、生成税表和保持审计轨迹的系统。

• 细致追踪文件。保存合同、发票、税务表格、保险证明、身份证明和通信记录。审计时，文件是最有力的防线。

• 定期审查——尤其是在项目范围变化时。工人分类不是一次性决定。随着关系发展和工作模式变化，要重新评估是否仍然正确分类。最初独立工作的承包商，随着时间可能变成类似员工的关系。

全球复杂性挑战

如果你管理全球团队，合规要求会呈指数级增长。每个国家都增加了复杂性层面：

• 不同的分类测试和标准

• 不同的税务和社会保障义务

• 独特的合同要求和雇佣保护

• 本地语言和货币考虑