Contribuições fiscais do empregador

Tipo de imposto	Taxa	Base
Seguro Social Estadual (Sodra)	1,77% (permanente); 2,49% (prazo fixo)	Salário bruto do funcionário
Fundo de Garantia	0,16%	Salário bruto a pagar ao funcionário
Fundo de Emprego de Longo Prazo	0,16%	Salário bruto do funcionário
Seguro de Acidentes de Trabalho & Doenças Profissionais	0,14%-1,4%	Salário bruto (dependente da categoria)

Declaração e Conformidade

• Declarações mensais do Sodra (segurança social) (formulários SAM) devem ser entregues até o dia 15 do mês seguinte.
• Declarações mensais do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) (formulário GPM312) devem ser entregues até o dia 15 do mês seguinte.
• Declarações anuais de renda do funcionário (formulário GPM311) devem ser entregues até 15 de fevereiro do ano seguinte.

Em Lituânia, as deduções fiscais dos empregados abrangem várias áreas, incluindo imposto de renda, contribuições para a seguridade social e despesas dedutíveis específicas.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: Um sistema de imposto de renda progressivo aplica-se à renda de emprego. A taxa padrão é de 20% para renda anual até €126.532,80. Rendas superiores a esse limite são tributadas a 32%. Uma taxa reduzida de 15% aplica-se ao pagamento por doença.
• Montante Isento de Imposto (TEA): Um TEA mensal reduz a base tributável para a renda de emprego. O TEA é €747 para renda mensal até €1.038. Para rendas entre €1.038 e €2.387,29, o TEA é calculado como €747 - 0,49 * (Renda - €1.038). Para rendas entre €2.387,29 e €2.865, o cálculo do TEA é €400 – 0,18 * (Renda - €642). O TEA é reduzido proporcionalmente à medida que a renda aumenta e cessa acima de um determinado limite.
• Retenção: Os empregadores retêm o imposto de renda na fonte e o remetem à Inspeção Fiscal do Estado mensalmente. Os pagamentos devem ser feitos até o dia 15 do mês seguinte se o salário foi pago entre o dia 1º e 15. Se o salário foi pago entre o dia 16 e 31, a data de vencimento é 31.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições dos Empregados: Os empregados contribuem para a seguridade social, incluindo seguro de saúde e pensão.
• Teto de Contribuição: Para rendimentos de emprego de um único empregador que excedam €126.532,80 anualmente, aplicam-se tetos de contribuição. As contribuições obrigatórias para o seguro de saúde (6,98%) não possuem teto.
• Múltiplos Empregadores: Se um empregado trabalha para vários empregadores e sua renda combinada exceder €126.532,80, ele tem direito a reembolso das contribuições para a seguridade social que excederem o valor calculado sobre seus ganhos totais.

Despesas Dedutíveis

• Deduções Limitadas: Certas despesas podem ser deduzidas da renda tributável, incluindo prêmios de seguro de vida, contribuições para pensões, pagamentos por treinamento profissional ou ensino superior. No entanto, o valor total dedutível é limitado. O montante total dessas despesas dedutíveis é limitado a 25% da renda tributável sujeita às taxas de PIT de 15%, 20% e 32% durante o ano civil. Os prêmios de seguro de vida dedutíveis e as contribuições para pensões combinadas não devem exceder €1.500 por ano.
• Deduções Adicionais: Os residentes fiscais podem deduzir despesas relacionadas a reparos em edifícios (excluindo reformas de apartamentos), reparo de carros e creche para crianças menores de 18 anos, até €2.000 por ano, se os serviços forem prestados por contribuintes lituanos registrados. Essa isenção é aplicável a 2019, 2020 e 2021.

Relatórios e Prazos

• Declaração Anual de Renda: Empregados com fontes adicionais de renda (além do emprego padrão) devem apresentar uma declaração de imposto de renda anual até 1º de maio do ano seguinte.
• Relatório de Imposto sobre Folha de Pagamento: Os empregadores devem apresentar um relatório mensal de imposto sobre folha de pagamento até o dia 15 do mês seguinte, e um relatório anual até 15 de fevereiro.

É importante notar que essas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025, e podem estar sujeitas a alterações. Recomenda-se consultar um consultor fiscal para orientações personalizadas.