Arbeidsbelastingen in Turks- en Caicoseilanden

De Turks- en Caicoseilanden (TCI) hanteren een belastingstelsel dat aanzienlijk verschilt van veel andere jurisdicties, met name vanwege het ontbreken van persoonlijke inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, vermogenswinstbelasting en erfenisbelasting. De overheid genereert haar inkomsten vooral via indirecte belastingen zoals douanerechten, stempelrechten op vastgoedtransacties, en toeristische belastingen, evenals bedrijfslicentiekosten en bijdragen aan het Sociaal Verzekeringsfonds.

Voor werkgevers en werknemers is de primaire directe belastingverplichting met betrekking tot werkgelegenheid de National Insurance Contribution (NIC). Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het berekenen, inhouden en afdragen van deze bijdragen namens hun werknemers, en zorgen voor naleving van de National Insurance Ordinance. Het begrijpen van deze verplichtingen is cruciaal voor bedrijven die in 2025 actief zijn of willen zijn in TCI.

Verplichingen voor werkgevers op het gebied van sociale zekerheids- en loonbelasting

De belangrijkste verplichting voor werkgevers met betrekking tot werknemersinkomsten is de National Insurance Contribution (NIC). Dit is een verplichte sociale zekerheidsbijdrage die diverse uitkeringen financiert. Zowel werkgevers als werknemers dragen een percentage van het brutoloon van de werknemer bij tot een vastgesteld plafond.

Voor 2025 worden de tarieven voor de National Insurance Contribution en het loonplafond verwacht als volgt:

Type bijdrage	Tarief
Werknemersdeel	6%
Werkgeversdeel	6%
Totaal	12%

De bijdrage wordt berekend over het brutomaandloon van de werknemer tot een maximumloonplafond. Voor 2025 wordt verwacht dat het maandloonplafond ongeveer $6.000 bedraagt. Dit betekent dat lonen boven deze drempel in een bepaalde maand niet onder de NIC vallen.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor:

Het berekenen van het correcte werknemersdeel (6%) en werkgeversdeel (6%) op basis van het brutomaandloon van de werknemer, tot het plafond.
Het inhouden van het werknemersdeel van het brutoloon.
Het toevoegen van het werkgeversdeel.
Het afdragen van de totale bijdrage (12%) aan de National Insurance Board (NIB) op maandbasis.

Hoewel TCI geen traditionele loonbelasting kent op basis van een percentage van de totale loonkosten, kan de structuur van de bedrijfslicentie soms elementen omvatten die verband houden met bedrijfsgrootte of omzet, wat indirect gerelateerd is aan de schaal van de werkgelegenheid. Echter, de directe belastingverplichting voor werkgelegenheid betreft de NIC.

Voorwaarden voor inhouding van inkomstenbelasting

De Turks- en Caicoseilanden heffen geen persoonlijke inkomstenbelasting op individuele personen. Derhalve zijn er geen inhoudingsverplichtingen voor werkgevers in TCI met betrekking tot inkomstenbelasting. Werkgevers hoeven geen bedragen in te houden of af te dragen van werknemerssalarissen of -loon voor de persoonlijke inkomstenbelasting.

Belastingaftrekken en -toeslagen voor werknemers

Aangezien er geen persoonlijke inkomstenbelasting is op de Turks- en Caicoseilanden, zijn werknemers niet onderworpen aan inhoudingen voor inkomstenbelasting of in aanmerking voor belastingvrije bedragen op dezelfde wijze als in jurisdicties met een inkomstenbelastingsysteem. De belangrijkste inhouding op het brutoloon van een werknemer met betrekking tot fiscaliteit is de bijdrage aan de National Insurance Contribution (6%), die door de werkgever moet worden ingehouden en afgedragen aan de NIB.

Naleving van belastingwetten en rapportagedeadlines

Werkgevers op de Turks- en Caicoseilanden moeten zich houden aan specifieke deadlines voor het afdragen van National Insurance Contributions en het indienen van gerelateerde rapporten.

Maandelijkse bijdragen: De totale NIC-bijdragen (werknemers- en werkgeversdeel) moeten vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand waarin de lonen zijn betaald worden afgedragen aan de National Insurance Board. Te late betalingen kunnen meestal boetes en rente veroorzaken.
Jaarlijkse rapportage: Werkgevers worden doorgaans verplicht om jaarlijkse rapporten in te dienen met details over werknemersverdiensten en bijdragen voor het voorgaande kalenderjaar. De deadline voor deze jaarlijkse indiening is meestal 31 januari van het volgende jaar. Dit rapport verrekent de maandelijkse bijdragen die het afgelopen jaar zijn gedaan.

Nauwkeurige administratie van werknemersverdiensten, berekende bijdragen en betalingen is essentieel voor naleving.

Specifieke belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven

Buitenlandse werknemers die legaal in de Turks- en Caicoseilanden werken, onderworpen aan dezelfde National Insurance Contribution-verplichtingen als lokale werknemers. Als een buitenlandse werknemer een geldig werkvergunning heeft en in dienst is bij een in TCI gevestigde entiteit of een buitenlandse entiteit die legaal in TCI opereert, zijn NIC-bijdragen doorgaans verplicht op basis van hun verdiensten, tot het standaard plafond.

Buitenlandse bedrijven die in TCI actief zijn, moeten de nodige bedrijfslicenties verkrijgen en voldoen aan lokale regelgeving, inclusief arbeidswetten en National Insurance-verplichtingen voor hun werknemers op de eilanden. De structuur van het buitenlandse bedrijf (bijvoorbeeld geregistreerde lokale tak vs. alleen op afstand in dienst nemen) kan subtiele verschillen in naleving veroorzaken, maar de verplichting tot bijdragen aan NIC voor werknemers in TCI blijft een belangrijke overweging. Er bestaan geen specifieke inkomstenbelastingsregels voor buitenlandse werknemers of bedrijven in verband met TCI-inkomstenbelasting, omdat die niet bestaat. Toch moeten buitenlandse werknemers en bedrijven hun belastingverplichtingen in hun thuisland of woonland in overweging nemen, aangezien het fiscale klimaat van TCI van invloed kan zijn op hun globale belastingpositie. TCI heeft beperkte belastingverdragen, dus het vermijden van dubbele belasting hangt grotendeels af van unilaterale vrijstellingsregelingen in andere landen.