Contribuições fiscais do Employer of Record

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Em Hong Kong, as deduções fiscais dos empregados concentram-se principalmente nas contribuições ao Mandatory Provident Fund (MPF) e nas despesas permitidas limitadas.

Mandatory Provident Fund (MPF)

• Contribuições Obrigatórias: Tanto empregadores quanto empregados contribuem com 5% da renda relevante do empregado, com limite de HKD 1.500 por mês por empregado. A parcela do empregado é deduzida diretamente do salário. Para o empregado, essas contribuições obrigatórias são dedutíveis do imposto até HKD 18.000 por ano.
• Contribuições Voluntárias (TVC): Os empregados podem fazer contribuições voluntárias adicionais para uma conta separada de TVC do MPF. Essas contribuições são dedutíveis do imposto até HKD 60.000 por ano quando combinadas com prêmios de anuidades diferidas qualificadas.
• Contribuições do Empregador: As contribuições do empregador são limitadas a 15% do total de remunerações do empregado. Embora não sejam uma dedução do salário do empregado, isso impacta o custo total de contratação para o empregador.

Deduções & Despesas Permitidas

• Despesas com Educação Própria: Despesas com cursos relacionados ao emprego são dedutíveis até HKD 100.000 por ano. Devem estar diretamente relacionadas ao cargo atual do empregado ou ao avanço na carreira dentro de sua área.
• Doações Caritativas Aprovadas: Doações a instituições de caridade aprovadas são dedutíveis. Detalhes sobre as instituições elegíveis e o mecanismo de dedução podem ser encontrados no site do Inland Revenue Department.
• Juros de Empréstimo Habitacional: Embora não seja estritamente uma dedução relacionada ao emprego, os pagamentos de juros de empréstimo habitacional podem ser dedutíveis sob avaliação pessoal, potencialmente impactando a carga tributária geral do empregado.
• Outras Despesas: Poucas outras despesas qualificam-se para dedução sob o imposto de salários devido a requisitos rigorosos (totalmente, exclusivamente e necessariamente incorridas na produção de renda tributável). Algumas despesas de viagem e entretenimento de negócios podem qualificar-se sob circunstâncias muito limitadas, mas raramente são dedutíveis na prática.

Taxas & Cálculo de Imposto (Imposto sobre Salários)

Hong Kong opera um sistema de imposto progressivo para o imposto sobre salários, com duas faixas.

• Taxa Padrão: Para uma renda líquida de até HKD 5 milhões, as taxas aplicáveis variam de 2% a 17%. Um sistema de duas faixas aplica-se a partir do ano de avaliação 2024/25, impactando aqueles com rendas líquidas superiores a HKD 5 milhões. A porção que excede HKD 5 milhões é tributada a 16%. Isso afeta aproximadamente 12.000 contribuintes.

• Avaliação Pessoal: Os empregados podem optar pela avaliação pessoal, que considera a renda total de todas as fontes (incluindo emprego, propriedade e investimentos) em vez de apenas a renda do emprego sob o imposto sobre salários. Isso permite uma gama mais ampla de deduções e potencialmente uma carga tributária geral menor.

Datas & Procedimentos Chave

• Ano Fiscal: O ano fiscal de Hong Kong vai de 1º de abril a 31 de março.
• Declarações de Imposto: Os empregadores normalmente retêm o imposto sobre salários e o remetem ao Inland Revenue Department. Os indivíduos também devem apresentar declarações fiscais anuais. Os prazos variam dependendo do método de apresentação (online, por correio, etc.).
• Mais Informações: O site do Inland Revenue Department (IRD) fornece informações abrangentes e recursos sobre obrigações fiscais para empregadores e empregados.

Informações Gerais sobre Emprego em Hong Kong

• Sem Imposto de Seguridade Social: Hong Kong não cobra um imposto separado de seguridade social. O sistema MPF serve como o principal quadro de poupança para aposentadoria.
• Tributação Territorial: Hong Kong segue um sistema de tributação territorial, ou seja, apenas a renda derivada de Hong Kong está sujeita à tributação. No entanto, o emprego é considerado emprego em Hong Kong mesmo que o indivíduo preste serviços fora de Hong Kong por menos de 60 dias durante o ano de avaliação, a menos que o contrato de trabalho seja negociado e executado fora de Hong Kong, o empregador seja não residente e a remuneração seja paga fora de Hong Kong. Em caso de emprego fora de Hong Kong, a renda está sujeita ao imposto de salários de Hong Kong por serviços prestados em Hong Kong que excedam 60 dias durante o ano de avaliação.
• Benefício de Acomodação: Se o empregador fornecer acomodação, ela constitui um benefício tributável que varia de 4% a 10% da outra renda tributável do empregado, dependendo do tipo de acomodação.

Estas informações estão atualizadas até a data de hoje, 5 de fevereiro de 2025, e estão sujeitas a alterações com futuras emendas legislativas ou atualizações do Inland Revenue Department de Hong Kong. Recomenda-se consultar o site do IRD ou um profissional de impostos para as informações mais recentes e aconselhamento personalizado.