Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuições Sociais Unificadas (USC)	30% (até o limite) / 15,1% (acima do limite)	Remuneração bruta do empregado
Seguro de Acidentes e Doenças Profissionais	0,2% - 8,5%	Remuneração bruta do empregado
Imposto de Renda Pessoal (PIT)	Residentes: 13% (até 5M RUB), 15% (acima de 5M RUB). Não residentes: 30%	Renda do empregado
Imposto sobre o Lucro das Empresas	25% (taxa geral)	Lucro da empresa

Declaração e Conformidade

• Pagamentos de PIT: Até o dia 28 do mês corrente para rendimentos pagos entre o dia 1 e o dia 22; até o dia 5 do mês seguinte para rendimentos pagos entre o dia 23 e o final do mês.
• Pagamentos de USC: Até o dia 28 do mês seguinte ao mês em que as contribuições foram calculadas.
• Relatórios:
  • EFS-1 (Informação Unificada sobre o Fundo Social Russo): Prazos variam (por exemplo, eventos de emprego geralmente até o próximo dia útil, períodos de serviço anualmente).
  • 6-NDFL (Cálculo do Imposto de Renda Pessoal): Relatórios trimestrais até o dia 25 do mês seguinte ao trimestre; relatório anual até o dia 25 de fevereiro do ano seguinte.
  • Declaração de Imposto sobre o Lucro das Empresas: Declaração anual até 25 de março; declarações trimestrais até o dia 25 do mês seguinte ao período de reporte.

Em 2025, a Rússia implementou mudanças significativas em seu sistema tributário, impactando tanto empregadores quanto empregados.

Imposto de Renda Pessoa Física

A partir de 1º de janeiro de 2025, a Rússia introduziu um sistema progressivo de imposto de renda pessoa física. Este substitui a taxa fixa anterior e agora consiste em cinco faixas:

• 13%: Até RUB 2,4 milhões de renda anual (até RUB 200.000 mensais).
• 15%: Entre RUB 2,4 milhões e RUB 5 milhões de renda anual (entre RUB 200.000 e RUB 416.700 mensais).
• 18%: Entre RUB 5 milhões e RUB 20 milhões de renda anual (entre RUB 416.700 e RUB 1,67 milhão mensais).
• 20%: Entre RUB 20 milhões e RUB 50 milhões de renda anual (entre RUB 1,67 milhão e RUB 4,17 milhões mensais).
• 22%: Acima de RUB 50 milhões de renda anual (acima de RUB 4,17 milhões mensais).

Essas taxas se aplicam à porção da renda dentro de cada faixa, não à renda total. Por exemplo, se um indivíduo ganha RUB 6 milhões por ano, os primeiros RUB 2,4 milhões serão tributados a 13%, os RUB 2,6 milhões seguintes a 15%, e os RUB 1 milhão restantes a 18%.

Contribuições para a Seguridade Social

Empregadores na Rússia são responsáveis por contribuir para diversos fundos de seguridade social em nome de seus empregados:

• Fundo de Pensão: 22% do salário de um empregado até RUB 1.465.000 por ano, e 10% para qualquer valor que exceda esse limite.
• Fundo de Seguro Social: 2,9% do salário de um empregado até RUB 966.000 por ano.
• Fundo de Seguro Médico: 5,1% do salário do empregado.
• Seguro contra Acidentes: Taxa mínima de 0,2%, com a taxa exata variando dependendo do setor e dos riscos associados.

Deduções Fiscais

Várias deduções estão disponíveis para reduzir a renda tributável dos empregados:

• Deduções padrão relacionadas a filhos, com valores aumentados e limites de renda mais altos para elegibilidade.
• Uma nova dedução de RUB 18.000 para indivíduos que passam nos testes de prontidão laboral e de defesa.

Sistema Simplificado de Tributação (STS)

O STS passou por algumas ajustagens. Os limites de renda para elegibilidade aumentaram, juntamente com mudanças nas obrigações de VAT para empresas que utilizam esse sistema.

Outras Mudanças Tributárias

A alíquota do imposto de renda corporativo foi elevada para 25%, com algumas exceções e incentivos disponíveis. Mudanças nas isenções fiscais sobre certas transações financeiras, como venda de ações ou interesses de associação, também foram introduzidas, com isenções que deixam de se aplicar a valores superiores a RUB 50 milhões.

Informações Gerais sobre Impostos e Folha de Pagamento de Empregados na Rússia

• Contratos de trabalho são obrigatórios e devem estar em russo. Devem definir claramente os termos do emprego, incluindo salário, benefícios, horário de trabalho e condições de rescisão.
• A semana de trabalho padrão é de 40 horas, com horas extras limitadas a quatro horas em dois dias consecutivos e um máximo de 120 horas por ano. O pagamento de horas extras é normalmente 150% da taxa horária regular para as primeiras duas horas e 200% posteriormente.
• Os empregados têm direito a licença anual remunerada de pelo menos 28 dias corridos.
• Os empregadores são responsáveis por calcular, reter e remeter os impostos dos empregados às autoridades competentes.
• A Rússia opera um sistema de pay-as-you-earn (PAYE), exigindo que os empregadores deduzam imposto de renda e contribuições para a seguridade social dos salários dos empregados a cada período de pagamento.
• A folha de pagamento geralmente é processada duas vezes por mês.
• Os empregadores devem cumprir várias obrigações de reporte, incluindo a submissão de relatórios de folha de pagamento e declarações fiscais às autoridades fiscais e fundos de seguridade social.
• O não cumprimento das regulamentações fiscais e de folha de pagamento pode levar a penalidades e ações legais.

É crucial que os empregadores mantenham-se atualizados com a legislação e regulamentações fiscais mais recentes na Rússia para garantir conformidade e evitar possíveis penalidades. As informações fornecidas são válidas até hoje, 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um assessor fiscal qualificado.