In Italië dragen werkgevers een significant deel van de belastingdruk met betrekking tot de loonkosten. De belangrijkste bijdragen waarvoor werkgevers verantwoordelijk zijn, omvatten Sociale Zekerheidsbijdragen (INPS), Verzekering voor Arbeidsongevallen (INAIL) en aanvullende fondsen en heffingen afhankelijk van de sector en de classificatie van de werknemer.

Sociale Zekerheidsbijdragen (INPS)

De INPS-bijdragen vormen het grootste deel van de belastingverplichting van een werkgever. De bijdragetarieven liggen doorgaans rond de 30% van het brutoloon van de werknemer, met een maximaal plafond. Vanaf 2023 is dit plafond EUR 105.014. Voor inkomsten boven dit bedrag betalen werkgevers een vast bedrag. Deze bijdragen financieren openbare pensioenen, invaliditeitsuitkeringen, ziekteverlof, zwangerschapsverlof, werkloosheidsuitkeringen en andere sociale welzijnsprogramma's.

Verzekering voor Arbeidsongevallen (INAIL)

INAIL-verzekering is verplicht voor industrieën die als risicovol worden geclassificeerd, zoals de bouw, productie en transport. De bijdragetarieven variëren sterk afhankelijk van de specifieke industrie en risicobeoordeling. Werkgevers moeten samenwerken met INAIL om hun toepasselijke tarief te bepalen. Deze verzekering dekt werknemers in geval van arbeidsongevallen of beroepsziekten.

Aanvullende Fondsen & Heffingen

Er zijn aanvullende bijdragen voor gezondheidszorg voor bepaalde industriële leidinggevenden (FASI - Fondo Assistenza Sanitaria Industria) en een aanvullend pensioenfonds voor industriële leidinggevenden (PREVINDAI - Fondo Previdenza Dirigenti Aziende Industriali). Bepaalde sectoren kunnen specifieke regionale of industriespecifieke heffingen hebben.

Belangrijke Overwegingen

Er kunnen regionale variaties zijn in Italië met iets verschillende bijdragetarieven of aanvullende heffingen. Werkgeversbijdragen aan de sociale zekerheid zijn over het algemeen fiscaal aftrekbaar. Werkgevers moeten zich registreren bij INPS en andere relevante instellingen voor de juiste rapportage en betaling van bijdragen. Vanwege de complexiteit is het sterk aan te raden om een belastingadviseur of accountant te raadplegen die gespecialiseerd is in Italiaanse arbeids- en belastingregelingen.

In Italië wordt een progressief inkomstenbelastingsysteem gebruikt waarbij hogere inkomens een hoger percentage inkomstenbelasting betalen. Naast de nationale inkomstenbelasting betalen werknemers ook regionale en gemeentelijke toeslagen, waarvan de tarieven enigszins variëren afhankelijk van de locatie.

Progressief Belastingsysteem

Het progressieve belastingsysteem in Italië betekent dat hoe meer je verdient, hoe hoger het percentage inkomstenbelasting dat je betaalt.

Regionale en Gemeentelijke Toeslagen

Bovenop de nationale inkomstenbelasting zijn werknemers ook verplicht om regionale en gemeentelijke toeslagen te betalen. De tarieven voor deze toeslagen kunnen enigszins variëren afhankelijk van de locatie.

Sociale Zekerheidsbijdragen (INPS)

Werknemersbijdragen aan de INPS bedragen ongeveer 9,19% van het bruto salaris, onder voorbehoud van een maximaal inkomensplafond. Vanaf 2023 is dit plafond EUR 105.014. Voor inkomen boven deze limiet kan het tarief iets hoger zijn. Deze bijdragen worden gebruikt voor de financiering van openbare pensioenen, arbeidsongeschiktheidsuitkeringen, ziekteverlof, zwangerschapsverlof, werkloosheidsuitkeringen en andere sociale welzijnsprogramma's.

Aftrekposten voor Specifieke Categorieën

Bepaalde werkgerelateerde kosten kunnen aftrekbaar zijn, zoals reiskosten (binnen bepaalde grenzen) of kosten voor professionele ontwikkeling. Belastingaftrekken zijn ook beschikbaar voor echtgenoten en afhankelijke kinderen, waardoor de totale inkomstenbelastinglast wordt verminderd. Bijdragen aan aanvullende pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot een specifiek maximum, momenteel ongeveer EUR 5.164,57 per jaar.

Belangrijke Overwegingen

Inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen worden meestal automatisch ingehouden door de werkgever via het loonstrooksysteem. Werknemers zijn verplicht om jaarlijks een belastingaangifte in te dienen om betalingen en aftrekken af te stemmen op hun werkelijke belastingplicht. Dit kan resulteren in een terugbetaling of extra verschuldigde belasting. Voor een uitgebreid begrip van de aftrekken die van toepassing zijn op jouw specifieke situatie, wordt aanbevolen om een belastingadviseur of accountant te raadplegen die goed op de hoogte is van de Italiaanse belastingvoorschriften.

In Italië is het standaard btw-tarief 22%, wat van toepassing is op de meeste diensten tenzij expliciet een verlaagd tarief is gespecificeerd.

Verlaagde btw-tarieven

Er zijn ook verlaagde btw-tarieven. Een tarief van 10% is van toepassing op bepaalde diensten, waaronder personenvervoer, hotelaccommodatie en restaurants, toegang tot culturele en sportevenementen en sommige voedingsmiddelen. Een tarief van 5% is van toepassing op een beperkt aantal diensten, waaronder sommige voedingsmiddelen en sociale diensten. Een super-verlaagd tarief van 4% is van toepassing op een zeer beperkt aantal diensten, waaronder basisbehoeften zoals bepaalde voedingsmiddelen en kranten en publicaties.

Het bepalen van de plaats van levering voor diensten

Voor B2B (business-to-business) diensten is btw over het algemeen verschuldigd waar de klant is gevestigd. Er zijn echter uitzonderingen op deze regel, zoals diensten met betrekking tot onroerend goed (belast waar het onroerend goed zich bevindt), culturele, artistieke, sportieve, educatieve en soortgelijke evenementen (belast waar het evenement plaatsvindt) en personenvervoer (kan onderworpen zijn aan complexe afstandsgebonden regels).

Btw-verplichting voor bedrijven die diensten verlenen

Bedrijven die een specifieke omzetdrempel overschrijden (momenteel EUR 30.000) moeten zich over het algemeen registreren voor btw in Italië. Geregistreerde bedrijven moeten btw in rekening brengen op hun leveringen van diensten en btw innen namens de belastingautoriteiten. Bedrijven kunnen aftrek claimen voor btw die zij hebben betaald op hun zakelijke aankopen (voorbelasting). Btw-geregistreerde bedrijven moeten periodieke btw-aangiften indienen om verantwoording af te leggen voor verschuldigde btw (geïnd) en aftrekbare voorbelasting.

Btw-regels voor intra-EU B2B-diensten

Voor B2B-diensten die worden geleverd aan klanten in andere EU-landen kan het verleggingsmechanisme van toepassing zijn. Dit betekent dat de klant, in plaats van de leverancier, verantwoordelijk is voor het afdragen van btw in zijn eigen land.

Btw-regels voor diensten kunnen complex zijn, vooral bij grensoverschrijdende transacties. Raadpleeg altijd een belastingadviseur of accountant met expertise in Italiaanse btw voor specifiek advies over uw zakelijke situatie.

In Italië kunnen bedrijven die investeren in Onderzoeks- en Ontwikkelingsactiviteiten (O&O) profiteren van een belastingkrediet variërend van 10% - 50% van de in aanmerking komende uitgaven. Dit omvat fundamenteel onderzoek, industrieel onderzoek en experimentele ontwikkeling. Het krediet staat open voor alle bedrijven, ongeacht de grootte of sector, die O&O-activiteiten uitvoeren in Italië.

Investeringsstimulansen voor Zuid-Italië

Bedrijven die investeren in specifieke regio's van Zuid-Italië (Abruzzo, Molise, Campania, Puglia, Basilicata, Calabrië, Sicilië en Sardinië) kunnen profiteren van een reeks stimulansen. Deze omvatten subsidies, gesubsidieerde leningen en belastingkredieten. De stimulansen variëren per programma, maar zijn vaak gericht op kleine en middelgrote ondernemingen (KMO's) en specifieke sectoren.

Stimulansen voor Innovatie en Technologische Ontwikkeling

Italië biedt stimulansen voor investeringen in nieuwe technologieën, de adoptie van Industrie 4.0, digitale transformatie en milieuduurzaamheid. Deze kunnen belastingkredieten en subsidies omvatten. De stimulansen variëren in toelatingscriteria, waarbij vaak de nadruk ligt op KMO's en innovatieve projecten.

Aannemingsstimulansen

Er zijn belastingkredieten en verlagingen van de sociale zekerheidsbijdragen beschikbaar voor het aannemen van specifieke categorieën werknemers. Deze omvatten jongeren, langdurig werklozen of werknemers in achtergestelde regio's. De toelatingscriteria variëren afhankelijk van de specifieke stimulans, maar zijn doorgaans gericht op het bevorderen van werkgelegenheidsgroei.

Andere Stimulansen

Andere stimulansen omvatten belastingaftrekken voor investeringen in energie-efficiënte technologieën en gebouwrenovaties, en ondersteuning voor bedrijven die uitbreiden naar buitenlandse markten, inclusief subsidies en financiering.

Belangrijke Overwegingen

Sommige Italiaanse regio's bieden aanvullende belastingstimulansen en programma's. Echter, belastingstimulansen in Italië kunnen complex en onderhevig aan veranderingen zijn. Daarom wordt altijd aanbevolen om een belastingadviseur of accountant te raadplegen die gespecialiseerd is in Italiaanse bedrijfsstimulansen om uw geschiktheid te beoordelen en de voordelen te maximaliseren.