Impostos em Hungria

Navegar pelas complexidades da tributação do emprego é fundamental para empresas que atuam na Hungria. O sistema tributário húngaro envolve obrigações tanto para empregadores quanto para empregados, abrangendo contribuições para a seguridade social, imposto de renda pessoal e diversos requisitos de reporte. Compreender essas responsabilidades garante conformidade e operações de folha de pagamento eficientes, seja você empregando residentes locais ou nacionais estrangeiros.

Obrigações do Employer of Record e Impostos na Folha de Pagamento

Empregadores na Hungria são principalmente responsáveis pelo Employer of Record (EOR), que inclui o Social Contribution Tax (SZOCHO). Este imposto é calculado sobre o salário bruto do empregado, sujeito a determinados limites máximos. A taxa padrão para o Social Contribution Tax é uma parte significativa do salário bruto.

• Social Contribution Tax (SZOCHO): A taxa padrão é normalmente aplicada à renda bruta do empregado. Existe um limite máximo anual para a base do SZOCHO, que é um múltiplo do salário mínimo. Uma vez que a renda bruta acumulada do empregado ao longo do ano exceda esse limite, o empregador não é mais obrigado a pagar SZOCHO sobre o valor que exceder esse limite.
• Base de Cálculo: O imposto é calculado sobre a remuneração bruta total paga ao empregado, incluindo salário base, bônus e certos benefícios.

Tipo de Imposto	Taxa (2025, padrão)	Base de Cálculo	Limite Anual (Base)
Social Contribution Tax (SZOCHO)	[Especificar Taxa]%	Salário Bruto do Empregado	[Especificar Múltiplo] x Salário Mínimo Mensal

Nota: As taxas e limites específicos para 2025 devem ser confirmados próximo ao ano fiscal, mas a estrutura e a base de cálculo permanecem consistentes.

Empregadores também podem ter obrigações relacionadas a contribuições para formação profissional, embora isso seja menos comum para todos os empregadores.

Requisitos de Retenção do Imposto de Renda

Empregadores são legalmente obrigados a reter o Imposto de Renda Pessoal (IRP ou PIT) dos salários brutos de seus empregados e remetê-lo à autoridade fiscal. A Hungria possui uma alíquota fixa para imposto de renda pessoal.

• Imposto de Renda Pessoal (PIT): A taxa padrão é aplicada à renda tributável do empregado.
• Processo de Retenção: Os empregadores calculam o PIT com base no salário bruto do empregado menos quaisquer deduções ou isenções às quais ele tenha direito e declarado. O imposto calculado é então retido do salário líquido pago ao empregado.

Tipo de Imposto	Taxa (2025, padrão)	Base de Cálculo
Imposto de Renda Pessoal (PIT)	[Especificar Taxa]%	Renda Tributável do Empregado (Salário Bruto - Deduções)

Deduções e Isenções de Imposto do Empregado

Empregados na Hungria podem beneficiar-se de várias deduções e isenções que reduzem sua renda tributável, diminuindo assim sua responsabilidade pelo PIT. Os empregadores precisam considerar essas quando calculam o valor do PIT a reter, com base nas declarações fornecidas pelo empregado.

• Abono Familiar: Esta é uma isenção significativa disponível para pessoas que criam filhos. O valor do abono por filho aumenta com o número de filhos. Pode ser solicitado por um dos pais ou dividido entre eles.
• Abono de Primeiro Casamento: Uma isenção da base do imposto disponível nos primeiros 24 meses de casamento.
• Isenção para Pessoas com Deficiência Grave: Uma isenção disponível para indivíduos com deficiências graves.
• Isenção para Menores de 25 Anos: Jovens podem ser elegíveis para uma isenção de imposto até um certo nível de renda.
• Isenção para Mães que Criam 4 ou Mais Filhos: Mulheres que atendem a critérios específicos podem ser elegíveis para isenção completa do PIT.

Essas isenções geralmente são descontadas da renda bruta antes do cálculo da base do PIT. O empregador confia na declaração do empregado para aplicar corretamente essas deduções durante o processamento da folha.

Conformidade Tributária e Prazos de Relatórios

Empregadores na Hungria possuem obrigações regulares de reporte à National Tax and Customs Administration (NAV). Esses relatórios detalham ganhos dos empregados, impostos retidos e contribuições do empregador.

• Relatórios Mensais: Os empregadores devem apresentar declarações mensais (Formulário 08) detalhando dados de folha de pagamento, contribuições para a seguridade social e PIT retido para cada empregado. Essa declaração geralmente deve ser apresentada até o 12º dia do mês seguinte. O pagamento dos impostos e contribuições calculados também é devido até essa data.
• Relatórios Anuais: Até o fim de janeiro após o ano fiscal, empregadores devem fornecer aos empregados um certificado resumido de sua renda anual e impostos retidos. Empregadores também têm uma obrigação anual de reportar à NAV resumindo os dados de folha de pagamento do ano.
• Registro: Os empregadores devem registrar seus empregados junto à autoridade de seguridade social (parte da NAV) antes de iniciar o trabalho.

Cumprir esses prazos é fundamental para evitar penalidades e juros.

Considerações Fiscais Especiais para Trabalhadores e Empresas Estrangeiras

Empregar trabalhadores estrangeiros ou atuar como uma empresa estrangeira na Hungria traz considerações fiscais específicas.

• Residência Fiscal: As obrigações fiscais para trabalhadores estrangeiros dependem de seu status de residência na Hungria. Residentes geralmente são tributados sobre sua renda mundial, enquanto não-residentes normalmente apenas sobre sua renda de origem húngara. A residência é determinada com base em fatores como domicílio, residência habitual e centro de interesses vitais.
• Seguridade Social: Empregados estrangeiros que trabalham na Hungria geralmente estão sujeitos às contribuições para a seguridade social húngara, a menos que um acordo internacional de seguridade social ou regulamento da UE disponha de outra forma (por exemplo, certificado A1 para cidadãos da UE/EEE/Suíça em missão temporária).
• Estabelecimento Permanente (EP): Empresas estrangeiras empregando indivíduos na Hungria podem, inadvertidamente, criar um estabelecimento permanente, acionando obrigações de imposto de empresa na Hungria. As atividades realizadas pelo empregado podem ser um fator determinante.
• Acordos de Dupla Tributação: A Hungria possui acordos de tributação dupla com muitos países, que podem afetar o tratamento fiscal de trabalhadores e empresas estrangeiras, oferecendo potencialmente alívio de dupla tributação.

Navegar por essas considerações especiais muitas vezes requer análise cuidadosa do status de residência do indivíduo, presença do empregador e acordos internacionais aplicáveis.