Contribuições fiscais do Employer

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Imposto de Renda (PAYE)	Progressivo (0% - 35%)	Rendimento tributável do empregado
Contribuições para a Seguridade Social (SSC) - Employer	10%	Salário semanal básico do empregado, limitado
Contribuições para a Seguridade Social (SSC) - Employee	10%	Salário semanal básico do empregado, limitado (retido pelo empregador)

Declaração e Conformidade

• Enviar o formulário FS5 mensalmente: Prazo até o último dia do mês seguinte ao mês de folha de pagamento.
• Enviar os formulários FS7 e FS3 anualmente: Prazo até 15 de fevereiro do ano seguinte.
• Os empregadores devem solicitar um número PE e enviar um formulário FS4 para novas contratações ou mudanças no status fiscal.

Em Malta, as deduções fiscais dos empregados são determinadas pelas faixas de imposto de renda, contribuições para a segurança social e deduções específicas permitidas.

Imposto de Renda

• Faixas de Imposto: Para 2025, os primeiros €12.000 de renda anual são isentos de imposto. O imposto de renda é então calculado sobre o restante da renda com base em faixas progressivas de imposto. Essas faixas estão sujeitas a alterações anuais, portanto, é essencial consultar as taxas oficiais mais recentes.
• Taxas: As taxas gerais de imposto de renda variam de 15% a 35%. Uma taxa reduzida de 7,5% aplica-se a jogadores profissionais de futebol ou polo aquático registrados, atletas ou treinadores licenciados. Certas pessoas que atendem a condições específicas de emprego podem qualificar-se para uma taxa de 15%. Essas condições incluem ter um contrato de trabalho sujeito à lei maltesa para trabalho genuíno e efetivo em Malta, possuir qualificações profissionais e ter pelo menos cinco anos de experiência profissional.
• Imposto Final: Algumas fontes de renda, como dividendos, podem estar sujeitas a uma retenção de imposto final, opção que o contribuinte pode escolher. Isso significa que não há imposto adicional devido sobre essa renda específica.
• Declaração e Pagamento: O imposto sobre renda de emprego é deduzido diretamente dos salários sob o Sistema de Liquidação Final (FSS). O empregador repassa essas deduções às autoridades fiscais.

Contribuições para a Segurança Social

• Contribuição do Empregado: Tanto empregadores quanto empregados contribuem para a segurança social. Para 2025, a contribuição do empregado é geralmente 10% do salário. Para aqueles nascidos em ou após 1 de janeiro de 1962 e que ganham mais de €28.303 anualmente, a contribuição é uma taxa fixa de €54,43 por semana.
• Contribuição do Empregador: Os empregadores também contribuem com 10% do salário do empregado, limitado aos mesmos níveis da contribuição do empregado.
• Autônomos: Pessoas autônomas contribuem com 15% de sua renda líquida anual do ano anterior, até um máximo de €81,64 por semana para aqueles nascidos em ou após 1 de janeiro de 1962.
• Dedução: As contribuições para a segurança social são deduzidas diretamente do salário do empregado, similar ao imposto de renda.

Despesas Dedutíveis e Abatimentos

• Dedutibilidade Limitada: Embora certas despesas comerciais sejam dedutíveis para autônomos e proprietários de negócios, as deduções de despesas de empregados são limitadas a custos "totalmente, exclusivamente e necessariamente" incorridos na realização das funções de trabalho. Isso significa que a despesa deve estar diretamente relacionada ao trabalho, não também para uso pessoal, e ser essencial para realizar o trabalho. Despesas reembolsadas geralmente não são tributáveis, a menos que resultem em um ganho para o empregado.
• Deduções Específicas: Algumas deduções específicas estão disponíveis para indivíduos, incluindo:
  • Taxas para escolas privadas independentes, creches e educação terciária
  • Taxas de serviços de facilitadores
  • Taxas para atividades esportivas aprovadas
  • Taxas para residências privadas para idosos ou deficientes
  • Taxas para cursos criativos ou culturais aprovados
  • Taxas de transporte escolar
• Isenção de Renda de Pensão: Para 2025, 80% da renda de pensão, até €13.309, está isenta de tributação para pensionistas que continuam trabalhando.
• Pagamentos de Pensão Alimentícia: Pensão alimentícia paga a um cônjuge separado é dedutível para o pagador e tributável para o beneficiário.

Informações Gerais

• Ano Fiscal e Avaliação: O ano fiscal em Malta é o ano civil. A renda auferida em um determinado ano é avaliada e tributada no ano seguinte. Por exemplo, a renda de 2025 é avaliada em 2026.
• Registro: Os empregados devem registrar-se junto ao Inland Revenue Department e obter um número de imposto para que seu empregador possa processar a folha de pagamento corretamente.

Esta visão geral fornece um resumo geral das deduções fiscais dos empregados em Malta. As leis fiscais são complexas e podem mudar, portanto, é sempre recomendável consultar um profissional de impostos para aconselhamento personalizado.