Trinidad en TobagoGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Trinidad en Tobago hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder het inhouden en afdragen van werknemersbelastingen en bijdragen aan sociale zekerheid en andere programma's.

Werkgeversverplichtingen

• Nationale Verzekering: Werkgevers dragen bij aan het Nationale Verzekeringssysteem, een sociale zekerheidsprogramma dat ouderdom, arbeidsongeschiktheid en andere uitkeringen dekt. De bijdrage van de werkgever is TTD 276,20 per week voor een maandelijks inkomen boven TTD 13.600.
• Gezondheidssurcharge: Werkgevers houden een gezondheidssurcharge in op de lonen van werknemers, met een maximumtarief van TTD 8,25 per week voor een maandelijks inkomen boven TTD 470.
• Inkomstenbelasting (PAYE): Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers volgens het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem en dragen deze af aan het Board of Inland Revenue (BIR). Vanaf 2 januari 2025 is er een belastingamnestie actief tot 31 januari 2025, gericht op boetes en rente over verschillende openstaande belastingen, inclusief PAYE van voorgaande jaren tot aan het inkomensjaar eindigend op 31 december 2023. Dit omvat ook de onroerendgoedbelasting voor 2024.
• Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW): Hoewel BTW voornamelijk een consumptiebelasting is die op verkopen wordt geheven, spelen werkgevers een rol in het innen en afdragen van BTW als zij belaste goederen en diensten verkopen. Het huidige standaard BTW-tarief is 12,5%.
• Final Settlement System (FSS): Hoewel Trinidad en Tobago momenteel geen gebruik maken van een Final Settlement System, is het een methode van belastinginhouding die in sommige rechtsgebieden wordt gebruikt om werknemersbelastingen te vereffenen en ervoor te zorgen dat er het hele jaar door nauwkeurig wordt ingehouden.
• Administratie: Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministraties bijhouden, inclusief werknemersinformatie, salarissen, inhoudingen en belastingafdrachten.
• Belastingamnestie: Er was een belastingamnestie die verschillende belastingen dekte, met inbegrip van werkgeversaansprakelijkheden met betrekking tot Nationale Verzekering, van 1 oktober 2024 tot 31 december 2024 en verlengd tot 31 januari 2025.

Looninhoudingen Werknemer

• Nationale Verzekering: Werknemers dragen ook bij aan het Nationale Verzekeringssysteem, waarbij het aandeel van de werknemer TTD 138,10 per week bedraagt voor een maandelijks inkomen boven TTD 13.600.
• Gezondheidssurcharge: Zoals vermeld, betalen werknemers een gezondheidssurcharge die op hun loon wordt ingehouden.
• Inkomstenbelasting: Inkomstenbelasting wordt onder het PAYE-systeem ingehouden op basis van het loon en de toelagen van de werknemer.

Algemene Informatie

• Belastingjaar: Het belastingjaar in Trinidad en Tobago valt doorgaans samen met het kalenderjaar.
• Indieningstermijnen: Werkgevers moeten ingehouden belastingen en bijdragen maandelijks afdragen. Jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting moeten doorgaans vóór 30 april van het volgende jaar worden ingediend, maar kunnen zonder boete worden ingediend tot 31 oktober.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen te raadplegen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele informatie over de belastingverplichtingen van werkgevers in Trinidad en Tobago.

In Trinidad en Tobago omvatten belastingaftrekposten voor werknemers verschillende gebieden, waaronder inkomensbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en een gezondheidsheffing.

Inkomensbelasting

Werknemers in Trinidad en Tobago hebben geen standaard aftrekposten. Onvergoede reiskosten die volledig, uitsluitend en noodzakelijk zijn gemaakt in de uitoefening van het dienstverband, kunnen echter worden afgetrokken. Een Tax Declaration 1 (TD1) formulier wordt gebruikt om deze en andere aftrekbare uitgaven aan werkgevers te verklaren. Dit formulier moet aan het begin van het dienstverband worden ingediend en bijgewerkt wanneer salaris, aftrekposten of belastingkredieten veranderen. Hoewel het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte niet verplicht is voor werknemers, is het een optie als er een meningsverschil is over het ingehouden belastingbedrag.

Sociale Zekerheidsbijdragen (Nationale Verzekering)

Nationale Verzekering wordt rechtstreeks van het salaris van werknemers afgetrokken. De bijdragetarieven variëren, met het maximale tarief van TTD 414,30 per week voor maandelijke inkomens boven TTD 13.600. Dit maximale bedrag wordt verdeeld tussen de werkgever (TTD 276,20) en de werknemer (TTD 138,10). Inwoners kunnen 70% van hun nationale verzekeringsbijdragen aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Gezondheidsheffing

Alle individuele belastingbetalers betalen een gezondheidsheffing, die ook aan de bron door werkgevers wordt ingehouden. Het maximale wekelijkse tarief is TTD 8,25 voor maandelijkse inkomens boven TTD 470.

Andere Aftrekposten en Kredieten

Er zijn verschillende andere aftrekposten en kredieten beschikbaar om de inkomstenbelastingverplichting te verminderen:

• Uitgaven voor Hoger Onderwijs: Aftrek is beschikbaar voor goedgekeurde uitgaven voor hoger onderwijs, tot een maximum van TTD 72.000.
• Eerste Aankoop van Een Huis: Aftrek is beschikbaar voor in aanmerking komende huizenkopers voor het eerst voor goedgekeurde hypotheekuitgaven.
• Goedgekeurde Bijdragen/Premies Voor Uitgestelde Annuïteiten: Bijdragen aan goedgekeurde uitgestelde annuïteitplannen kunnen worden afgetrokken.
• Alimentatie/Onderhoudsbijdragen: Door de rechtbank opgelegde alimentatie of onderhoudsbijdragen kunnen worden afgetrokken.
• Venture Capital Belastingkredieten: Belastingkredieten kunnen beschikbaar zijn voor investeringen in goedgekeurde durfkapitaalfondsen.

Deadlines en Procedures

• PAYE Aftrekposten: Werkgevers moeten inkomstenbelasting en gezondheidsheffing aftrekken en aan de belastingautoriteiten overmaken vóór de 15e van de maand volgend op de aftrek.
• Kwartaalbetalingen voor Zelfstandigen: Zelfstandigen moeten kwartaalbelastingsbetalingen doen vóór de laatste dag van elk kwartaal (maart, juni, september, december).
• Deadline voor Belastingaangifte: Hoewel niet verplicht voor werknemers, moeten zij die ervoor kiezen een aangifte in te dienen, of zij die zelfstandig zijn, hun belastingaangiften indienen vóór de jaarlijkse deadline van de Inland Revenue Division, doorgaans in maart of april.
• Goedkeuring van Aftrekposten: Goedkeuring van de Inland Revenue Division is nodig voor aftrekposten met betrekking tot hoger onderwijs, eerste keer woningbezit, alimentatie, venture capital belastingkredieten, en particuliere annuïteiten. Dit omvat het indienen van het TD1-formulier bij het juiste belastingkantoor.

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn.

In Trinidad en Tobago wordt de belasting op toegevoegde waarde (btw) geheven op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 12,5%. Bepaalde goederen en diensten zijn echter nultarief of vrijgesteld.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: 12,5% Dit is van toepassing op de meeste goederen en diensten.
• Nultarief: 0% Dit is van toepassing op essentiële goederen en diensten zoals basisvoedingsmiddelen, ruwe olie, aardgas en export. Ook inbegrepen zijn hotelaccommodaties en jachtdiensten voor niet-ingezetenen.
• Vrijgesteld: Deze goederen en diensten zijn niet onderworpen aan btw. Voorbeelden zijn financiële diensten (hoewel sommige onderworpen zijn aan een transactiebelasting van 15%), vastgoedbemiddeling, particuliere huur en onderwijsdiensten. Vanaf 1 januari 2025 zijn specifieke sportuitrustingen en oplaadapparatuur en accessoires voor elektrische voertuigen ook vrijgesteld.

Registratie

Bedrijven die commerciële leveringen doen van meer dan TTD 600.000 in een periode van 12 maanden moeten zich registreren voor btw.

Indiening en deadlines

Hoewel specifieke indieningsdeadlines niet zijn opgenomen in de verstrekte bronnen, zijn bedrijven doorgaans verplicht om periodiek btw-aangiften in te dienen (bijvoorbeeld maandelijks of driemaandelijks). Het wordt aanbevolen om de Inland Revenue Division te raadplegen voor de meest actuele informatie.

Recente wijzigingen en initiatieven voor 2025

• Vrijstelling van specifieke sportuitrustingen, oplaadapparatuur voor elektrische voertuigen (EV) en aanverwante accessoires van alle douanerechten, btw en online aankoopbelasting, per 1 januari 2025.
• Een belastingamnestieprogramma voor onbetaalde belastingen en betalingen aan de National Insurance Scheme (NIS) was van kracht van 1 oktober tot 31 december 2024.
• Uitgifte van rentedragende btw-obligaties ter waarde van in totaal $3 miljard TTD, met een beoogde uitgiftedatum van 31 januari 2025.
• Contante btw-teruggaven worden uiterlijk 31 december 2024 uitgegeven aan kleine en middelgrote ondernemingen (kmo's).

Aanvullende informatie

Het is belangrijk om officiële bronnen zoals de Inland Revenue Division en het Ministerie van Financiën van Trinidad en Tobago te raadplegen voor de meest recente details over btw-regelgeving, aangezien beleidsmaatregelen en tarieven aan verandering onderhevig zijn. Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025.

Trinidad en Tobago biedt een reeks belastingstimulansen aan om investeringen en economische groei te bevorderen.

Belastingvakanties en Vrijstellingen

• Initiële Verkoop van Commerciële Gebouwen en Parkeergarages: Winsten of opbrengsten uit de initiële verkoop van nieuw gebouwde commerciële gebouwen of meerlaagse parkeergarages, waarvan de bouw is gestart op of na 1 oktober 2012, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting tot en met 31 december 2025. Dit is van toepassing vanaf de huidige datum.
• Belastingvrije Landbouw: Het budget van 2025 stelt voor om landbouw een belastingvrije sector te maken. Details over de uitvoering hiervan zijn nog in afwachting.

Belastingkortingen, Terugbetalingen en Toelagen

• Regionale Ontwikkelingsgebieden: Goedgekeurde bedrijven die in deze gebieden actief zijn, kunnen een belastingkorting van 25% op belastbare winsten claimen voor een periode van zeven jaar, te beginnen vanaf de datum van goedkeuring. Dit geldt voor bedrijven die zijn opgericht in Trinidad en Tobago op of na 8 januari 1988 en die lokaal eigendom zijn en beheerd worden, waarbij geen enkel bedrijf meer dan 25% van het uitgegeven aandelenkapitaal bezit.
• Creatieve Industrieën – Productie-uitgaven Terugbetaling: Er wordt een contante terugbetaling aangeboden op kwalificerende uitgaven voor filmproductie in Trinidad en Tobago. Staatsburgers kunnen een terugbetaling van 35% ontvangen op uitgaven tussen TT$100.000 en TT$51.200.000, terwijl niet-staatsburgers een gelaagd systeem hebben variërend van 12,5% tot 35% op initiële uitgaven van US$100.000 tot US$8.000.000.
• KMO's Genoteerd op de TTSE: Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) die genoteerd zijn op de Trinidad en Tobago Beurs (TTSE) profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen. Deze omvatten 0% vennootschapsbelasting, Green Fund en Business Levy gedurende de eerste vijf jaar na notering, gevolgd door een verlaging van 50% van deze belastingen voor de volgende vijf jaar. Om in aanmerking te komen, moeten KMO's voldoen aan bepaalde criteria met betrekking tot het aandelenkapitaal, diversiteit van aandeelhouders en noteringsprocedures.
• Toelage voor Promotiekosten: Bedrijven kunnen een aftrek van 150% claimen op uitgaven gerelateerd aan de promotie van export van specifieke goederen en diensten op buitenlandse markten. Dit dekt kosten zoals reclame, promotiemateriaal, handelsbeurzen, marktonderzoek en de werving van specialistisch verkooppersoneel.

Belastingamnestie

• De overheid heeft een belastingamnestieprogramma geïntroduceerd van 1 oktober tot en met 31 december 2024, waarmee belastingbetalers hun openstaande belastingen kunnen vereffenen zonder boetes en rente. Houd er rekening mee dat dit programma inmiddels voorbij is en vanaf de huidige datum niet meer geldig is.

Andere Stimulansen en Overwegingen

• Toerismeontwikkelingswet: Biedt stimulansen zoals een belastingvakantie van maximaal zeven jaar op winsten uit goedgekeurde toerismeprojecten, inclusief hotels. Aanvullende stimuli bestaan voor de verkoop van villa's en appartementen binnen geïntegreerde resortontwikkelingen.
• Elektrische Voertuigen: Vanaf 1 januari 2025 zijn alle oplaadapparatuur voor elektrische voertuigen en aanverwante accessoires vrijgesteld van belastingen en heffingen.
• Olie- en Gasbelastingen: Een herziening van het belastingstelsel voor olie en gas is gepland voor het eerste kwartaal van 2025 om mogelijk verdere exploratie en productie te stimuleren. Vanaf de huidige datum is de status van deze herziening niet duidelijk.
• Vrijhandelszones, Invoerrechtconcessies en Andere Maatregelen: Aanvullende stimulansen kunnen bestaan in specifieke sectoren of via programma's zoals Vrijhandelszones, invoerrechtconcessies en toelagen voor productie. Het wordt aanbevolen om verder onderzoek te doen of advies in te winnen bij relevante autoriteiten.

Het is cruciaal om officiële bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie en specifieke details met betrekking tot deze belastingstimulansen, aangezien regelgeving en programma's aan verandering onderhevig kunnen zijn.