Belastingen in Noordelijke Marianen

In de Northern Mariana Islands (CNMI) staan werkgevers voor specifieke belastingverplichtingen voor 2025, waaronder federale belastingen zoals FICA, Medicare en FUTA, naast CNMI-specifieke belastingen zoals Hoofdstuk 2 (Loon- en Salarisbelasting) en Hoofdstuk 7 (Territoriale Inkomstenbelasting).

Federal Taxes

• FICA (Social Security):
  • Werknemer/werkgever belastingtarief: 6,20%
  • Maximaal belastbaar inkomen: $176.100
• FICA (Medicare):
  • Werknemer/werkgever belastingtarief: 1,45%
  • Maximaal belastbaar inkomen: Geen limiet
  • Extra Medicare-belastinginhouding (alleen werknemer) op lonen > $200.000: 0,90%
• FUTA (Federal Unemployment Tax - Alleen werkgever):
  • Belastinggrondslag: $7.000
  • Belastingtarief: 6,00%
  • Maximaal krediet: 5,40%
  • Netto belastingtarief: 0,60%

CNMI Taxes

• Hoofdstuk 2 Belasting (Loon- en Salarisbelasting): Deze belasting wordt berekend met een percentage op basis van de jaarlijkse brutolonen, met specifieke inhoudingstabellen verstrekt door de CNMI Division of Revenue and Taxation. Alle werknemers die in de CNMI werken, zijn onderworpen aan deze belasting, ongeacht hun federale belastingvrijstellingen.
• Hoofdstuk 7 Belasting (Territoriale Inkomstenbelasting): Deze belasting weerspiegelt het Amerikaanse inkomstenbelastingsysteem met eigen aftrekposten en credits. Werkgevers houden deze belasting in op basis van het W-4 formulier van de werknemer en de federale inhoudingsformule. Een niet-terugvorderbare krediet voor de ingehouden Hoofdstuk 2 belasting is toegestaan tegen de aansprakelijkheid voor Hoofdstuk 7 belasting.

Andere Overwegingen

• Federale werkgevers in de CNMI houden CNMI-inkomstenbelastingen in plaats van federale inkomstenbelasting voor werknemers wiens reguliere plaats van federale tewerkstelling in de CNMI is. Ze zijn ook verplicht kwartaal- en jaarverslagen in te dienen bij de CNMI Division of Revenue and Taxation.
• De CNMI heeft een apart inkomstenbelastingsysteem van de VS, beïnvloed door zowel de Internal Revenue Code van de VS als de lokale belastingwetten. CNMI-burgers dienen over het algemeen belastingaangiften in bij de CNMI-regering, niet de IRS, en dit geldt voor alle inkomensbronnen voor inwoners en CNMI-broninkomen voor niet-inwoners.
• Er zijn specifieke terugbetalingsbepalingen in het CNMI-belastingsysteem, onder andere voor lokale belastingen op lonen en salarissen boven $50.000 tegen een tarief van 9% en op bedrijfsbrutowinst boven $750.000 tegen een tarief van 5%. Deze kunnen worden geclaimd als niet-terugvorderbare credits tegen de CNMI-territoriale inkomstenbelastingplicht.

Opmerking: Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg een belastingadviseur of de CNMI Division of Revenue and Taxation voor de meest recente updates en specifieke richtlijnen.

In de Northern Mariana Islands houden werkgevers belastingen in op het loon van werknemers voor zowel federale als lokale belastingen. Deze omvatten Social Security, Medicare en Northern Mariana Islands Territorial Income Tax.

Federale belastingen

• Social Security belasting: 6,2% van het brutoloon van de werknemer tot een limiet van $176.100 voor 2025.
• Medicare belasting: 1,45% van het brutoloon van de werknemer, zonder limiet op het loonbasis. Een Additional Medicare Tax van 0,9% geldt voor lonen boven $200.000 voor alleenstaande aangiftes, $250.000 voor gezamenlijke aangiftes, en $125.000 voor gehuwden die apart aangeven.

Northern Mariana Islands Territorial Income Tax (NMTIT)

NMTIT gebruikt dezelfde belastingtarieven en standaard aftrekbedragen als het federale inkomstenbelastingstelsel voor het betreffende jaar. De standaard aftrekbedragen voor 2025 zijn:

• Alleenstaande aangiftes: $15.000
• Gehuwden die gezamenlijk aangifte doen: $30.000
• Hoofd van huishouden: $22.500

Form W-2CM

Werkgevers moeten Form W-2CM indienen bij de CNMI Division of Revenue and Taxation vóór 28 februari 2025. Kopieën moeten ook worden verstrekt aan werknemers vóór 31 januari 2025, en aan de Social Security Administration vóór 31 januari 2025.

Andere overwegingen

• Federale inkomstenbelastinginhouding: Werkgevers houden ook federale inkomstenbelasting in op basis van het Form W-4 van de werknemer.
• Huishoudelijke en verkiezingsmedewerkers: Specifieke regels gelden voor de belastingheffing van huishoudelijke werknemers (verdienen $2.800 of meer in 2025) en verkiezingsmedewerkers (verdienen $2.400 of meer in 2025).

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan veranderingen. Het raadplegen van een gekwalificeerde belastingprofessional wordt altijd aanbevolen voor de meest nauwkeurige en actuele begeleiding.

In de Northern Mariana Islands weerspiegelt het huidige belastingstelsel de federale belastingwetten van de VS, maar aangiften worden ingediend bij de lokale Division of Revenue and Taxation. Er is geen Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) of Goods and Services Tax (GST) in de Northern Mariana Islands.

Inkomstenbelasting

• Inwoners van de Northern Mariana Islands dienen over het algemeen een lokale belastingaangifte in, die de federale belastingwetten van de VS weerspiegelt. Dit omvat inkomen verdiend binnen het Gemenebest.
• Amerikaanse burgers die in de Northern Mariana Islands wonen, dienen geen federale inkomstenbelastingaangifte in als zij in aanmerking komen voor kortingen en andere belastingvoordelen die binnen het Gemenebest worden aangeboden.
• Niet-ingezeten buitenlanders die inkomen verdienen in de Northern Mariana Islands, moeten zowel een belastingaangifte voor het Gemenebest als een Amerikaanse belastingaangifte (Form 1040NR) indienen.

Bedrijfsbelastingen

• De Business Gross Revenue Tax (BGRT) geldt voor bedrijven die in de CNMI opereren. Fabrikanten die producten naar het buitenland exporteren, zijn vrijgesteld. De BGRT kent een gelaagde belastingtariefstructuur:
  • $0 - $5.000: Geen belasting
  • $5.001 - $50.000: 1,5%
  • $50.001 - $100.000: 2%
  • $100.001 - $250.000: 2,5%
  • $250.001 - $500.000: 3%
  • $500.001 - $750.000: 4%
  • Meer dan $750.000: 5%
• Een extra belasting van 3% op bruto-omzet uit niet-residentiële bouwprojecten ter waarde van $350.000 of meer is gepland om op 1 januari 2025 in werking te treden. Onderaannemers zijn niet verplicht deze extra belasting te betalen.
• Accijns wordt geheven op diverse goederen en diensten, waaronder:
  • Landbouwproducten: 1%
  • Luchtvaartbrandstof: 3%
  • Bier en moutdranken: $0,02 per vloeistofonze
  • Boten en jachten boven $500.000: 5,75%

Andere relevante belastinginformatie

• Personen die goederen voor persoonlijk gebruik meenemen, zijn vrijgesteld van accijns als de totale waarde $1.000 of minder bedraagt.
• De Amerikaanse immigratiewetgeving wordt geïmplementeerd in de CNMI met een overgangsperiode die eindigt op 31 december 2029.

Houd er rekening mee dat deze informatie actueel is vanaf 5 februari 2025 en onderhevig kan zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional te raadplegen voor de meest recente details.

The Commonwealth of the Northern Mariana Islands (CNMI) biedt diverse belastingvoordelen voor bedrijven en individuen.

Kortingen en vrijstellingen

• Belastingkortingen: De CNMI biedt belastingkortingen op inkomstenbelasting, variërend van 50% tot 90% afhankelijk van de inkomensklasse. Er is een korting van 90% op de eerste $20.000 van de "kortingsbasis", 70% op de volgende $80.000, en 50% op elk bedrag boven de $100.000. De kortingsbasis wordt over het algemeen berekend als de territoriale inkomstenbelasting, minus specifieke aftrekken.
• Qualifying Certificate (QC) Programma: Dit programma biedt aanzienlijke belastingverminderingen via kortingen en/of vrijstellingen aan investeerders in aangewezen industrieën. Voordelen kunnen oplopen tot 100% op diverse CNMI-belastingen, waaronder inkomstenbelasting, belasting op bedrijfsbruto-omzet, accijnzen en meer, voor een periode tot 25 jaar. Factoren zoals werkgelegenheid, locatie en impact op bestaande industrieën worden meegewogen bij het bepalen van de toegekende voordelen. Bedrijven gevestigd binnen aangewezen Tax Free Trade Zones kunnen ook in aanmerking komen voor 100% kortingen op alle belastingen.
• Andere Kortingen: Een volledige 100% inkomstenbelastingkorting is beschikbaar voor licensees van Free Trade Zones die inwonende werknemers in dienst hebben en inkomsten genereren uit binnenlandse bronnen.

Belastingkredieten

• Individuen met een handicap Belastingkrediet: Werkgevers die individuen met een handicap aannemen, kunnen in aanmerking komen voor een niet-terugvorderbare belastingkrediet.

Low-Income Housing Tax Credit (LIHTC)

Het Low-Income Housing Tax Credit (LIHTC) programma stimuleert de ontwikkeling van betaalbare huurwoningen. Projecteigenaren die eenheden toewijzen aan gezinnen of individuen met een laag inkomen, kunnen federale belastingkredieten ontvangen. De Northern Marianas Housing Corporation (NMHC) beheert dit programma binnen de CNMI.

Andere Belastingvoordelen

• Geen Omzetbelasting: De CNMI heft geen omzetbelasting.
• Geen Onroerendgoedbelasting: De CNMI heft geen onroerendgoedbelasting.
• Generalized System of Preferences (GSP): Fabrikanten in de CNMI kunnen in aanmerking komen voor vrijstelling van invoerrechten voor export naar de VS en internationale markten onder de Headnote 3(a) bepaling, mits er minimaal 30% toegevoegde waarde binnen de CNMI wordt verwerkt.

Algemene Belastinginformatie

Het belastingstelsel van de CNMI weerspiegelt de Internal Revenue Code van de VS, maar met lagere tarieven en unieke lokale belastingen zoals de Business Gross Revenue Tax. Vanaf 2025 vormt inkomstenbelasting een aanzienlijk deel van de inkomsten van de CNMI, ongeveer 66%. Recente economische ontwikkelingen, zoals geplande militaire investeringen, worden verwacht de economie en belastinginkomsten in de komende jaren te beïnvloeden.