Contribuições fiscais do Employer of Record

| Tipo de Imposto | Taxa

Em Hong Kong, as deduções fiscais dos empregados concentram-se principalmente nas contribuições para o Fundo de Providência Mandatory Provident Fund (MPF) e despesas permitidas limitadas.

Fundo de Providência Mandatory (MPF)

• Contribuições Obrigatórias: Tanto empregadores quanto empregados contribuem com 5% da renda relevante do empregado, limitado a HKD 1.500 por mês por empregado. A parte do empregado é deduzida diretamente do seu salário. Para o empregado, essas contribuições obrigatórias são dedutíveis de impostos até HKD 18.000 anualmente.
• Contribuições Voluntárias (TVC): Os empregados podem fazer contribuições voluntárias adicionais para uma conta separada de TVC do MPF. Essas contribuições são dedutíveis de impostos até HKD 60.000 por ano quando combinadas com prêmios de anuidades diferidas qualificadas.
• Contribuições do Empregador: As contribuições do empregador são limitadas a 15% do total de remunerações do empregado. Embora não sejam uma dedução do salário do empregado, isso impacta o custo total de emprego para o empregador.

Deduções & Despesas Permitidas

• Despesas de Autoeducação: Despesas com cursos relacionados ao emprego são dedutíveis até HKD 100.000 por ano. Devem estar diretamente relacionadas ao cargo atual do empregado ou ao avanço de carreira dentro de sua área.
• Doações Caritativas Aprovadas: Doações a instituições de caridade aprovadas são dedutíveis. Detalhes sobre instituições elegíveis e o mecanismo de dedução podem ser encontrados no site do Departamento de Receita Pública (Inland Revenue Department).
• Juros de Empréstimo Habitacional: Embora não seja estritamente uma dedução relacionada ao emprego, os pagamentos de juros de empréstimo habitacional podem ser dedutíveis sob avaliação pessoal, potencialmente impactando o ônus fiscal geral do empregado.
• Outras Despesas: Muito poucas outras despesas qualificam-se para dedução sob o imposto sobre salários devido a requisitos rígidos (totalmente, exclusivamente e necessariamente incorridos na produção de renda tributável). Algumas despesas de viagem de negócios e entretenimento podem qualificar-se sob circunstâncias muito limitadas, mas raramente são dedutíveis na prática.

Taxas de Imposto & Cálculo (Imposto sobre Salários)

Hong Kong opera um sistema de imposto progressivo para o imposto sobre salários, com duas faixas.

• Taxa Padrão: Até uma renda líquida de HKD 5 milhões, as taxas aplicáveis variam de 2% a 17%. Um sistema de duas faixas é aplicado para o ano de avaliação 2024/25, afetando aqueles com rendas líquidas acima de HKD 5 milhões. A porção que exceder HKD 5 milhões é tributada a 16%. Isso impacta aproximadamente 12.000 contribuintes.

• Avaliação Pessoal: Os empregados podem optar pela avaliação pessoal, que considera a renda total de todas as fontes (incluindo emprego, propriedade e investimentos) ao invés de apenas a renda de emprego sob o imposto sobre salários. Isso permite uma gama mais ampla de deduções e potencialmente uma menor carga fiscal total.

Datas & Procedimentos Chave

• Ano Fiscal: O ano fiscal de Hong Kong vai de 1º de abril a 31 de março.
• Declarações de Imposto: Os empregadores normalmente retêm o imposto sobre salários e o remetem ao Departamento de Receita Pública. Os indivíduos também devem apresentar declarações fiscais anuais. Os prazos variam dependendo do método de declaração (online, por correio, etc.).
• Mais Informações: O site do Departamento de Receita Pública (IRD) fornece informações abrangentes e recursos sobre obrigações fiscais tanto para empregadores quanto para empregados.

Informações Gerais sobre Emprego em Hong Kong

• Nenhum Imposto de Seguridade Social: Hong Kong não cobra um imposto separado de seguridade social. O sistema MPF funciona como principal estrutura de poupança para aposentadoria.
• Tributação Territorial: Hong Kong segue um sistema de tributação territorial, significando que apenas a renda derivada de Hong Kong está sujeita a impostos. Entretanto, o emprego é considerado emprego de Hong Kong mesmo que o indivíduo preste serviços fora de Hong Kong por menos de 60 dias durante o ano de avaliação, a menos que o contrato de trabalho seja negociado e executado fora de Hong Kong, o empregador seja não-residente, e a remuneração seja paga fora de Hong Kong. Em caso de emprego fora de Hong Kong, a renda está sujeita ao imposto de salários de Hong Kong por serviços prestados em Hong Kong que excedam 60 dias durante o ano de avaliação.
• Benefício de Acomodação: Se o empregador fornece acomodação, constitui um benefício tributável variando de 4% a 10% da outra renda tributável do empregado, dependendo do tipo de acomodação.

Estas informações estão atualizadas até a data de hoje, 17 de fevereiro de 2026, e estão sujeitas a alterações com futuras alterações legislativas ou atualizações do Departamento de Receita Pública de Hong Kong. Recomenda-se consultar o site do IRD ou um profissional de impostos para as informações mais recentes e aconselhamento personalizado.