Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progressiva: 10% a 35%	Rendimento tributável do empregado
NSSF (Fundo Nacional de Segurança Social)	6% (igualado pelo empregador)	Nível I: até KES 8.000 de ganhos mensais; Nível II: KES 8.001 a KES 72.000 de ganhos mensais
SHIF (Fundo de Seguro Saúde Social)	2,75%	Salário bruto do empregado (mínimo KES 300, sem limite)
Contribuição para Habitação	1,5% (igualado pelo empregador)	Salário bruto mensal do empregado

Declaração e Conformidade

• Prazo mensal: As deduções de PAYE, NSSF, SHIF e Contribuição para Habitação devem ser remetidas até o 9º dia do mês seguinte.
• Declaração: Os empregadores são obrigados a apresentar as declarações de PAYE através do sistema iTax. A Contribuição para Habitação é declarada na planilha "M" da declaração de PAYE.
• Penalidades: Atraso na entrega do PAYE resulta em uma penalidade de 25% do imposto devido ou KES 10.000, o que for maior. O pagamento atrasado incorre em uma penalidade de 5% mais 1% de juros por mês.

Na Quênia, os empregadores são legalmente obrigados a deduzir vários impostos e contribuições dos salários dos funcionários, impactando o salário líquido. Essas deduções financiam serviços governamentais e programas de bem-estar social.

PAYE (Pay As You Earn)

PAYE é o sistema de dedução do imposto de renda diretamente dos salários dos funcionários. A alíquota do imposto é progressiva, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior.

• Faixas e Taxas de Imposto (Mensal):
  • KES 0 – 24.000: 10%
  • KES 24.001 – 32.333: 25%
  • KES 32.334 – 499.000: 30%
  • KES 500.001 – 799.000: 32,5%
  • Acima de KES 800.000: 35%
• Isenção Pessoal: KES 2.400 por mês. Este valor é deduzido do imposto calculado, reduzindo a carga tributária total.

NSSF (National Social Security Fund)

As contribuições ao NSSF são obrigatórias tanto para funcionários quanto para empregadores. Essas contribuições fornecem uma rede de segurança para aposentadoria e outras contingências.

• Taxa de Contribuição: 6% do salário bruto para ambos, funcionário e empregador (total de 12%).
• Contribuição Mínima: KES 480 por mês, divididos igualmente entre funcionário e empregador.
• Contribuição Máxima: KES 4.320 por mês (divididos igualmente), aplicável a salários de até KES 72.000.

NHIF (National Hospital Insurance Fund) \ SHIF (Social Health Insurance Fund)

O NHIF foi substituído pelo SHIF. As contribuições ao SHIF proporcionam acesso aos serviços de saúde.

• Taxa de Contribuição: 2,75% do salário bruto.

Levy de Habitação Acessível (AHL)

O AHL contribui para as iniciativas de habitação acessível do governo.

• Taxa de Contribuição: 1,5% do salário bruto para ambos, funcionário e empregador (total de 3%).

Contribuições para Pensão

Os funcionários podem contribuir para esquemas de pensão registrados e receber benefícios fiscais.

• Dedutibilidade: As contribuições são dedutíveis do rendimento tributável.
• Valor Máximo Dedutível: KES 30.000 por mês ou KES 360.000 anualmente.

Dedução de Juros de Hipoteca

Os funcionários podem deduzir os juros pagos em hipotecas de propriedades residenciais.

• Valor Máximo Dedutível: KES 25.000 por mês ou KES 300.000 anualmente.

Outras Deduções

Outras deduções permitidas incluem:

• Contribuições para fundos médicos pós-aposentadoria (até KES 15.000 por mês).

Prazos e Procedimentos

• PAYE, NSSF e AHL: Os empregadores devem remeter essas deduções até o 9º dia do mês seguinte. Penalidades por pagamento atrasado se aplicam.
• Declaração: Os empregadores devem apresentar declarações do PAYE usando o sistema iTax. Formatos e procedimentos específicos são delineados pela Kenya Revenue Authority (KRA).

Nota: Essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações devido a atualizações legais ou regulatórias. Recomenda-se consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.