Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social	31,42%	Salário Bruto
Retenção do Imposto de Renda (empregado)	Aproximadamente 30% (municipal) + 20% (estadual para rendas mais altas)	Salário do Empregado (Progressivo)
Imposto Especial sobre a Folha de Pagamento em Contribuições para a Pensão	24,26%	Custos de pensão
Imposto sobre Valor Agregado (Padrão)	25%	Bens e Serviços

Declaração e Conformidade

• Os empregadores devem se registrar junto à Agência Tributária Sueca (Skatteverket) antes de processar a folha de pagamento.
• Declarações mensais do empregador e pagamentos de imposto de renda retido e contribuições para a seguridade social devem ser feitos até o dia 12 do mês seguinte, exceto para janeiro e agosto, quando a data de vencimento é o dia 17.
• Os empregadores devem relatar pagamentos, deduções fiscais, contribuições do empregador e benefícios dos empregados para cada beneficiário a cada mês no serviço de Declaração de Imposto PAYE.

Na Suécia, as deduções fiscais dos empregados são tratadas por meio de um sistema de pay-as-you-earn (PAYE), onde os empregadores deduzem os impostos diretamente dos salários dos empregados. Esta visão geral cobre os principais aspectos deste sistema para 2025.

Imposto de Renda

• Imposto Nacional: Este imposto progressivo aplica-se a rendimentos acima de SEK 523.200 anuais. A alíquota é de 20% para rendimentos que excedem esse limite, e 0% abaixo dele. A partir de 5 de fevereiro de 2025, não há informações disponíveis sobre possíveis mudanças para o próximo ano fiscal.
• Imposto Municipal: Uma alíquota fixa determinada por cada município, com média de aproximadamente 32,28%. Essa taxa pode variar, portanto os empregados devem confirmar a taxa específica aplicável à sua localização.

Outras Deduções

• Contribuições para a Seguridade Social: Os empregados não contribuem diretamente para a seguridade social. Os empregadores pagam essas contribuições, que representam aproximadamente 31,42% do salário do empregado.

• Despesas Relacionadas ao Trabalho: Certas despesas relacionadas ao trabalho podem ser deduzidas.

  • Trabalho Temporário: Dedução por despesas aumentadas (refeições, custos menores) durante trabalho temporário na Suécia é feita com base nos custos reais ou uma taxa padrão de SEK 145 por dia (para o ano fiscal de 2024 – declaração de imposto de 2025). A informação sobre a taxa padrão para o ano de renda de 2025 estará disponível no final do ano.
  • Deslocamento: Dedutíveis despesas de deslocamento que excedam SEK 11.000 anuais. Para carros de propriedade privada, a dedução é limitada a SEK 50 por 10 km (para o ano de renda de 2024). Para carros fornecidos pelo empregador, é SEK 24 por 10 km, ou SEK 19 para carros elétricos (para o ano de renda de 2024). Pessoas idosas, com deficiência ou doentes podem deduzir até esses limites independentemente da distância. As taxas e limites podem mudar para o próximo ano fiscal, informações sobre mudanças para 2025 estarão disponíveis até o final do ano atual.

Isenção Fiscal para Especialistas

Especialistas estrangeiros e pessoal-chave podem solicitar isenção fiscal, resultando na isenção de 25% de sua renda de impostos e seguridade social. Os critérios de elegibilidade para 2025 incluem ser cidadão não sueco que não foi residente fiscal nos últimos cinco anos. A qualificação alternativa é ter uma renda mensal superior a SEK 88.200 (1,5 vezes o valor base de preço de 2025). O período de isenção é de cinco anos, embora períodos de sete anos possam existir devido a regulamentações anteriores. As solicitações para essa isenção devem ser enviadas ao Conselho de Tributação de Trabalhadores de Pesquisa (Forskarskattenämnden) dentro de três meses após o início do trabalho na Suécia.

Informações Gerais

• Tabelas de Impostos: Os empregadores usam as tabelas de impostos fornecidas pela Agência Tributária Sueca (Skatteverket) para deduzir o valor correto do imposto de renda preliminar.
• Relatórios: Os empregadores enviam relatórios mensais (Arbetsgivardeklaration) ao Skatteverket, detalhando os impostos retidos e as contribuições para a seguridade social.
• Prazos de Pagamento: Os pagamentos de impostos geralmente devem ser feitos até o dia 12 do mês seguinte (exceções aplicam-se para janeiro e agosto).

Deduções adicionais podem existir. Consulte o Skatteverket ou um consultor fiscal para orientações personalizadas. Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações.