In de Cook Eilanden zijn werkgevers wettelijk verplicht bij te dragen aan het Cook Islands National Superannuation Fund (CINSF) namens hun werknemers. Het werkgeversbijdragepercentage is vastgesteld op 5% van het brutoloon van de werknemer. Deze bijdragen worden berekend op basis van het totale brutoloon van een werknemer voordat er enige aftrekkingen worden gemaakt.

Betalingsproces

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van zowel werknemers- als werkgeversbijdragen op het loon van hun werknemers en het overmaken ervan naar het CINSF. Deze bijdragen zijn doorgaans maandelijks verschuldigd.

Andere Werkgeversverplichtingen

Naast CINSF-bijdragen kunnen werkgevers in de Cook Eilanden andere belastinggerelateerde verplichtingen hebben. Deze omvatten het inhouden van inkomstenbelasting (PAYE) op de salarissen van hun werknemers. Werkgevers zijn ook verplicht nauwkeurige loonadministraties bij te houden voor belastingdoeleinden.

In de Cook Eilanden houden werkgevers Pay As You Earn (PAYE) belasting in op de brutolonen van werknemers tegen de toepasselijke tarieven. Deze tarieven zijn progressief en afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer.

Nationaal Pensioenfonds (CINSF)

Zowel werkgevers als werknemers dragen 5% van het inkomen van de werknemer bij aan het Nationaal Pensioenfonds van de Cook Eilanden. Deze bijdragen zijn bedoeld om pensioenuitkeringen voor werknemers te verstrekken.

Andere Mogelijke Aftrekkingen

Werknemers kunnen mogelijk belastingaftrekken claimen voor liefdadigheidsdonaties aan goedgekeurde organisaties. Daarnaast kunnen werknemers die zakelijke uitgaven maken als onderdeel van hun werk, mogelijk belastingaftrekken claimen voor deze uitgaven, mits zij bonnen hebben om hun claims te ondersteunen.

Aangifte en Betaling

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het indienen van maandelijkse PAYE- en CINSF-aangiften bij de Revenue Management Division (RMD) van het Ministerie van Financiën en Economisch Beheer (MFEM). Deze aangiften moeten uiterlijk de 20e van de maand worden ingediend, volgend op de maand waarin de aftrekkingen zijn gedaan. Betalingen kunnen online, persoonlijk of per post worden gedaan.

In de Cook Eilanden is de Belasting over de Toegevoegde Waarde (BTW) een verbruiksbelasting die van toepassing is op de meeste goederen en diensten tegen een standaardtarief van 15%. Bedrijven die belastbare diensten leveren, zijn verplicht zich te registreren voor BTW als hun omzet een bepaalde drempel overschrijdt.

Belastbare Diensten

De meeste diensten die in de Cook Eilanden worden geleverd, zijn onderhevig aan BTW. Dit omvat professionele diensten zoals advocaten, accountants en consultants, accommodatiediensten zoals hotels en pensions, voedsel- en drankdiensten, toeristische diensten, transportdiensten, reparatie- en onderhoudsdiensten en recreatiediensten.

Nul-Tarief Diensten

Er zijn echter bepaalde diensten die zijn vrijgesteld van BTW of onderhevig zijn aan een nultarief, wat betekent dat er geen BTW in rekening wordt gebracht. Dit omvat geëxporteerde diensten, wat diensten zijn die buiten de Cook Eilanden worden uitgevoerd of diensten die in de Cook Eilanden worden uitgevoerd maar als geëxporteerd worden beschouwd. Financiële diensten zoals bankieren, verzekeringen en investeringsdiensten zijn ook onderhevig aan een nultarief, evenals onderwijsdiensten die worden verleend door geregistreerde scholen en onderwijsinstellingen, medische en gezondheidsdiensten die worden verleend door geregistreerde gezondheidsprofessionals, en openbaar vervoerdiensten.

BTW-Registratie en -Inning

Bedrijven die geregistreerd zijn voor BTW moeten BTW in rekening brengen op hun belastbare diensten en belastingfacturen uitreiken aan hun klanten. Ze zijn ook verplicht om BTW-aangiften in te dienen en de geïnde BTW te betalen aan de Revenue Management Division (RMD) van het Ministerie van Financiën en Economisch Beheer (MFEM).

Internationale Bedrijven (IB's) die geregistreerd zijn onder de International Companies Act 1981-82 in de Cook Eilanden genieten van een nultarief voor vennootschapsbelasting. Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling, moeten IB's ervoor zorgen dat hun inkomsten afkomstig zijn uit bronnen buiten de Cook Eilanden, en ze mogen geen zaken doen met inwoners van de Cook Eilanden.

Ontwikkelingsinvesteringsstimulansen

De Cook Islands Development Investment Act (DIA) biedt belastingvoordelen om investeringen in specifieke sectoren en industrieën te bevorderen die belangrijk worden geacht voor de ontwikkeling van het land. Industrieën die in aanmerking kunnen komen, zijn onder andere landbouw, toerisme, visserij, productie en informatietechnologie. Afhankelijk van het project en de sector kunnen stimulansen onder de DIA bestaan uit inkomstenbelastingconcessies (verlaagde belastingtarieven of belastingvakanties), vrijstellingen van invoerrechten en vrijstellingen van zegelrechten en werkvergunningen.

Pioniersstatus

Bedrijven die nieuwe industrieën op de Cook Eilanden opzetten, kunnen de "pioniersstatus" krijgen. Pioniersstatus biedt belastingvakanties en andere stimulansen, afhankelijk van de specifieke aard van het bedrijf.

Aanvullende opmerkingen

Bedrijven die geïnteresseerd zijn in belastingvoordelen moeten een aanvraag indienen bij de Development Investment Board (DIB) van de Cook Eilanden. Het aanvraagproces omvat het aantonen hoe het bedrijf zal bijdragen aan de economie van de Cook Eilanden. Het is raadzaam om lokale experts te raadplegen voor begeleiding. De Cook Islands Investment Corporation (CIIC) is een overheidsinstantie die ondersteuning en informatie kan bieden over beschikbare stimulansen voor bedrijven.