Contribuições Tributárias do Empregador

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições para a Seguridade Social	31,42%	Salário Bruto
Retenção do Imposto de Renda (empregado)	Aproximadamente 30% (municipal) + 20% (estadual para rendas mais altas)	Salário do Empregado (Progressivo)
Imposto Especial sobre a Folha de Pagamento em Contribuições para a Pensão	24,26%	Custos de pensão
Imposto sobre Valor Agregado (Padrão)	25%	Bens e Serviços

Declaração e Conformidade

• Os empregadores devem se registrar junto à Agência Tributária Sueca (Skatteverket) antes de processar a folha de pagamento.
• Declarações mensais do empregador e pagamentos de imposto de renda retido e contribuições para a seguridade social devem ser feitos até o dia 12 do mês seguinte, exceto para janeiro e agosto, quando a data de vencimento é o dia 17.
• Os empregadores devem relatar pagamentos, deduções fiscais, contribuições do empregador e benefícios dos empregados para cada beneficiário a cada mês no serviço de Declaração de Imposto PAYE.

Na Suécia, as deduções fiscais dos empregados são feitas por meio de um sistema de pay-as-you-earn (PAYE), onde os empregadores deduzem os impostos diretamente dos salários dos empregados. Esta visão geral cobre os aspectos principais deste sistema para 2026.

Imposto de Renda

• Imposto Nacional: Este imposto progressivo aplica-se a rendimentos acima de SEK 643.000 por ano. A alíquota é de 20% para rendimentos superiores a esse limite, e 0% abaixo dele.
• Imposto Municipal: Uma alíquota fixa definida por cada município, com uma média de cerca de 32%. Essa taxa pode variar, portanto, os empregados devem confirmar a taxa específica aplicável à sua localidade.

Outras Deduções

• Contribuições para a Seguridade Social: Os empregados não contribuem diretamente para a seguridade social. Os empregadores pagam essas contribuições, que representam aproximadamente 31,42% do salário do empregado.

• Despesas relacionadas ao trabalho: Algumas despesas relacionadas ao trabalho podem ser deduzidas.

  • Trabalho Temporário: Deduções por despesas aumentadas (refeições, custos menores) durante trabalho temporário na Suécia são baseadas nos custos reais ou em uma taxa padrão de SEK 300 por dia.
  • Deslocamento: Deduções estão disponíveis para despesas de deslocamento que excedam SEK 11.000 anuais. Para carros de propriedade privada, a dedução é limitada a SEK 50 por 10 km. Para carros fornecidos pelo empregador, é SEK 24 por 10 km, ou SEK 19 para carros elétricos. Pessoas idosas, com deficiência ou doentes podem deduzir até esses limites, independentemente da distância.

Benefício Fiscal para Especialistas

Especialistas estrangeiros e pessoal-chave podem solicitar benefício fiscal, resultando na isenção de 25% de seus rendimentos de impostos e contribuições para a seguridade social. Os critérios de elegibilidade para 2026 incluem ser cidadão de um país diferente da Suécia que não tenha sido residente fiscal nos últimos cinco anos. Uma alternativa é ter uma renda mensal superior a SEK 88.200 (1,5 vezes o valor base de 2026). O período de benefício é de cinco anos. As solicitações para esse benefício devem ser enviadas ao Conselho de Tributação de Trabalhadores de Pesquisa (Forskarskattenämnden) em até três meses após o início do trabalho na Suécia.

Informações Gerais

• Tabelas de Impostos: Os empregadores utilizam as tabelas de impostos fornecidas pela Agência Tributária Sueca (Skatteverket) para deduzir corretamente o quantidade de imposto de renda preliminar.
• Relatórios: Os empregadores enviam relatórios mensais (Arbetsgivardeklaration) ao Skatteverket, detalhando os impostos retidos e as contribuições para a seguridade social.
• Prazos de pagamento: Os pagamentos de impostos geralmente devem ser feitos até o 12º dia do mês seguinte (sujeito a exceções para janeiro e agosto).

Deduções adicionais podem existir. Consulte o Skatteverket ou um contador para orientações personalizadas. Essas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, e podem estar sujeitas a alterações.