Belastingen in Trinidad en Tobago

In Trinidad and Tobago hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen, waaronder het inhouden en afdragen van werknemersbelastingen en het bijdragen aan sociale zekerheid en andere programma's.

Employer Obligations

• National Insurance: Werkgevers dragen bij aan het National Insurance System, een sociaal zekerheidsprogramma dat pensioen, invaliditeit en andere voordelen dekt. De bijdrage van de werkgever bedraagt TTD 276,20 per week voor een maandelijks inkomen boven TTD 13.600.
• Health Surcharge: Werkgevers houden een health surcharge in op het salaris van werknemers, met een maximumniveau van TTD 8,25 per week voor een maandelijks inkomen boven TTD 470.
• Income Tax (PAYE): Werkgevers houden inkomstenbelasting in op de salarissen van werknemers onder het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem en dragen deze af aan de Board of Inland Revenue (BIR). Vanaf 2 januari 2025 is er een actieve belastingamnestie tot 31 januari 2025 die boetes en rente op verschillende openstaande belastingen, inclusief PAYE van voorgaande jaren tot het belastingjaar dat eindigt op 31 december 2023, dekt. Dit omvat ook Property Tax voor 2024.
• Value Added Tax (VAT): Hoewel VAT voornamelijk een consumptiebelasting is die wordt geheven op verkopen, spelen werkgevers een rol bij het verzamelen en afdragen van VAT als ze belastbare goederen en diensten verkopen. Het huidige standaard VAT-tarief is 12,5%.
• Final Settlement System (FSS): Hoewel Trinidad en Tobago momenteel geen gebruik maken van een Final Settlement System, is het een belastingaftrekmethode die in sommige jurisdicties wordt gebruikt om werknemersbelastingen te reconciliëren en nauwkeurige inhoudingen gedurende het jaar te waarborgen.
• Record Keeping: Werkgevers moeten nauwkeurige loonadministratie bijhouden, inclusief werknemersinformatie, salarissen, inhoudingen en belastingafdrachten.
• Tax Amnesty: Er was een belastingamnestie die verschillende belastingen dekte, inclusief werkgeversverplichtingen met betrekking tot National Insurance, van 1 oktober 2024 tot 31 december 2024 en verlengd tot 31 januari 2025.

Employee Payroll Deductions

• National Insurance: Werknemers dragen ook bij aan het National Insurance System, waarbij het aandeel van de werknemer TTD 138,10 per week bedraagt voor een maandelijks inkomen boven TTD 13.600.
• Health Surcharge: Zoals vermeld, betalen werknemers een health surcharge die wordt ingehouden op hun loon.
• Income Tax: Inkomstenbelasting wordt ingehouden onder het PAYE-systeem op basis van het inkomen en de toeslagen van de werknemer.

General Information

• Tax Year: Het belastingjaar in Trinidad en Tobago komt meestal overeen met het kalenderjaar.
• Filing Deadlines: Werkgevers moeten ingehouden belastingen en bijdragen maandelijks afdragen. Jaarlijkse aangiften inkomstenbelasting moeten doorgaans voor 30 april van het volgende jaar worden ingediend, maar kunnen zonder boete worden ingediend tot 31 oktober.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het is belangrijk om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest nauwkeurige en actuele informatie over de belastingverplichtingen van werkgevers in Trinidad en Tobago.

In Trinidad and Tobago omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en een gezondheidsheffing.

Inkomstenbelasting

Werknemers in Trinidad en Tobago hebben geen standaardaftrekposten. Echter, onkosten voor reizen die volledig, uitsluitend en noodzakelijk zijn gemaakt in de uitoefening van het werk, kunnen worden afgetrokken. Een Tax Declaration 1 (TD1) formulier wordt gebruikt om deze en andere aftrekbare kosten aan werkgevers te melden. Dit formulier moet worden ingediend bij de start van het dienstverband en worden bijgewerkt wanneer salaris, aftrekposten of belastingkredieten veranderen. Hoewel het indienen van een jaarlijkse belastingaangifte niet verplicht is voor werknemers, is het een optie als er onenigheid is over het ingehouden belastingbedrag.

Sociale Zekerheidsbijdragen (National Insurance)

National Insurance wordt rechtstreeks van het salaris van werknemers afgetrokken. De bijdragepercentages variëren, met een maximum van TTD 414,30 per week voor maandelijkse inkomens boven TTD 13.600. Dit maximale bedrag wordt verdeeld tussen de werkgever (TTD 276,20) en de werknemer (TTD 138,10). Inwoners kunnen 70% van hun National Insurance-bijdragen aftrekken van hun belastbaar inkomen.

Gezondheidsheffing

Alle individuele belastingplichtigen betalen een gezondheidsheffing, ook ingehouden bij de bron door werkgevers. Het maximale wekelijkse tarief is TTD 8,25 voor maandelijkse inkomens boven TTD 470.

Andere Aftrekposten en Kredieten

Verschillende andere aftrekposten en kredieten kunnen beschikbaar zijn om uw inkomstenbelasting te verlagen:

• Tertiaire Onderwijskosten: Aftrekposten zijn beschikbaar voor goedgekeurde tertiaire onderwijskosten, tot een maximum van TTD 72.000.
• Eerste Huisbezit: Aftrekposten zijn beschikbaar voor in aanmerking komende eerste huiseigenaren voor goedgekeurde hypotheekkosten.
• Goedgekeurde Uitgestelde Annuïteitenbijdragen / Premies: Bijdragen aan goedgekeurde uitgestelde annuïteitenplannen kunnen worden afgetrokken.
• Alimentatie / Onderhoudsbetalingen: Rechtstreeks opgelegde alimentatie- of onderhoudsbetalingen kunnen worden afgetrokken.
• Venture Capital Belastingkredieten: Belastingkredieten kunnen beschikbaar zijn voor investeringen in goedgekeurde venture capital fondsen.

Deadlines en Procedures

• PAYE Aftrekposten: Werkgevers moeten inkomstenbelasting en gezondheidsheffing afdragen aan de belastingautoriteiten vóór de 15e van de maand volgend op de aftrek.
• Zelfstandigen Kwartaalbetalingen: Zelfstandigen moeten kwartaalbetalingen doen vóór de laatste dag van elk kwartaal (maart, juni, september, december).
• Aangiftetermijn: Hoewel niet verplicht voor werknemers, moeten degenen die ervoor kiezen om aangifte te doen, of degenen die zelfstandig zijn, hun belastingaangiften indienen vóór de door de Inland Revenue Division vastgestelde deadline, meestal in maart of april.
• Goedkeuringen voor Aftrekposten: Goedkeuring van de Inland Revenue Division is nodig voor aftrekposten gerelateerd aan tertiaire onderwijs, eerste huisbezit, alimentatie, venture capital belastingkredieten en privé-annuïteiten. Dit omvat het indienen van het TD1-formulier bij het juiste belastingkantoor.

Note: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.

In Trinidad en Tobago wordt de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) geheven op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 12,5%. Bepaalde goederen en diensten zijn ofwel op nul gerate of vrijgesteld.

BTW-tarieven

• Standaardtarief: 12,5% Dit geldt voor de meerderheid van goederen en diensten.
• Op nul gerate: 0% Dit geldt voor essentiële goederen en diensten zoals basisvoedingsmiddelen, ruwe olie, aardgas en exporten. Ook inbegrepen zijn hotelaccommodaties en jachtdiensten die aan niet-inwoners worden geleverd.
• Vrijgesteld: Deze goederen en diensten zijn niet onderworpen aan BTW. Voorbeelden zijn financiële diensten (hoewel sommige onderworpen zijn aan een transactietaks van 15%), vastgoedmakelaardij, residentiële verhuur en onderwijsdiensten. Vanaf 1 januari 2025 zijn ook specifiek sportuitrusting en elektrische voertuiglaadapparatuur en accessoires vrijgesteld.

Registratie

Bedrijven die in een periode van 12 maanden meer dan TTD 600.000 aan commerciële leveringen doen, moeten zich registreren voor BTW.

Aangifte en Termijnen

Hoewel specifieke aangiftetermijnen niet in de verstrekte bronnen zijn opgenomen, moeten bedrijven doorgaans periodiek BTW-aangiften indienen (bijvoorbeeld maandelijks of kwartaal). Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met de Inland Revenue Division voor de meest actuele informatie.

Recente Wijzigingen en Initiatieven voor 2025

• Vrijstelling van specifieke sportuitrusting, elektrische voertuig (EV) laadapparatuur en gerelateerde accessoires van alle Douanerechten, BTW en Online Aankoopbelasting, met ingang van 1 januari 2025.
• Een belastingamnestieprogramma voor niet-betaalde belastingen en betalingen aan het National Insurance Scheme (NIS) was van 1 oktober tot 31 december 2024 van kracht.
• Uitgifte van rente dragende BTW-obligaties ter waarde van $3 miljard TTD, met een streefdatum van uitgifte op 31 januari 2025.
• Contante BTW-terugbetalingen worden vóór 31 december 2024 uitgereikt aan kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's).

Aanvullende Informatie

Het is belangrijk om officiële bronnen zoals de Inland Revenue Division en het Ministry of Finance of Trinidad en Tobago te raadplegen voor de meest recente details over BTW-regelgeving, aangezien beleid en tarieven onderhevig zijn aan veranderingen. Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025.

Trinidad en Tobago bieden een scala aan belastingvoordelen om investeringen en economische groei te stimuleren.

Belastingvrije perioden en vrijstellingen

• Eerste verkoop van commerciële gebouwen en parkeergarages: Winsten of opbrengsten uit de eerste verkoop van nieuw gebouwde commerciële gebouwen of meerlaagse parkeergarages, waarbij de bouw is begonnen op of na 1 oktober 2012, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting tot 31 december 2025. Dit geldt vanaf de datum van vandaag.
• Belastingvrij Landbouw: De begroting van 2025 stelt voor om landbouw een belastingvrije sector te maken. Details van de implementatie zijn nog in afwachting.

Belastingkredieten, kortingen en vrijstellingen

• Regionale Ontwikkelingsgebieden: Goedgekeurde bedrijven die in deze gebieden opereren, kunnen een belastingkrediet van 25% op belastbare winsten claimen voor zeven jaar, vanaf de datum van goedkeuring. Dit is van toepassing op bedrijven die op of na 8 januari 1988 in Trinidad en Tobago zijn opgericht en die lokaal eigendom en controle hebben, zonder dat een enkel bedrijf meer dan 25% van het uitstaande aandelenkapitaal bezit.
• Creatieve Industrieën – Producentenkosten Terugbetaling: Een contante terugbetaling wordt aangeboden op kwalificerende uitgaven voor filmproductie in Trinidad en Tobago. Staatsburgers kunnen een korting van 35% ontvangen op uitgaven tussen TT$100.000 en TT$51.200.000, terwijl niet-staatsburgers een gelaagd systeem hebben variërend van 12,5% tot 35% op initiële uitgaven van US$100.000 tot US$8.000.000.
• KMO's Genoteerd op de TTSE: Kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) die genoteerd zijn op de Trinidad en Tobago Stock Exchange (TTSE), profiteren van aanzienlijke belastingvoordelen. Deze omvatten 0% vennootschapsbelasting, Green Fund en Business Levy voor de eerste vijf jaar na notering, gevolgd door een vermindering van 50% op deze belastingen voor de volgende vijf jaar. Om in aanmerking te komen, moeten KMO's voldoen aan specifieke criteria met betrekking tot aandelenkapitaal, aandeelhoudersdiversiteit en noteringsprocedures.
• Promotiekostenvergoeding: Bedrijven kunnen een vergoeding van 150% claimen op kosten die verband houden met het promoten van exporten van specifieke goederen en diensten op buitenlandse markten. Dit dekt kosten zoals reclame, promotatiemateriaal, handelsbeurzen, marktonderzoek en het werven van gespecialiseerde verkoopmedewerkers.

Belastingamnestie

• De overheid heeft een belastingamnestieprogramma geïntroduceerd van 1 oktober tot 31 december 2024, waarmee belastingplichtigen openstaande belastingen kunnen aflossen met kwijtgescholden boetes en rente. Houd er rekening mee dat dit programma nu voorbij is en niet meer geldig is op de datum van vandaag.

Andere incentives en overwegingen

• Tourism Development Act: Biedt incentives zoals een belastingvrije periode tot zeven jaar op winsten uit goedgekeurde toeristische projecten, inclusief hotels. Aanvullende incentives bestaan voor villa- en condominiumverkopen binnen geïntegreerde resortontwikkelingen.
• Elektrische Voertuigen: Vanaf 1 januari 2025 zijn alle oplaadapparatuur voor elektrische voertuigen en gerelateerde accessoires vrijgesteld van invoerrechten en belastingen.
• Olie- en Gasbelastingen: Een herziening van het olie- en gasbelastingregime is gepland voor het eerste kwartaal van 2025 om verdere exploratie en productie mogelijk te stimuleren. De status van deze herziening is momenteel niet duidelijk.
• Vrijhandelszones, invoerrechten en andere maatregelen: Extra incentives kunnen bestaan in specifieke sectoren of via programma's zoals Vrijhandelszones, invoerrechtconcessies en vrijstellingen voor productie. Verdere research of overleg met relevante autoriteiten wordt aanbevolen.

Het is essentieel om officiële bronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente informatie en specifieke details over deze belastingvoordelen, aangezien regelgeving en programma's kunnen veranderen.