Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva: 10% a 35%	Rendimento tributável do empregado
NSSF (Fundo Nacional de Seguridade Social)	6% (comparado pelo empregador)	Nível I: até KES 9.000 de ganho mensal; Nível II: KES 9.001 a KES 108.000 de ganho mensal
SHIF (Fundo de Seguro Saúde Social)	2,75%	Salário bruto do empregado (mínimo KES 300, sem limite)
Taxa de habitação	1,5% (comparado pelo empregador)	Salário bruto mensal do empregado

Declaração e conformidade

• Prazo mensal: As deduções do PAYE, NSSF, SHIF e Taxa de Habitação devem ser remetidas até o 9º dia do mês seguinte.
• Declaração: Os empregadores são obrigados a apresentar as declarações de PAYE através do sistema iTax. A Taxa de Habitação é declarada na planilha "M" da declaração de PAYE.
• ** Penalidades:** A entrega tardia do PAYE implica uma penalidade de 25% do imposto devido ou KES 10.000, o que for maior. O pagamento tardio incorre em uma penalidade de 5% mais 1% de juros ao mês.

Na Quênia, os empregadores têm a obrigação legal de descontar diversos impostos e contribuições do salário dos empregados, impactando o salário líquido. Esses descontos financiam serviços governamentais e programas de bem-estar social.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE é o sistema de dedução do imposto de renda diretamente do salário do empregado. A alíquota é progressiva, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior.

• Faixas de Imposto e Taxas (Mensal):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 500.000: 30%
  • KES 500.001 – 800.000: 32,5%
  • Acima de KES 800.000: 35%
• Isenção Pessoal: KES 2.400 por mês. Este valor é deduzido do imposto calculado, reduzindo a carga tributária total.

NSSF (Fundo Nacional de Segurança Social)

As contribuições para o NSSF são obrigatórias tanto para empregados quanto para empregadores. Essas contribuições oferecem uma rede de segurança para aposentadoria e outras contingências.

• Taxa de Contribuição: 6% do salário bruto para empregado e empregador (total de 12%).
• Contribuição Mínima: KES 540 por mês, divididos igualmente entre empregado e empregador.
• Contribuição Máxima: KES 6.480 por mês, divididos igualmente entre empregado e empregador, aplicável a salários de até KES 108.000.

NHIF (Fundo Nacional de Seguros Hospitalares) / SHIF (Fundo de Seguro Saúde Social)

O NHIF foi substituído pelo SHIF. As contribuições para o SHIF garantem acesso aos serviços de saúde.

• Taxa de Contribuição: 2,75% do salário bruto.

Contribuição para Habitação Acessível (AHL)

O AHL contribui para as iniciativas governamentais de habitação acessível.

• Taxa de Contribuição: 1,5% do salário bruto para empregado e empregador (total de 3%).

Contribuições para Pensão

Os empregados podem contribuir para esquemas de pensão registrados e receber benefícios fiscais.

• Dedutibilidade: As contribuições são dedutíveis da renda tributável.
• Valor Máximo Dedutível: KES 30.000 por mês ou KES 360.000 por ano.

Dedução de Juros de Hipoteca

Os empregados podem deduzir os juros pagos em hipotecas de propriedades residenciais.

• Valor Máximo Dedutível: KES 25.000 por mês ou KES 300.000 por ano.

Outras Deduções

Outras deduções permitidas incluem:

• Contribuições para fundo de saúde pós-aposentadoria (até KES 15.000 por mês).

Prazos e Procedimentos

• PAYE, NSSF e AHL: Os empregadores devem remeter esses descontos até o 9º dia do mês seguinte. Penalidades por pagamento atrasado se aplicam.
• Declaração: Os empregadores devem apresentar declarações do PAYE usando o sistema iTax. Os formatos e procedimentos específicos são definidos pela Kenya Revenue Authority (KRA).

Nota: Estas informações estão atualizadas até 17 de fevereiro de 2026, podendo sofrer alterações devido a atualizações legais ou regulatórias. Recomenda-se consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.