Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições Sociais Unificadas (USC)	30% (até o limite) / 15,1% (acima do limite)	Remuneração bruta do empregado
Seguro de Acidentes e Doenças Profissionais	0,2% - 8,5%	Remuneração bruta do empregado
Imposto de Renda Pessoal (PIT)	Residentes: 13% (até 5M RUB), 15% (acima de 5M RUB). Não residentes: 30%	Renda do empregado
Imposto sobre o Lucro das Empresas	25% (taxa geral)	Lucro da empresa

Declaração e Conformidade

• Pagamentos de PIT: Até o dia 28 do mês corrente para rendimentos pagos entre o dia 1 e o dia 22; até o dia 5 do mês seguinte para rendimentos pagos entre o dia 23 e o final do mês.
• Pagamentos de USC: Até o dia 28 do mês seguinte ao mês em que as contribuições foram calculadas.
• Relatórios:
  • EFS-1 (Informação Unificada sobre o Fundo Social Russo): Prazos variam (por exemplo, eventos de emprego geralmente até o próximo dia útil, períodos de serviço anualmente).
  • 6-NDFL (Cálculo do Imposto de Renda Pessoal): Relatórios trimestrais até o dia 25 do mês seguinte ao trimestre; relatório anual até o dia 25 de fevereiro do ano seguinte.
  • Declaração de Imposto sobre o Lucro das Empresas: Declaração anual até 25 de março; declarações trimestrais até o dia 25 do mês seguinte ao período de reporte.

Em 2025, a Rússia implementou mudanças significativas em seu sistema tributário, afetando tanto empregadores quanto empregados.

Imposto de Renda Pessoal

A partir de 1º de janeiro de 2025, a Rússia introduziu um sistema progressivo de imposto de renda pessoal. Isso substitui a taxa fixa anterior e agora é composto por cinco faixas:

• 13%: Até RUB 2,4 milhões de renda anual (até RUB 200.000 mensais).
• 15%: Entre RUB 2,4 milhões e RUB 5 milhões de renda anual (entre RUB 200.000 e RUB 416.700 mensais).
• 18%: Entre RUB 5 milhões e RUB 20 milhões de renda anual (entre RUB 416.700 e RUB 1,67 milhão mensais).
• 20%: Entre RUB 20 milhões e RUB 50 milhões de renda anual (entre RUB 1,67 milhão e RUB 4,17 milhões mensais).
• 22%: Acima de RUB 50 milhões de renda anual (acima de RUB 4,17 milhões mensais).

Essas taxas se aplicam à porção de renda dentro de cada faixa, não à renda total. Por exemplo, se um indivíduo ganha RUB 6 milhões ao ano, os primeiros RUB 2,4 milhões serão tributados a 13%, os seguintes RUB 2,6 milhões a 15%, e os RUB 1 milhão restantes a 18%.

Contribuições para a Seguridade Social

Empregadores na Rússia são responsáveis por contribuir para vários fundos de seguridade social em nome de seus empregados:

• Fundo de Pensão: 22% do salário de um empregado até RUB 1.465.000 ao ano, e 10% para qualquer valor acima desse limite.
• Fundo de Seguro Social: 2,9% do salário de um empregado até RUB 966.000 ao ano.
• Fundo de Seguro Médico: 5,1% do salário do empregado.
• Seguro contra Acidentes: Taxa mínima de 0,2%, variando dependendo do setor e seus riscos associados.

Deduções Fiscais

Várias deduções estão disponíveis para reduzir a renda tributável dos empregados:

• Deduções padrão relacionadas a filhos, com valores aumentados e limites de renda mais altos para elegibilidade.
• Uma nova dedução de RUB 18.000 para indivíduos que passarem em testes de prontidão laboral e de defesa.

Sistema de Tributação Simplificada (STS)

O STS sofreu algumas alterações. Os limites de renda para elegibilidade aumentaram, juntamente com mudanças nas obrigações de VAT para empresas que utilizam esse sistema.

Outras Mudanças Tributárias

A alíquota do imposto de renda de empresas foi elevada para 25%, com algumas exceções e incentivos disponíveis. Mudanças nas isenções fiscais de certas transações financeiras, como venda de ações ou participações societárias, também foram introduzidas, com isenções que não se aplicam mais a valores superiores a RUB 50 milhões.

Informações Gerais sobre Imposto de Emprego e Folha de Pagamento na Rússia

• Contratos de trabalho são obrigatórios e devem estar em russo. Devem definir claramente as condições de emprego, incluindo salário, benefícios, horários de trabalho e condições de rescisão.
• A semana de trabalho padrão é de 40 horas, com horas extras limitadas a quatro horas em dois dias consecutivos e um máximo de 120 horas por ano. O pagamento de horas extras normalmente é de 150% do valor da hora regular para as duas primeiras horas e 200% a partir daí.
• Os empregados têm direito a licença remunerada anual de pelo menos 28 dias corridos.
• Os empregadores são responsáveis por calcular, reter e recolher os impostos dos empregados às autoridades competentes.
• A Rússia opera um sistema pay-as-you-earn (PAYE), exigindo que os empregadores deduzam imposto de renda e contribuições para a seguridade social dos salários dos empregados a cada período de pagamento.
• A folha de pagamento é normalmente processada duas vezes ao mês.
• Os empregadores devem cumprir várias obrigações de reporte, incluindo enviar relatórios de folha de pagamento e declarações fiscais às autoridades fiscais e fundos de seguridade social.
• O não cumprimento das regulamentações fiscais e de folha de pagamento pode levar a penalidades e ações legais.

É fundamental que os empregadores permaneçam atualizados com a legislação e regulamentações fiscais mais recentes na Rússia para garantir conformidade e evitar penalidades potenciais. As informações fornecidas são válidas até hoje, 17 de fevereiro de 2026, e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um especialista tributário qualificado.