Contribuições fiscais do Employer of Record

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Segurança Social	~30,48% (geral) + variável para acidentes	Salário bruto do empregado (sujeito a bases mínimas/máximas)
Seguro de Desemprego	5,5% (empregador)	Salário do empregado
Formação Profissional	0,7% (empregador)	Salário bruto do empregado
Fundo de Garantia Salarial (FOGASA)	0,2% (empregador)	Salário bruto do empregado

Declaração e Conformidade

• As contribuições para a Segurança Social devem ser pagas até o último dia do calendário do mês seguinte.
• As retenções de imposto de renda (IRPF) devem ser remetidas até o dia 20 do mês seguinte.
• O empregador é responsável por registrar os trabalhadores no sistema de segurança social antes ou na data de início da atividade.

Na Espanha, os empregados estão sujeitos a várias deduções fiscais, principalmente imposto de renda e contribuições para a seguridade social, influenciadas por fatores como nível de renda, status de residência e deduções específicas.

Imposto de Renda (IRPF)

A partir de 2025, o imposto de renda da Espanha (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas ou IRPF) segue um sistema progressivo com taxas e faixas atualizadas para o ano:

• Até €12.450: 19%
• €12.451 a €20.200: 24%
• €20.201 a €35.200: 30%
• €35.201 a €60.000: 37%
• €60.001 a €300.000: 45%
• Acima de €300.000: 47%

Lei Beckham

A Lei Beckham oferece uma alíquota fixa de imposto de renda de 24% para trabalhadores estrangeiros qualificados que se mudam para a Espanha para emprego. Isso se aplica à renda de origem espanhola, potencialmente proporcionando economias significativas em comparação às taxas progressivas padrão. Note que certos tipos de renda, como heranças, ganhos de capital e doações provenientes da Espanha, estão excluídos dos benefícios da Lei Beckham.

Deduções e Abatimentos Fiscais

Várias deduções e abatimentos podem reduzir a renda tributável para residentes:

• Abatimento Pessoal: €5.550 (menos de 65 anos), €6.700 (65+), €8.100 (75+).
• Abatimento por Filho: €2.400 (primeiro filho), €2.700 (segundo), €4.000 (terceiro), €4.500 (cada subsequente).
• Abatimento por Parente Dependente: €1.150 (65+), €2.550 (75+).
• Abatimento por Maternidade: €2.800 anualmente por filho menor de três anos.
• Melhorias na Eficiência Energética: Dedução para melhorias residenciais relacionadas à eficiência energética disponíveis até o final de 2025.
• Compra de Veículos Elétricos: Dedução para compra de veículos elétricos e instalação de estações de carregamento estendida até 2025.

Contribuições para a Seguridade Social

As contribuições para a seguridade social são obrigatórias para os empregados na Espanha, com contribuições divididas entre empregador e empregado.

Contribuições do Empregado

• Seguridade Social: 4,83% (incluindo MEI).
• Desemprego: 1,55%.
• Formação Profissional: 0,10%.
• Contribuição de Solidariedade: 0,16% - 0,20% sobre rendimentos acima de €4.909,50 mensais.

Contribuições do Empregador (Informativo - não deduzidas do salário do empregado)

• Contingências Gerais: 23,60%
• Desemprego: 5,50%
• Formação Profissional: 0,70%
• Fundo de Garantia Salarial: 0,20%

As taxas e limites para a seguridade social e certas deduções do imposto de renda (ou seja, a contribuição de solidariedade) estão sujeitos a revisões anuais; portanto, é prática recomendada validar esses valores no início de cada ano. É importante estar ciente de que esses números podem variar.

Considerações Adicionais

• Ano Fiscal: O ano fiscal na Espanha coincide com o calendário, de 1º de janeiro a 31 de dezembro.
• Declaração de Imposto: Aqueles com renda de dois ou mais pagadores que excedam €2.500 são obrigados a apresentar declaração de imposto. Geralmente, a temporada de declaração de impostos na Espanha ocorre entre abril e junho do ano seguinte.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025. Leis e regulamentos fiscais podem estar sujeitos a alterações. Recomenda-se consultar um especialista em impostos para orientações personalizadas.