主要收获

• 独立承包商直接与客户合作，并控制他们完成工作的方式，而分包商则由另一承包商雇佣，负责处理较大项目的特定部分。

• 每个分包商在技术上都是独立承包商，但并非每个独立承包商都是分包商——区别在于谁雇佣他们以及责任归属。

• 在美国，承包商会收到1099表格并自行申报税务；分包商由主承包商支付，主承包商可能对其合规负责。

• 全球分类规则差异显著——在美国合法的做法，可能在英国（IR35）或欧盟（平台工作指令）引发雇员重新分类。

• Rivermate 以统一的定价、覆盖160多个国家的合规服务和以人为本的支持，简化全球承包商管理——消除国际团队的误归类风险。

分包商 vs. 承包商：主要区别是什么？

远程工作改变了公司组建团队的方式。许多企业不再在每个国家都招聘全职员工，而是通过独立承包商和分包商更快、更灵活地完成工作。

但问题在于：大多数人将“承包商”和“分包商”交替使用，实际上它们是具有不同法律含义的不同角色。分类错误，可能导致税务处罚、法律麻烦甚至诉讼。

本指南将帮助你了解独立承包商与分包商之间的真实差异、何时使用每一种类型，以及在首次雇佣国际承包商或扩展全球团队时如何确保合规。

什么是独立承包商？

独立承包商是指与企业通过合同协议提供服务的个体自雇专业人士。他们自主安排日程、设定收费标准，并负责自己申报税务。

与员工不同，独立承包商在完成工作的方式上拥有重要自主权。这种独立性是决定其法律归类的关键法律区分点。

独立承包商的典型特征

• 作为独立法人实体或个体工商户运营。大多独立承包商以自己为商户，无论是个体工商户、有限责任公司（LLC）还是企业实体。这一法律结构强化了他们与贵组织的不同身份。

• 掌控工作方式、时间和地点。承包商通常按照自己的条件工作，使用自己的设备和方法。虽然你可以规定交付物和截止期限，但通常不能指挥其日常时间表或工作流程。

• 为提供的服务开具发票。他们不是通过工资单定期领取薪水，而是就完成的工作开具账单，常基于项目里程碑或自行设定的小时费率。

• 没有 员工福利 或保护。承包商不享有健康保险、退休金、带薪休假或其他通常由雇员获得的福利。也不受最低工资法或不当解雇法规等雇佣保护覆盖。

什么是分包商？

分包商通常由承包商雇佣，而非最终客户。他们负责完成支持主合同中某一特定部分的工作。

分包关系形成责任链：客户与主承包商签约，后者再聘用分包商完成项目中的专业部分。这种模式在建筑、IT服务和创意代理行业中很常见。

分包商的主要特征

• 在另一承包商的合同下工作，而不是直接与客户合作。分包商可能永远不会直接与终端客户沟通，他们的合同关系在于雇佣他们的主承包商。

• 专注于项目中的某一子任务。分包商通常具备某一专业领域的专长——比如建筑电工由总承包商雇用，或软件开发公司的DevOps专家。

• 仍被视为自雇，但对整体项目范围的控制较少。虽然分包商在完成特定任务方面保持独立，但主承包商通常定义工作内容和设定总体项目参数。

• 主承包商负责分包商的绩效。如果分包商未能交付或引发问题，责任由主承包商承担——而非分包商自己。这为承包商带来了责任层级，必须谨慎管理。

真实案例

一家数字营销公司（承包商）与一家金融科技初创企业签订了5万美元的全站网站重设计合同。该公司有内部设计师和项目经理，但需要金融服务合规的专业内容。

公司聘请一位具有金融科技专业知识的自由撰稿人（分包商）负责所有文案。该撰稿人与公司项目经理直接合作，从不与金融科技客户接触，并向公司开具账单——不是最终客户。

在这种情况下，撰稿人就是分包商。从客户的角度来看，他们只与代理公司合作。代理公司管理关系、审批工作，并对最终交付承担责任。

独立承包商 vs 分包商：主要区别解析

虽说两者都是自雇人士，但区别在于他们签约的对象、管理方式以及法律责任的归属。

理解这些差异对跨境工资单管理和合规尤为重要，尤其是在多个国家雇佣人才时。与合适的国际工资单提供商合作，可以帮你应对这些复杂性。

方面	独立承包商	分包商
汇报对象	直接对客户或公司	对主承包商
工作范围	更广或基于项目	具体子任务的一部分
控制权	在方法和时间上高度自主	适度自主，由承包商指导
支付方式	由客户直接支付	由承包商支付
法律责任	客户管理合规	承包商负责分包商合规
典型行业	技术、设计、咨询、市场	建筑、制造、代理工作
客户关系	直接沟通与合作	通常没有与终端客户的直接联系

表格说明：独立承包商 vs 分包商：主要区别

简而言之：每个分包商都是独立承包商，但并非每个独立承包商都是分包商。

法律与合规影响：避免误分类

错误将独立承包商或分包商归类为雇员——或未明确他们的关系——可能带来严重的法律和税务后果。到2026年，全球劳动机构正加大执法力度，特别是跨境雇佣企业。

主要风险领域

• 税务责任：在美国，独立承包商会收到1099表格，雇员则是W-2。分包商常向雇用他们的承包商出具1099表。这种误分类可能导致补缴税款、罚款和利息，成本可能达到每个员工数十万美元。IRS提供详细指南帮助判定工作者类别。

• 责任风险：如果分包商造成伤害、未能交付或违反规定，主承包商通常对客户承担责任。责任链的存在，许多公司未加重视。即使你没有直接监管分包商的工作，你也可能被追究责任。

• 知识产权（IP）：除非合同中明确规定，分包商创造的IP可能不自动归客户所有。在许多司法管辖区，雇佣分包商的承包商默认拥有IP，而非终端客户。这可能引发代码、设计或内容所有权的争议。

• 保险要求：承包商通常需要验证分包商拥有适当的商业保险，包括责任险和专业赔偿险。如未核实，可能导致公司在出问题时承担风险。

• 雇佣状态判定：全球的分类标准差异巨大。在欧盟、英国和亚太地区，劳动机关更关注经济实质测试——考察控制程度、融入程度和依赖关系，而非仅仅合同条款。表现得像员工的工作者，无论合同怎么写，都可能被重新归类。

全球合规挑战

雇佣国际员工或承包商时，复杂性倍增。每个国家都有自己的识别标准：

• 美国：IRS采用多因素测试，考查行为控制、财务控制和关系类型。

• 英国：HMRC依据IR35规则判定“隐性雇佣”。欧盟：德国、法国等国使用依赖关系测试，可将承包商重新归类为雇员。

• 澳大利亚：公平工作法定义了严格的真实承包关系标准。

这些标准不同，可能导致在某国合法分类的承包商在另一国被认定为雇员。全球企业维持合规要求深入理解本地法规，并制定适合的合同和管理实践。

那里与Employer of Record或[Contractor of Record]合作，尤为重要。这些合作伙伴能确保你的全球员工队伍符合本地劳动法、税务法规和分类要求，不管是选择Deel定价、Remote.com价格，还是其他EOR解决方案。

支付、税务与财务责任

支付条件和税务义务在独立承包商和分包商之间差别显著，这对财务团队具有重大影响。

独立承包商

• 支付结构：由客户直接支付。通常根据完成的里程碑、小时费率或合同中的项目费用开具发票。

• 税务责任：自行申报所得税和自雇税（如美国的社保和医疗保险税）。没有预扣税。

• 申报要求：美国企业对任何支付金额达600美元及以上的承包商，须发放1099-NEC表格。其他国家也有类似的申报门槛和要求。

分包商

• 支付结构：由承包商支付，而非最终客户。主承包商在开票给客户时，通常会加价，形成利润。

• 税务责任：与独立承包商类似，分包商自己管理税务。但承包商可能需要验证其税务合规，以保护自己。

• 申报要求：主承包商会向分包商发放税务表格。终端客户通常没有直接的税务申报义务。

全球支付考虑

国际雇佣时，支付和税务合规变得更复杂。不同国家的要求包括：

• 预扣税：一些国家要求在支付承包商时代扣税，即便是对独立承包商。

• 增值税/GST：许多国家要求承包商对服务收取增值税。

• 跨境支付：管理国际薪酬涉及外汇、支付渠道及本地银行规定。

• 税收协定：国家间的双重征税协定影响承包商收入的税务处理。

与专业的全球支付合作伙伴合作，可确保你满足各司法管辖区的支付和税务责任。合适的合作伙伴能处理160多个国家的承包商支付、税务合规和申报，减轻行政负担和合规风险——往往提供比Rippling或Oyster HR更透明的价格。

何时聘用分包商 vs 独立承包商

选择直接雇用独立承包商或采用分包商，取决于你的商业模式、项目结构与风险偏好。每种方法都有不同的优势。

适用场景

场景	最佳选择
需要短期专业技能	独立承包商
已经获得大合同，需分阶段完成部分工作	分包商
想完全控制交付内容和时间	独立承包商
作为承包商扩展业务或合作多个专业人员	分包商
希望降低直接责任风险	分包商（如果你是通过承包商合作的客户）
需要无缝沟通与合作	独立承包商

表格标题：在独立承包商与分包商之间选择：使用场景指南

独立承包商的优点

• 更大灵活性与控制力：直接雇佣，你可以更方便传达愿景、提供反馈和调整方向。

• 与客户的直接沟通：无中间人，决策更快、期望更明确。

• 中间环节少：关系直接，成本较低，不用支付中间商的加价。

• 责任清晰：出现问题时，知道与谁合作解决。

分包商的优点

• 获取专业技能：承包商通常拥有优化过的分包商网络，可提供经过筛选的优质人才。

• 应对大项目的扩展性：赢得大项目时，分包商帮助扩大交付能力，无需全职招聘。

• 责任与工作量共担：主承包商负责管理和质检分包商工作，减轻你的监管负担。

• 质量保证：经验丰富的承包商有完善的管理流程，保证工作质量。

重要考虑点

合同中务必明确角色。模糊认定承包商或分包商的身份会增加误分类风险，也会破坏双方信任。你的合同应清楚说明：

• 雇佣关系的对象（客户或主承包商）
• 工作的管理和指导责任
• 交付物的责任归属
• 支付流程（由客户直接支付或通过承包商）
• 知识产权归属
• 关系终止时的安排

清晰的合同文件能保护所有方，为合作奠定基础。若不确定不同国家的合同结构，地方就业指南可以提供帮助，确保符合当地法规。

如何合规管理承包商与分包商

管理外部员工需要有序的流程、合规专业知识和持续监督。以下是建立合规承包商管理体系的方法。

合规的最佳实践

• 制定明确合同，阐明工作范围、交付内容和知识产权归属。合同应详细说明要完成的工作、时间点和最终所有权。包括终止条件、保密条款和争议解决机制。

• 根据本地劳动指南或合作合规伙伴确认身份。在聘用任何承包商或分包商前，确保其符合法律定义。不要仅凭他们说了算，要通过官方指南或咨询专家进行核实。

• 使用集中支付平台，避免延误和错误。手工支付容易出错、带来合规风险。部署能追踪付款、生成税务表和保存审计轨迹的系统。

• 细致管理文档资料。存储合同、发票、税表、保险证明、身份证明和通信记录。应付审计时，完善的档案是最有力的辩护。

• 定期审查——特别是在项目范围变化时。工作关系的分类不是一次性决定。随着合作关系发展和工作内容调整，应重新评估身份是否正确。起初自雇的承包商，可能会逐渐变得像雇员。

全球复杂性挑战

若你拥有国际团队，合规要求会指数级增加。每个国家都增加了不同层级的复杂性：

• 各国不同的识别标准
• 多样的税务和社会保障义务
• 独特的合同格式和雇佣保护
• 本地语言与货币要求
• 数据隐私和安全法规

考虑到全球扩展的严肃性，试图靠内部管理来应对这种复杂性，风险大、成本高。合作伙伴如Rivermate可以帮你确保每一次用工都符合法律和税务要求，无论在哪个国家。

这些合作伙伴能够处理本地合规的复杂性，让你专注于业务发展和团队关系。理解工资发放（Payroll）与Employer of Record（EOR）模型的差异，有助于你做出适合的选择。

为什么企业选择 Rivermate 管理全球独立承包商

在 Rivermate，我们深知跨多个国家管理独立承包商和分包商的复杂、耗时且合规风险重重。

因此，我们打造了一款以合规为核心的全球雇佣平台，简化招聘、支付和管理全球承包商的每一步。

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