MicronesiëGedetailleerde Belastingverplichtingen

In Micronesië moeten werkgevers loon- en salarissenbelasting inhouden, bijdragen aan de sociale zekerheid en specifieke indieningstermijnen naleven.

Loon- en Salarissenbelasting

De loon- en salarissenbelasting is een progressieve belasting met twee schijven: 6% over de eerste $11.000 van het jaarlijkse inkomen en 10% over elk inkomen boven $11.000. Werknemers die minder dan $5.000 per jaar verdienen, komen in aanmerking voor een aftrek van $1.000. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van deze belasting en moeten deze elk kwartaal afdragen. De volgende zijn vrijgesteld van loon- en salarissenbelasting:

• Redelijke dag- en reisvergoedingen
• Huisvestingsvergoedingen gebruikt voor huur of om een woning te verschaffen
• Door de werkgever betaalde ziekte-, invaliditeits-, medische of ziekenhuisuitgaven

Sociale Zekerheidsbelasting

Vanaf 2025 dragen zowel werkgevers als werknemers 7,5% van het inkomen van de werknemer bij aan het sociale zekerheidsstelsel. Volgens bron [12] is vanaf 1 januari 2023 het maximale driemaandelijks belastbare loon $9.000, en dit zal stijgen naar $10.000 vanaf 1 januari 2028.

Omzetbelasting voor Bedrijven

Bedrijven die in Micronesië opereren, zijn onderworpen aan een omzetbelasting. Het tarief is $80 over de eerste $10.000 van bruto-omzet en 3% over het meerdere. Bedrijven met minder dan $2.000 aan jaarlijkse bruto-omzet zijn vrijgesteld. Kwartaalindiening is vereist.

Indieningsvereisten en Termijnen

Werkgevers moeten elk kwartaal aangiften indienen en ingehouden belastingen afdragen vóór 31 januari, 30 april, 31 juli en 31 oktober. Betalingen van sociale zekerheidsbelastingen moeten binnen zijn voor de 10e van de maand volgend op het einde van elk kwartaal.

Algemene Werkgever Verantwoordelijkheden

• Loon- en salarissenbelasting inhouden en afdragen.
• Bijdragen aan sociale zekerheid voor werknemers.
• Kwartaalinkomstenbelasting en omzetbelastingaangiften indienen.
• Voldoen aan staats- en gemeentelijke voorschriften, die kunnen variëren.
• Zorgen voor naleving van alle wettelijke arbeidsvoorwaarden, inclusief werkvergunningen en visa voor buitenlandse werknemers.

Deze informatie is actueel per 5 februari 2025 en kan aan veranderingen onderhevig zijn.

In Micronesië bestaan de belastingaftrekken voor werknemers voornamelijk uit inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen.

Inkomstenbelasting

Het inkomstenbelastingtarief is 6% over de eerste $11.000 van het jaarlijks inkomen en 10% over elk inkomen dat deze $11.000 overschrijdt. Werknemers die minder dan $5.000 per jaar verdienen, komen in aanmerking voor een aftrek van $1.000 voordat de belasting wordt berekend.

Sociale Zekerheid

Vanaf 1 juli 1980 bedroeg de totale sociale zekerheidsbijdrage 2% van het salaris van de werknemer, met een gelijk bedrag dat door de werkgever werd gematcht. De wetgeving was erop gericht dit tegen 1983 te verhogen naar 4%. Het huidige tarief voor 2025 moet worden geverifieerd bij de Federated States of Micronesia Social Security Administration. Vanaf 2020 bedroeg de werknemersbijdrage 7,5%, waarbij de werkgever dit bedrag matchte.

Andere Aftrekken en Vrijstellingen

Er bestaan verschillende vrijstellingen en aftrekken:

• Dagvergoeding en Reisvergoedingen: Redelijke bedragen zijn vrijgesteld.
• Huisvestingsvergoedingen: Vrijgesteld als ze worden gebruikt voor huur of het bieden van onderdak.
• Door de werkgever betaalde medische kosten: Betalingen voor ziekte, invaliditeit of medische/hospitalisatiekosten zijn vrijgesteld.
• Niet-contante betalingen: Betalingen voor diensten buiten het reguliere bedrijfsdoel van de werkgever zijn vrijgesteld.
• Betalingen voor losse arbeid: Betalingen voor losse arbeid buiten het reguliere bedrijfsdoel van de werkgever, beperkt tot één week per maand, zijn vrijgesteld.
• Betalingen voor huishoudelijke hulp: Vrijgesteld.
• Andere vrijstellingen: Er bestaan ook vrijstellingen voor militair personeel, trust-/lijfrentebetalingen, studiebeurzen en geestelijken.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

Werkgevers met een bedrijfslocatie in Micronesië zijn verplicht inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen in te houden op het loon van de werknemers. Ze moeten elk kwartaal aangiften inkomstenbelastinginhouding indienen en betalingen overmaken aan de juiste staatsinkomenambtenaar of de Minister van Financiën. Het niet naleven kan resulteren in boetes en rente die de werkgever, en mogelijk ook de werknemer, worden aangerekend.

Verantwoordelijkheden van de Werknemer

Werknemers dienen ervoor te zorgen dat hun werkgever de juiste belastingen inhoudt en overmaakt aan de Division of Customs and Tax Administration. Werknemers die werken voor bedrijven zonder een bedrijfslocatie in Micronesië zijn verantwoordelijk voor het indienen en betalen van hun eigen belastingen.

Het is belangrijk om advies in te winnen bij de belastingautoriteiten van de Federated States of Micronesia of een gekwalificeerde belastingadviseur voor de meest actuele en specifieke informatie over belastingverplichtingen, aangezien tarieven en regelgeving kunnen veranderen. De hier verstrekte informatie is gebaseerd op beschikbare informatie en dient voor algemene kennis.

In de Federale Staten van Micronesië (FSM) maakt het belastingssysteem gebruik van een belasting op bruto-inkomsten in plaats van een belasting over de toegevoegde waarde (btw) of een belasting op goederen en diensten (GST). Elk van de vier staten (Yap, Chuuk, Pohnpei en Kosrae) heeft ook de bevoegdheid om eigen belastingen te heffen.

Belasting op Bruto-Inkomsten

De FSM-belasting op bruto-inkomsten is van toepassing op alle winstgevende bedrijven in de FSM.

• Belastingtarief: $80 per jaar over de eerste $10,000 van de bruto-inkomsten, plus 3% per jaar over elk bedrag boven $10,000.
• Drempel: Bedrijven met een jaarlijkse bruto-inkomst van $2,000 of minder zijn vrijgesteld.
• Aangiftefrequentie: Per kwartaal.
• Vervaldatums: 31 januari, 30 april, 31 juli en 31 oktober.

Invoerbelasting

De FSM heft invoerbelasting op goederen die het land binnenkomen. De tarieven variëren afhankelijk van de specifieke goederen. Goederen worden niet vrijgegeven door de douane totdat de invoerbelasting is betaald. Er bestaan enkele vrijstellingen, zoals voor goederen in doorvoer of voor heruitvoer.

Lonen- en Salarisbelasting

Er wordt een belasting geheven op lonen en salarissen die binnen de FSM worden verdiend. Specifieke tarieven en vrijstellingen zijn te vinden in de FSM Tax Code.

Staats- en Gemeentebelastingen

Elke staat binnen de FSM (Yap, Chuuk, Pohnpei en Kosrae) heeft de bevoegdheid om naast de hierboven beschreven nationale belastingen ook eigen belastingen te heffen. Informatie over deze belastingen moet worden ingewonnen bij de belastingadministratie van de desbetreffende staat. Sommige staten kunnen bijvoorbeeld omzetbelastingen hebben die van toepassing zijn op specifieke goederen en diensten.

Overige Belastingen

• Sociale Zekerheid: Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid.
• Vennootschapsbelasting: Bedrijven zijn onderworpen aan de vennootschapsbelasting.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten onderhevig zijn aan wijzigingen en dat deze informatie actueel is per 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om een belastingprofessional of de FSM Division of Customs and Tax Administration te raadplegen voor de laatste regelgeving en specifieke details.

Micronesia biedt momenteel geen overheidsprogramma's of belastingvoordelen die specifiek zijn ontworpen om buitenlandse investeringen aan te trekken.

Belastingtarieven en Verplichtingen in Micronesia

• Vennootschapsbelasting: Grote ondernemingen die niet binnen Micronesia opereren maar belastingen afdragen onder sectie 321 van de FSM Code zijn vrijgesteld van de belasting op de brutowinst. Degenen die binnen Micronesia opereren zijn onderworpen aan de belasting op de brutowinst.
• Brutowinstbelasting: Het tarief voor de brutowinstbelasting is $80 op de eerste $10,000 en 3% op elk bedrag boven deze drempel. Bedrijven die minder dan $2,000 per jaar verdienen zijn vrijgesteld. Kwartaalrapportages zijn verplicht.
• Loonbelasting: Er wordt een loonbelasting geheven, met tarieven van 6% op de eerste $11,000 van het inkomen en 10% op elk inkomen boven dat bedrag. Personen die minder dan $5,000 per jaar verdienen komen in aanmerking voor een aftrek van $1,000.
• Sociale Zekerheid: Werkgevers en werknemers dragen elk 7,5% bij voor sociale zekerheid, totaal 15%.
• Omzetbelasting (BTW): Er wordt een 5% belasting op de toegevoegde waarde (BTW) geheven op goederen en diensten.

Andere Overwegingen

• Afwezigheid van Investeringsprikkels: Momenteel zijn er geen specifieke belastingvoordelen of programma's beschikbaar om buitenlandse investeerders aan te trekken, inclusief die in sectoren zoals toerisme of aquacultuur.
• Verplichting tot Lokale Werkgelegenheid: De overheid vereist dat bedrijven lokale burgers voorrang geven bij het in dienst nemen, wanneer daarvoor geschikte kandidaten beschikbaar zijn.

Het is belangrijk om te weten dat belastingregels aan verandering onderhevig zijn. Deze informatie is actueel per 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om een belastingadviseur te raadplegen voor de meest recente updates en persoonlijk advies.