Impostos sobre a folha de pagamento em Hungria

Navegar pelas complexidades da tributação do emprego é crucial para empresas que operam na Hungria. O sistema tributário húngaro envolve obrigações tanto para empregadores quanto para empregados, abrangendo contribuições para a seguridade social, imposto de renda pessoal e diversos requisitos de reporte. Compreender essas responsabilidades garante conformidade e operações de folha de pagamento suaves, seja você empregando residentes locais ou estrangeiros.

Os principais impostos relacionados ao emprego na Hungria incluem o imposto de contribuição social pago pelo Employer of Record, e o imposto de renda pessoal, que é retido pelo Employer of Record do salário bruto do empregado. Além disso, os empregados contribuem para a seguridade social por meio de deduções de seus salários brutos. Manter-se informado sobre as taxas aplicáveis, métodos de cálculo e prazos é essencial para uma gestão eficaz da força de trabalho.

Obrigações do Employer of Record em relação à Seguridade Social e Impostos sobre a Folha de Pagamento

Empregadores na Hungria são principalmente responsáveis pelo Social Contribution Tax (SZOCHO). Este imposto é calculado sobre o salário bruto do empregado, sujeito a certos limites máximos. A taxa padrão para o Social Contribution Tax é uma parte significativa do salário bruto.

Social Contribution Tax (SZOCHO): A taxa padrão é normalmente aplicada à renda bruta do empregado. Existe um limite superior anual para a base do SZOCHO, que é um múltiplo do salário mínimo. Uma vez que a renda bruta acumulada do empregado para o ano exceda esse limite, o empregador não é mais obrigado a pagar SZOCHO sobre a renda que exceder esse limite.
Base de Cálculo: O imposto é calculado sobre a remuneração bruta total paga ao empregado, incluindo salário base, bônus e certos benefícios.

Tipo de Imposto	Taxa (2025, padrão)	Base de Cálculo	Limite Anual (Base)
Imposto de Contribuição Social	[Especificar Taxa]%	Salário Bruto do Empregado	[Especificar Múltiplo] x Salário Mínimo Mensal

Nota: As taxas específicas e limites para 2025 devem ser confirmados mais próximo do ano fiscal, mas a estrutura e a base de cálculo permanecem consistentes.

Empregadores também podem ter obrigações relacionadas às contribuições para treinamento profissional, embora isso seja menos comum para todos os empregadores.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são legalmente obrigados a reter o Imposto de Renda Pessoal (PIT) de seus salários brutos e remetê-lo à autoridade fiscal. A Hungria possui uma alíquota fixa para o imposto de renda pessoal.

Imposto de Renda Pessoal (PIT): A taxa padrão é aplicada à renda tributável do empregado.
Processo de Retenção: Os empregadores calculam o PIT com base no salário bruto do empregado menos quaisquer deduções ou isenções aplicáveis às quais o empregado tenha direito e declarado. O imposto calculado é então retido do salário líquido pago ao empregado.

Tipo de Imposto	Taxa (2025, padrão)	Base de Cálculo
Imposto de Renda Pessoal (PIT)	[Especificar Taxa]%	Renda Tributável do Empregado (Salário Bruto - Deduções)

Deduções e Isenções de Imposto para Empregados

Empregados na Hungria podem se beneficiar de várias deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade de PIT. Os empregadores precisam considerar essas ao calcular o valor do PIT a ser retido, com base nas declarações fornecidas pelo empregado.

Abono Familiar: Esta é uma isenção significativa disponível para indivíduos que criam filhos. O valor do abono por filho aumenta com o número de filhos. Pode ser reivindicado por um dos pais ou dividido entre eles.
Abono de Casamento: Uma isenção de base de imposto disponível para os primeiros 24 meses de casamento.
Isenção Pessoal para Indivíduos com Deficiência Grave: Uma isenção disponível para indivíduos com deficiências graves.
Isenção para Indivíduos com menos de 25 anos: Jovens podem ser elegíveis para uma isenção de imposto até um determinado nível de renda.
Abono para Mães que Criam 4 ou Mais Filhos: Mães que atendem a critérios específicos podem ser elegíveis para uma isenção total de PIT.

Essas isenções geralmente são deduzidas da renda bruta antes do cálculo da base do PIT. O empregador confia na declaração do empregado para aplicar essas deduções corretamente durante o processamento da folha de pagamento.

Prazos de Conformidade Fiscal e Relatórios

Empregadores na Hungria têm obrigações regulares de reporte à NAV (Administração Fiscal e Aduaneira Nacional). Esses relatórios detalham ganhos dos empregados, impostos retidos e contribuições do empregador.

Relatório Mensal: Os empregadores devem apresentar declarações mensais (Formulário 08) detalhando dados da folha de pagamento, contribuições para a seguridade social e PIT retido para cada empregado. Essa declaração geralmente deve ser entregue até o 12º dia do mês seguinte. O pagamento dos impostos e contribuições calculados também deve ser feito até essa data.
Relatório Anual: Até o final de janeiro do ano seguinte ao ano fiscal, os empregadores devem fornecer aos empregados um certificado resumido de sua renda anual e impostos retidos. Os empregadores também têm uma obrigação de reporte anual à NAV resumindo os dados da folha de pagamento do ano.
Registro: Os empregadores devem registrar seus empregados junto à autoridade de seguridade social (parte da NAV) antes de iniciarem o trabalho.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e encargos de juros.

Considerações fiscais especiais para trabalhadores e empresas estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou operar como uma empresa estrangeira na Hungria introduz considerações fiscais específicas.

Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem do status de residência fiscal na Hungria. Residentes geralmente são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não residentes normalmente são tributados apenas sobre sua renda de fonte húngara. A residência é determinada com base em fatores como domicílio, residência habitual e centro de interesses vitais.
Seguridade Social: Empregados estrangeiros que trabalham na Hungria geralmente estão sujeitos às contribuições de seguridade social húngaras, a menos que um acordo internacional de seguridade social ou regulamento da UE disponha de outra forma (por exemplo, certificado A1 para cidadãos da UE/EEE/Suíça deslocados temporariamente).
Estabelecimento Permanente (EP): Empresas estrangeiras que empregam indivíduos na Hungria podem inadvertidamente criar um estabelecimento permanente, acionando obrigações de imposto corporativo na Hungria. As atividades realizadas pelo empregado podem ser um fator determinante.
Acordos de Dupla Tributação: A Hungria possui acordos de dupla tributação com muitos países, o que pode afetar o tratamento fiscal de trabalhadores e empresas estrangeiras, potencialmente oferecendo alívio de dupla tributação.

Navegar por essas considerações especiais frequentemente requer uma análise cuidadosa do status de residência do indivíduo, da presença do empregador e dos acordos internacionais aplicáveis.