Contribuições fiscais do Employer

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda (PAYE)	Progressivo (0% - 35%)	Rendimento tributável do empregado
Contribuições para a Seguridade Social (SSC) - Employer	10%	Salário semanal básico do empregado, limitado
Contribuições para a Seguridade Social (SSC) - Employee	10%	Salário semanal básico do empregado, limitado (retido pelo empregador)

Declaração e Conformidade

• Enviar o formulário FS5 mensalmente: Prazo até o último dia do mês seguinte ao mês de folha de pagamento.
• Enviar os formulários FS7 e FS3 anualmente: Prazo até 15 de fevereiro do ano seguinte.
• Os empregadores devem solicitar um número PE e enviar um formulário FS4 para novas contratações ou mudanças no status fiscal.

Em Malta, as deduções fiscais dos empregados são determinadas pelas faixas de imposto de renda, contribuições para a segurança social e deduções específicas permitidas.

Imposto de Renda

• Faixas de Imposto: Para 2026, os primeiros €12.000 de renda anual são isentos de imposto para uma pessoa solteira. O imposto de renda é então calculado sobre o restante da renda com base em faixas de imposto progressivas. Essas faixas estão sujeitas a alterações anuais, portanto, é essencial consultar as taxas oficiais mais recentes.
• Taxas: As taxas gerais de imposto de renda variam de 15% a 35%. Uma taxa reduzida de 7,5% aplica-se a jogadores profissionais de futebol ou polo aquático registrados, atletas ou treinadores licenciados. Certas pessoas que atendem a condições específicas de emprego podem qualificar-se para uma taxa de 15%. Essas condições incluem ter um contrato de trabalho sujeito à lei maltesa para trabalho genuíno e eficaz em Malta, possuir qualificações profissionais e ter pelo menos cinco anos de experiência profissional.
• Imposto Final: Algumas fontes de renda, como dividendos, podem estar sujeitas a um imposto retido na fonte final, do qual o contribuinte pode optar. Isso significa que não há imposto adicional devido sobre essa renda específica.
• Declaração e Pagamento: O imposto sobre renda de trabalho é descontado diretamente dos salários pelo Sistema de Liquidação Final (FSS). O empregador repassa essas deduções às autoridades fiscais.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuição do Empregado: Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a segurança social. Para 2026, a contribuição do empregado é geralmente de 10% do seu salário. Para aqueles nascidos em ou após 1 de janeiro de 1962 e que ganham mais de €29.084 por ano, a contribuição é uma taxa fixa de €55,93 por semana.
• Contribuição do Empregador: Os empregadores também contribuem com 10% do salário do empregado, limitados aos mesmos níveis da contribuição do empregado.
• Autônomos: Autônomos contribuem com 15% do seu rendimento líquido anual do ano anterior, até um máximo de €83,89 por semana para pessoas nascidas em ou após 1 de janeiro de 1962.
• Dedução: As contribuições para a segurança social são deduzidas diretamente do salário do empregado, similar ao imposto de renda.

Despesas Dedutíveis e Abatimentos

• Dedutibilidade Limitada: Enquanto certas despesas comerciais são dedutíveis para autônomos e proprietários de negócios, as deduções de despesas de empregados são limitadas a custos "total, exclusivamente e necessariamente" incorridos na realização das funções de trabalho. Isso significa que a despesa deve estar diretamente relacionada ao trabalho, não sendo também para uso pessoal, e ser essencial para realizar o trabalho. Despesas reembolsadas geralmente não são tributáveis, a menos que resultem em ganho para o empregado.
• Deduções Específicas: Algumas deduções específicas estão disponíveis para indivíduos, incluindo:
  • Taxas de escolas privadas independentes, creches e educação terciária
  • Taxas de serviços de facilitadores
  • Taxas de atividades esportivas aprovadas
  • Taxas de residências privadas para idosos ou deficientes
  • Taxas de cursos criativos ou culturais aprovados
  • Taxas de transporte escolar
• Isenção de Renda de Pensão: Para 2026, toda renda de pensão de aposentadoria está totalmente isenta de imposto de renda para indivíduos com 61 anos ou mais.
• Pagamentos de Pensão Alimentícia: Pensão alimentícia paga a um cônjuge separado é dedutível para quem paga e tributável para quem recebe.

Informações Gerais

• Ano Fiscal e Avaliação: O ano fiscal em Malta é o calendário. A renda obtida em um determinado ano é avaliada e tributada no ano seguinte. Por exemplo, a renda de 2026 será avaliada em 2027.
• Registro: Os empregados devem registrar-se na Inland Revenue Department e obter um número de imposto para que seu empregador possa processar a folha de pagamento corretamente.

Este panorama fornece um resumo geral das deduções fiscais de empregados em Malta. As leis fiscais são complexas e podem mudar, portanto, é sempre recomendável consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.