Contribuições fiscais do Employer

Tipo de Imposto	Taxa	Base
Contribuição para a Seguridade Social (Parte do Employer)	~20,98%	Salário bruto (até EUR 6.450/mês)
Fundo de Equalização da Carga Familiar (FLAF)	3,7% ou 3,9%	Salário bruto
Imposto Municipal sobre Folha de Pagamentos	3%	Salários e salários brutos mensais
Fundo de Indenização Obrigatória ao Empregado	1,53%	Salários brutos mensais

Declaração e Conformidade

• Os impostos sobre a folha de pagamento e as contribuições para a seguridade social devem ser pagos até o dia 15 do mês seguinte.
• As declarações anuais de imposto de renda de cada empregado devem ser apresentadas até o final de fevereiro.
• Os relatórios eletrônicos do imposto municipal devem ser entregues até, no máximo, março do ano seguinte.

Na Áustria, as deduções fiscais dos empregados abrangem o imposto de renda, contribuições para a seguridade social e outras deduções potenciais para despesas específicas e subsídios.

Imposto de Renda

• Taxas Progressivas: O sistema de imposto de renda da Áustria utiliza taxas progressivas, ou seja, os maiores rendimentos pagam uma porcentagem maior de imposto sobre sua renda. Para 2025, as faixas de imposto são:
  • Até €13.308: 0%
  • €13.308 a €21.617: 20%
  • €21.617 a €35.836: 30%
  • €35.836 a €69.166: 40%
  • €69.166 a €103.072: 48%
  • €103.072 a €1.000.000: 50%
  • Acima de €1.000.000: 55%
• Isenção de Imposto: Um valor básico de renda (€19.618,53 para empregados em 2025 sem salários de 13º/14º mês) é isento de imposto, incluindo certos créditos fiscais como deduções de transporte.
• Lohnsteuer (Retenção na Fonte): Os empregadores descontam o imposto de renda diretamente dos salários dos empregados mensalmente e o remetem às autoridades fiscais.
• Pagamentos Especiais (13º/14º Salário): Esses pagamentos geralmente são tributados a uma taxa menor de 6% até certos limites, sendo os primeiros €620 isentos de imposto.
• Declaração Anual de Imposto (Arbeitnehmerveranlagung): Normalmente, os empregados não precisam apresentar uma declaração de imposto anual se sua única fonte de renda for a renda de emprego sujeita à Lohnsteuer. No entanto, recomenda-se apresentar a declaração para reivindicar deduções ou se as circunstâncias de renda mudarem no meio do ano. O prazo para entrega em papel é 30 de abril do ano seguinte, e a entrega eletrônica (via FinanzOnline) é até 30 de junho.

Contribuições para a Seguridade Social

• Contribuições de Empregado e Empregador: Tanto os empregados quanto os empregadores contribuem para o sistema de seguridade social.
• Taxa de Contribuição: A contribuição total é geralmente cerca de 37,45% do salário bruto do empregado, sendo a parte do empregado deduzida diretamente do salário.
• Cobertura: As contribuições para a seguridade social cobrem assistência médica, aposentadorias, seguro-desemprego e outros benefícios.

Outras Deduções e Subsídios

• Despesas Relacionadas ao Trabalho: Os empregados podem deduzir certas despesas relacionadas ao trabalho, incluindo despesas de home office (até €300 a partir de 2024), equipamentos de trabalho, custos de treinamento e transporte. Uma dedução padrão de €132 se aplica se nenhuma despesa específica for listada.
• Despesas Especiais: Deduções estão disponíveis para despesas específicas, como imposto de igreja, certas doações e custos de consultoria fiscal.
• Custos Extraordinários: Deduções são possíveis para encargos extraordinários, como altos custos de saúde ou despesas com creche que excedam certos limites.
• Subsídios: Diversos subsídios, como o subsídio para trabalhador solteiro ou chefe de família e o subsídio de deslocamento (Pendlerpauschale), podem reduzir a renda tributável.

Estas informações estão atualizadas até 5 de fevereiro de 2025 e podem estar sujeitas a alterações.