Saint Kitts en Nevis

Werkgeversbijdragen en Loonheffingen

In Saint Kitts en Nevis hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen en wettelijke bijdragen met betrekking tot werkgelegenheid. Deze verantwoordelijkheden omvatten voornamelijk bijdrages aan sociale zekerheidsprogramma's, huisvesting en ontwikkelingsinitiatieven, en fondsen voor ontslagvergoedingen, samen met naleving van specifieke loonprocedures.

• Sociale Zekerheid: Werkgevers dragen 5% van het brutoloon van een werknemer bij aan het socialezekerheidsfonds (hoofdregeling) en een extra 1% voor arbeidsletseluitkeringen, in totaal 6%. Werknemers dragen ook 5% van hun brutoloon bij.
• Heffing voor Huisvesting en Sociale Ontwikkeling: Werkgevers dragen 3% van het brutoloon van de werknemer bij aan deze heffing. Werknemersbijdragen zijn getrapt: 3,5% op maandelijkse verdiensten tussen XCD 1.000 en 6.500, 10% op verdiensten tussen XCD 6.500 en 8.000, en 12% op verdiensten boven XCD 8.000.
• Ontslagvergoedingfonds: Werkgevers dragen 1% van het brutoloon van de werknemer bij aan het Ontslagvergoedingfonds.
• Vennootschapsbelasting: Het vennootschapsbelastingtarief in St. Kitts en Nevis is 25% van de nettowinsten. Bedrijven moeten hun aangifte vennootschapsbelasting indienen binnen vier maanden na het einde van hun boekjaar. Een boete van 5% geldt voor te late indiening, met een extra 1% voor elke maand dat de aangifte te laat is. Rente op achterstallige betalingen bedraagt 12% per jaar.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Standaardtarief: Het standaard-BTW-tarief is over het algemeen 17%. Er is echter een tijdelijke verlaging naar 13% van kracht vanaf 1 januari 2025 tot 30 juni 2025.
• Verlaagd Tarief: Een verlaagd BTW-tarief van 10% is van toepassing op specifieke diensten, waaronder commerciële verhuur, accommodatie en restaurantverkoop.

Andere Belastingoverwegingen

• Geen Personenbelasting: Er is geen personenbelasting voor inwoners of niet-inwoners van St. Kitts en Nevis.
• Geen Vermogenswinstbelasting: Vermogenswinsten zijn over het algemeen vrijgesteld van belasting als het activum langer dan een jaar wordt gehouden voordat het wordt verkocht.

Looncyclus en Minimumloon

• Frequentie Loonbetaling: Overheidsmedewerkers worden doorgaans tweewekelijks betaald. Looncycli in de privésector variëren.
• Minimumloon: Het huidige minimumloon is XCD $10,75 per uur, of $430,00 per week. Overwerkvergoeding geldt voor uren gewerkt boven de 40 uur per week.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Het is aan te raden om een belastingadviseur of juridisch adviseur te raadplegen voor de meest nauwkeurige en up-to-date informatie die specifiek is voor uw omstandigheden.

In Saint Kitts en Nevis bestaan aftrekposten voor werknemersbelastingen voornamelijk uit sociale zekerheidsbijdragen. Opmerkelijk is dat er geen persoonlijke inkomstenbelasting op salarissen is.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Werknemers tussen de 16 en 62 jaar dragen 5% van hun loon bij aan de sociale zekerheid. Deze aftrek dekt verschillende uitkeringen, waaronder ziekte, moederschap en arbeidsongevallen. Het loon waarop de bijdrage van toepassing is, omvat het reguliere salaris, overwerkloon, bonussen (exclusief decemberbonussen), vergoedingen (zoals huisvesting en kosten van levensonderhoud) en andere in contanten betaalde voordelen. Degenen onder de 16 of boven de 62 dragen 1% bij.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers dragen ook bij aan de sociale zekerheid ten behoeve van hun werknemers. De bijdrage van de werkgever is een extra 5% van het loon van de werknemer, plus 1% specifiek voor dekking van arbeidsongevallen, wat in totaal 6% bedraagt. Dit wordt betaald naast de bijdrage van de werknemer.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

Hoewel het geen werknemersaftrek is, is het BTW-tarief verlaagd van 17% naar 13% voor de eerste helft van 2025 (1 januari tot 30 juni). Deze verlaging beïnvloedt de kosten van goederen en diensten en beïnvloedt indirect het beschikbaar inkomen van werknemers. Op dit moment, 5 februari 2025, is deze verlaging van kracht. Let op dat dit tijdgevoelige informatie is en in de toekomst kan veranderen.

Minimumloon

Het nationale minimumloon zal vanaf 1 juli 2025 stijgen naar EC$ 500 per week. Dit heeft invloed op de loonberekeningen van werkgevers en het nettoloon dat werknemers met een minimumloon ontvangen. Deze wijziging staat binnenkort op stapel.

Andere Belastingen

Saint Kitts en Nevis heeft geen persoonlijke inkomstenbelasting, vermogensbelasting of erfbelasting. Niet-ingezetenen die dividenden, rente of royalty's ontvangen uit bronnen binnen het land zijn echter onderworpen aan een bronbelasting van 15%. Dit geldt niet voor ingezetenen.

In Saint Kitts en Nevis is de belasting over de toegevoegde waarde (btw) een verbruiksbelasting die wordt geheven op de meeste goederen en diensten.

Btw-tarieven

• Standaardtarief: Het standaard btw-tarief is over het algemeen 17%. Echter, er geldt een tijdelijke verlaging naar 13% voor de eerste helft van 2025 (van 1 januari tot 30 juni). Dit verlaagde tarief is van toepassing op goederen en diensten die eerder aan het 17%-tarief onderworpen waren.
• Verlaagd tarief: Een verlaagd btw-tarief van 10% is van toepassing op specifieke diensten, waaronder commerciële verhuur, accommodatiediensten en restaurantleveringen. Dit tarief blijft ongewijzigd tijdens de tijdelijke verlaging.
• Nultarief: Bepaalde essentiële goederen, zoals basisvoedingsmiddelen (meel, suiker, melk, rijst, haver, brood), vallen onder het nultarief. Er wordt geen btw geheven op deze producten, maar bedrijven die deze leveren, kunnen nog steeds aftrek van voorbelasting claimen.
• Vrijgestelde leveringen: Sommige goederen en diensten zijn geheel vrijgesteld van btw. Dit omvat verzekeringen, vervoer, onderwijs (inclusief lesgeld), rente op leningen, binnenlandse elektriciteit en water, en de meeste medische diensten. Btw-geregistreerde bedrijven kunnen geen btw terugvragen over uitgaven die verband houden met vrijgestelde leveringen.

Btw-registratie

Op vandaag, 5 februari 2025, is de drempel voor btw-registratie in St. Kitts en Nevis niet gespecificeerd in de verstrekte bronnen.

Indienen en betaling

• Belastingperiode: De btw-belastingperiode is doorgaans maandelijks of driemaandelijks, afhankelijk van de omzet van het bedrijf.
• Deadline voor indienen: Btw-aangiften en betalingen moeten over het algemeen vóór de 15e dag van de maand na het einde van de belastingperiode worden ingediend. Er kunnen echter tijdelijk verlengingen worden aangekondigd.
• Boetes voor te laat indienen en betalen: Boetes worden opgelegd bij te late indiening en betaling. Specifieke boetebedragen kunnen variëren op basis van het openstaande bedrag en de duur van de vertraging. Er worden ook rentekosten in rekening gebracht bij late betalingen.

Bepaling van btw-aansprakelijkheid

Het btw-tarief dat van toepassing is op een transactie wordt bepaald op basis van het vroegste van de volgende gebeurtenissen:

• Levering van goederen of voltooiing van diensten.
• Uitgifte van een factuur.
• Ontvangst van betaling.

Btw-nalevingsregime

De Inland Revenue Department (IRD) en de Customs and Excise Department zijn verantwoordelijk voor de administratie van de btw. De overheid handhaaft de naleving en controleert prijsvormingspraktijken om prijsopdrijving te voorkomen. De Wet Consumentenbescherming ondersteunt deze inspanningen. Bedrijven moeten nauwkeurige administratie bijhouden en zorgen voor de juiste btw-classificatie van hun goederen en diensten.

Aanvullende informatie

• Het is belangrijk op te merken dat informatie over drempels voor btw-registratie niet beschikbaar is in de verstrekte bronnen.
• De hier verstrekte informatie is gebaseerd op de beschikbare bronnen en is accuraat op de datum van vandaag, 5 februari 2025. Belastingregelingen kunnen veranderen, dus het is raadzaam om officiële overheidsbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.

St. Kitts en Nevis bieden een scala aan belastingvoordelen voor particulieren en bedrijven.

Inkomstenbelasting voor Particulieren

• Er wordt geen inkomstenbelasting geheven op wereldwijde inkomens, ongeacht de verblijfsstatus. Dit betekent geen belasting op salarissen, investeringen of andere vormen van persoonlijk inkomen.

Vermogenswinstbelasting

• Er wordt geen vermogenswinstbelasting geheven, tenzij het actief binnen 12 maanden na verwerving wordt verkocht. Bij verkoop binnen 12 maanden geldt een belastingtarief van 20%.

Erf- en Schenkbelasting

• Er zijn geen erf- en schenkbelastingen in St. Kitts en Nevis.

Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW)

• Een verlaagd BTW-tarief van 13% is van kracht voor de eerste zes maanden van 2025. Het standaardtarief is 17%. Sommige essentiële goederen hebben een 0% BTW-tarief, en een verlaagd tarief van 10% is van toepassing op hotels en restaurants. Op dit moment, 5 februari 2025, is het verlaagde 13% BTW-tarief nog steeds van toepassing, maar dit zal in de tweede helft van het jaar terugkeren naar het standaardtarief van 17%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• Werknemers zijn verplicht om 5% van hun salaris bij te dragen aan de sociale zekerheid, tot een maximale bijdrage van XCD 6.500.

Bedrijfsincentives

• Belastingvrijstellingen: In aanmerking komende bedrijven kunnen profiteren van belastingvrije periodes tot 15 jaar, waardoor ze worden vrijgesteld van vennootschapsbelasting, bronbelasting op dividenden, rente en royalty's, en invoerrechten op specifieke apparatuur en materialen. De duur van de belastingvrije periode hangt af van de toegevoegde waarde in St. Kitts en Nevis.
• Invoerrechtenvrijstellingen: Bepaalde bedrijven zijn vrijgesteld van invoerrechten op machines, apparatuur en grondstoffen.
• "Build & Thrive" Programma: Dit stimuleringsprogramma, verlengd tot 31 december 2025, schaft invoerrechten en douanediensten af en past een verlaagd 13% BTW-tarief toe op renovaties en reparaties tot EC$500.000. Dit programma is nog steeds van kracht op 5 februari 2025.
• Hotel Aids Act: Bedrijven die betrokken zijn bij de bouw of renovatie van hotels kunnen profiteren van belastingvrije perioden van 5 tot 10 jaar, afhankelijk van het aantal kamers.
• Exportincentives: Er zijn incentives beschikbaar om exporten vanuit St. Kitts en Nevis te bevorderen en te stimuleren. Meer details over deze incentives vereisen verder onderzoek.

Burgerschap door Investering (CBI) Programma

• Het CBI-programma biedt aanzienlijke belastingvoordelen, waaronder geen persoonlijke inkomstenbelasting, geen vermogenswinstbelasting en geen erfbelasting. Dit programma biedt ook visumvrij reizen naar meer dan 155 landen.

Het is belangrijk op te merken dat de hier verstrekte belastinginformatie is gebaseerd op de laatst beschikbare informatie per 5 februari 2025. Belastingwetten en -regelgeving kunnen complex zijn en aan verandering onderhevig, dus het is raadzaam om een belastingprofessional te raadplegen voor specifiek advies dat is afgestemd op individuele omstandigheden.