In Trinidad en Tobago hebben werkgevers verschillende belangrijke belastingverplichtingen.

Pay As You Earn (PAYE) Inhouding

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PAYE op de lonen en salarissen van werknemers. De tarieven zijn progressief op basis van het inkomensniveau. PAYE is van toepassing op lonen, salarissen, bonussen, voordelen en andere vormen van werknemerscompensatie. PAYE-inhoudingen moeten maandelijks worden overgemaakt aan de Board of Inland Revenue (BIR) op of vóór de 15e dag van de volgende maand.

Nationale Verzekeringsbijdragen

Werkgevers moeten zich registreren bij de National Insurance Board (NIB) en bijdragen namens werknemers. Werkgevers- en werknemersbijdragen worden gedaan tegen verschillende tarieven, afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer. Nationale verzekeringsbijdragen dekken sociale zekerheidsuitkeringen. Bijdragen worden doorgaans maandelijks overgemaakt aan de NIB.

Gezondheidstoeslag

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van de Gezondheidstoeslag op de inkomsten van hun werknemers. Het tarief wordt berekend op basis van een percentage van het inkomen van de werknemer. De Gezondheidstoeslag financiert openbare gezondheidszorgdiensten. Het wordt maandelijks overgemaakt aan de BIR, samen met PAYE-inhoudingen.

Green Fund Levy

Werkgevers moeten de Green Fund Levy betalen namens het bedrijf. Het tarief is momenteel vastgesteld op 0,3% van de bruto verkoop of ontvangsten. De Green Fund Levy ondersteunt milieuprojecten. Het wordt op kwartaalbasis betaald aan de BIR.

Werknemers in Trinidad en Tobago zijn onderworpen aan verschillende belastingaftrekken van hun inkomen. Deze aftrekken omvatten Pay As You Earn (PAYE) Withholding, Nationale Verzekeringsbijdragen en Gezondheidstoeslag.

Pay As You Earn (PAYE) Withholding

PAYE Withholding is een soort inkomstenbelasting. Alle werknemers die boven de minimuminkomengrens verdienen, zijn onderworpen aan PAYE. De berekeningsmethoden voor PAYE omvatten Gegradueerde Tarieven en Persoonlijke Toelage.

Voor Gegradueerde Tarieven wordt het inkomen belast tegen progressieve tarieven. De Board of Inland Revenue (BIR) biedt bijgewerkte belastingtabellen ter referentie.

Wat betreft de Persoonlijke Toelage, hebben alle belastingbetalers recht op een Persoonlijke Toelage van TT$84,000 per jaar. Dit betekent dat de eerste TT$84,000 van het inkomen belastingvrij is.

Nationale Verzekeringsbijdragen

Nationale Verzekeringsbijdragen zijn een soort sociale zekerheidsbijdrage. De meeste werknemers moeten deelnemen aan het Nationale Verzekeringssysteem. Bijdragen worden berekend op basis van een percentage van het inkomen van de werknemer, met variërende tarieven afhankelijk van de inkomensgroep. De National Insurance Board of Trinidad and Tobago (NIBTT) biedt een bijdragenschema ter referentie.

Gezondheidstoeslag

De Gezondheidstoeslag is een bijdrage aan de openbare gezondheidszorg. Het geldt voor alle werknemers met belastbaar inkomen. De Gezondheidstoeslag wordt berekend als een percentage van het inkomen van een werknemer. De Board of Inland Revenue (BIR) biedt bijgewerkte tarieven en informatie.

BTW is een brede verbruiksbelasting die wordt geheven op de levering van goederen en diensten in Trinidad en Tobago. Het heeft specifieke implicaties voor de dienstensector.

Standaard BTW-tarief

Het standaard BTW-tarief in Trinidad en Tobago is momenteel 12,5%. Dit tarief is van toepassing op de meeste leveringen van belaste diensten.

Vrijstellingen voor diensten

Er zijn bepaalde diensten die zijn vrijgesteld van BTW. Deze omvatten:

• Financiële diensten: De meeste financiële diensten zoals gedefinieerd in de BTW-wet zijn vrijgesteld.
• Onderwijsdiensten: Bepaalde onderwijsdiensten die aan specifieke criteria voldoen, kunnen vrijgesteld zijn.
• Gezondheidszorgdiensten: Sommige medische en gezondheidszorgdiensten kunnen vrijgesteld zijn.

Indieningsprocedures

• Registratie: Bedrijven die belaste diensten leveren en een jaarlijkse omzet hebben van meer dan TT$500,000 moeten zich registreren voor BTW.
• Indieningsfrequentie: BTW-aangiften worden doorgaans maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de omzet.
• Betalingstermijnen: BTW-betalingen moeten over het algemeen binnen 21 dagen na het einde van de indieningsperiode worden gedaan.

Trinidad en Tobago biedt een reeks belastingvoordelen om investeringen en ontwikkeling in verschillende sectoren te stimuleren.

Soorten Belastingvoordelen

In aanmerking komende bedrijven kunnen profiteren van Vennootschapsbelastingvakanties, die een volledige of gedeeltelijke vrijstelling van vennootschapsbelasting bieden voor een bepaalde periode. Versnelde Afschrijving stelt bepaalde bedrijven in staat om activa sneller af te schrijven voor belastingdoeleinden, waardoor het belastbaar inkomen in de eerste jaren wordt verlaagd. Slijtage- en Afschrijvingsvergoedingen zijn beschikbaar voor bedrijven die investeren in kwalificerende machines en apparatuur, waardoor extra afschrijvingsvergoedingen worden verstrekt. Investeringsvergoedingen worden verleend voor investeringen in specifieke sectoren of activiteiten. Tot slot kunnen Douanerechten en BTW-vrijstellingen worden verleend aan bedrijven voor geïmporteerde apparatuur en grondstoffen voor goedgekeurde projecten.

Kwalificatiecriteria

De geschiktheid voor belastingvoordelen hangt grotendeels af van de sector en de aard van de investering. Belangrijke prioriteitsgebieden zijn onder andere:

• Productie en Export: Belastingvoordelen zijn ontworpen om de productie te stimuleren en exportactiviteiten te bevorderen.
• Toerisme: Investeringen in toeristische projecten en infrastructuur kunnen in aanmerking komen voor voordelen.
• Informatie- en Communicatietechnologie (ICT): De ICT-sector krijgt belastingvoordelen om ontwikkeling en innovatie aan te moedigen.
• Landbouw: Voordelen worden aangeboden om investeringen in de landbouwsector te stimuleren en voedselzekerheid te verbeteren.
• Creatieve Industrieën: Belastingvoordelen zijn beschikbaar ter ondersteuning van de film-, muziek-, mode- en andere creatieve sectoren.

Aanvraagproces

Het aanvraagproces voor deze belastingvoordelen omvat drie stappen:

1. Projectvoorstel: Bedrijven moeten een gedetailleerd projectvoorstel indienen bij het relevante Ministerie (bijv. Ministerie van Handel en Industrie, Ministerie van Toerisme) waarin de investering en de potentiële economische voordelen worden beschreven.
2. Evaluatie: De voorstellen worden vervolgens geëvalueerd om de geschiktheid voor voordelen te bepalen.
3. Goedkeuring: Indien goedgekeurd, wordt een formele overeenkomst of certificaat uitgegeven waarin de specifieke verleende voordelen worden beschreven.