Impostos em Reino Unido

O Reino Unido opera um sistema tributário abrangente que impacta tanto empregadores quanto empregados. Para os empregadores, gerenciar a folha de pagamento envolve compreender as obrigações relacionadas ao Pay As You Earn (PAYE) imposto de renda e Contribuições para o Seguro Nacional (NICs). Os empregados estão sujeitos a deduções de seus salários brutos para o imposto de renda e NICs, além de potencialmente se beneficiarem de várias isenções e deduções fiscais que reduzem sua renda tributável. Navegar por esses requisitos com precisão é crucial para conformidade e operações suaves de folha de pagamento.

Compreender as regras específicas para o ano fiscal, que vai de 6 de abril a 5 de abril, é essencial. O ano fiscal de 2025/2026 terá seu próprio conjunto de taxas, limites e regulamentos que os empregadores devem seguir ao processar a folha de pagamento e relatar à HM Revenue and Customs (HMRC).

Obrigações de Segurança Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento do Employer

Empregadores no Reino Unido são principalmente responsáveis por calcular, deduzir e pagar Contribuições para o Seguro Nacional (NICs) em nome de seus empregados, além de suas próprias contribuições de empregador. Essas contribuições financiam benefícios e serviços públicos.

As NICs de Classe 1 do empregador são pagas sobre os ganhos dos empregados acima de um determinado limite. A taxa é aplicada aos ganhos acima do limite secundário, sem limite superior de ganhos para a contribuição do empregador.

Período de Ganhos	Limite Secundário (por semana)	Limite Secundário (por mês)	Limite Secundário (por ano)	Taxa de NICs de Classe 1 do Empregador
Semanal	£175	-	-	13,8%
Mensal	-	£758	-	13,8%
Anual	-	-	£9.100	13,8%

Nota: Esses limites e taxas são baseados no ano fiscal de 2024/2025 e estão sujeitos a alterações para o ano fiscal de 2025/2026.

Empregadores também podem ser responsáveis pelo Apprenticeship Levy se sua folha de pagamento anual exceder £3 milhões. A taxa do levy é de 0,5% da folha de pagamento anual, e os empregadores recebem uma isenção de £15.000 para compensar seu pagamento do levy.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são obrigados a operar o sistema Pay As You Earn (PAYE) para deduzir o imposto de renda dos salários ou ordenados de seus empregados antes do pagamento. O valor do imposto deduzido depende do código fiscal do empregado, seus ganhos e as atuais taxas e faixas de imposto de renda.

O código fiscal de um empregado é emitido pela HMRC e reflete suas isenções fiscais. A isenção pessoal padrão é o valor de renda que um indivíduo pode ganhar antes de pagar imposto de renda. Para o ano fiscal de 2024/2025, a Isenção Pessoal padrão é de £12.570. Essa isenção é reduzida para indivíduos com renda superior a £100.000 e é totalmente perdida para rendimentos acima de £125.140.

As taxas de imposto de renda variam dependendo do nível de renda e da região do Reino Unido onde o empregado reside (Inglaterra, País de Gales, Irlanda do Norte ou Escócia).

Taxas e Faixas de Imposto de Renda (Inglaterra, País de Gales e Irlanda do Norte - Ano Fiscal de 2024/2025)

Faixa de Renda Tributável	Taxa
Até £12.570	0%
£12.571 a £50.270	20%
£50.271 a £125.140	40%
Acima de £125.140	45%

Taxas e Faixas de Imposto de Renda (Escócia - Ano Fiscal de 2024/2025)

Faixa de Renda Tributável	Taxa
Até £12.570	0%
£12.571 a £14.732	19%
£14.733 a £25.296	20%
£25.297 a £43.662	21%
£43.663 a £75.000	42%
£75.001 a £125.140	46%
Acima de £125.140	48%

Nota: Essas taxas e faixas são baseadas no ano fiscal de 2024/2025 e estão sujeitas a alterações para o ano fiscal de 2025/2026. As taxas e faixas da Escócia são definidas pelo Parlamento Escocês.

Os empregadores calculam a dedução de imposto para cada período de pagamento com base no código fiscal do empregado e na proporção das faixas de imposto anuais aplicáveis a esse período (por exemplo, semanal, mensal).

Dedução de Impostos dos Empregados e Isenções

A responsabilidade fiscal dos empregados é reduzida por sua isenção pessoal e potencialmente por outras isenções ou benefícios fiscais elegíveis. A isenção pessoal padrão é a dedução mais comum.

Outras isenções e benefícios que podem afetar o código fiscal de um empregado incluem:

• Marriage Allowance: Permite que um cônjuge ou parceiro civil transfira 10% de sua Isenção Pessoal para seu parceiro, se este ganhar menos que a Isenção Pessoal e seu parceiro não for contribuinte de taxa superior ou adicional.
• Blind Person's Allowance: Uma isenção adicional de imposto de renda para indivíduos cegos registrados.
• Desconto fiscal em contribuições para pensões: Contribuições para esquemas de pensão registrados podem receber benefício fiscal. Isso geralmente é concedido na fonte pelo provedor de pensões, mas para alguns esquemas, o empregado recebe benefício fiscal através de seu código fiscal.
• Gift Aid: Doações para caridade sob Gift Aid podem ampliar a faixa de taxa básica para o doador.
• Despesas de trabalho: Os empregados podem reivindicar benefício fiscal sobre certas despesas relacionadas ao trabalho não reembolsadas pelo empregador, como viagens de negócios, taxas profissionais ou uniformes.

Essas isenções e benefícios geralmente são considerados no código fiscal do empregado, que orienta o empregador sobre quanto de renda livre de impostos aplicar antes de calcular as deduções fiscais.

Prazos de Conformidade e Relatórios Fiscais

Empregadores no Reino Unido devem cumprir os requisitos de Relatórios de Informação em Tempo Real (RTI). Isso significa enviar informações da folha de pagamento ao HMRC até ou antes da data em que os empregados são pagos.

As principais submissões RTI incluem:

• Full Payment Submission (FPS): Enviado toda vez que um empregador paga os empregados, detalhando pagamentos, deduções e informações de entrada/saída.
• Employer Payment Summary (EPS): Enviado mensalmente (se aplicável) para relatar valores como NICs recuperados (por exemplo, pagamentos estatutários), Apprenticeship Levy, ou se nenhum empregado foi pago em um período.

Os empregadores também devem:

• Fornecer aos empregados um formulário P60 ao final do ano fiscal (até 31 de maio) mostrando seu pagamento total e deduções do ano.
• Relatar despesas e benefícios fornecidos aos empregados (que não sejam pagos na folha) nos formulários P11D (até 6 de julho após o término do ano fiscal).
• Pagar o imposto PAYE e NICs deduzidos do pagamento dos empregados, além das NICs do empregador, ao HMRC, geralmente até o dia 22 do mês seguinte ao período de pagamento (19º se pagar por correio).

O não cumprimento desses prazos de relatório e pagamento pode resultar em penalidades e juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira no Reino Unido introduz complexidades fiscais adicionais.

• Status de Residência: A responsabilidade fiscal de um indivíduo no Reino Unido depende de seu status de residência fiscal. Regras diferentes se aplicam a residentes, não residentes e aqueles que estão temporariamente não residentes. Isso afeta como sua renda mundial é tributada no Reino Unido.
• Contribuições para o Seguro Nacional: A exigência de pagar NICs do Reino Unido geralmente depende de onde o trabalho é realizado. Regras e acordos especiais (como acordos de segurança social ou regulamentos da UE, embora regras pós-Brexit se apliquem) podem afetar se NICs são devidos no Reino Unido ou em outro país, especialmente para trabalhadores destacados.
• Acordos de Dupla Tributação: O Reino Unido possui acordos de dupla tributação com muitos países. Esses tratados podem determinar qual país tem o direito primário de tributar certos tipos de renda e fornecer alívio para evitar que indivíduos sejam tributados duas vezes sobre a mesma renda.
• Estabelecimento Permanente: Uma empresa estrangeira pode se tornar sujeita ao imposto de renda de pessoa jurídica do Reino Unido se for considerada ter um 'estabelecimento permanente' no Reino Unido. Empregar funcionários no Reino Unido pode contribuir para estabelecer um estabelecimento permanente.
• PAYE para Empregadores Estrangeiros: Mesmo que uma empresa estrangeira não tenha escritório ou filial registrada no Reino Unido, ela ainda pode ser obrigada a operar o PAYE se empregar indivíduos que trabalham no Reino Unido. Nesses casos, nomear um agente ou usar um Employer of Record é frequentemente necessário para lidar com as obrigações fiscais e de folha de pagamento no Reino Unido de forma compatível.