In Albanië hebben werkgevers verschillende belastingverplichtingen met betrekking tot de salarissen van hun werknemers. Deze omvatten verplichte bijdragen aan sociale zekerheid en ziektekostenverzekering.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

Deze bijdragen financieren openbare pensioenregelingen en andere sociale welzijnsprogramma's. Het werkgeversbijdragepercentage is 15% van het bruto salaris van de werknemer.

Bijdragen aan Ziektekostenverzekering

Deze bijdragen gaan naar de openbare gezondheidszorgdekking. Het werkgeversbijdragepercentage is 1,7% van het bruto salaris van de werknemer.

Bijdragebasis

Albanië heeft minimum- en maximumsalarisniveaus voor bijdragen aan sociale zekerheid en ziektekostenverzekering. Het maandelijkse minimum is ALL 34.000 en het maximum is ALL 149.953.

Inhouding en Afdracht

Werkgevers moeten de bijdragen van werknemers inhouden en zowel het werknemers- als werkgeversgedeelte afdragen aan de Albanese belastingautoriteiten. De betalingsdeadline is de 20e van de maand volgend op de maand waarin het salaris is betaald.

Aanvullende Werkgeversverplichtingen

Werkgevers in Albanië zijn verplicht om uitgebreide loonadministraties bij te houden in overeenstemming met de instructies van het Ministerie van Financiën. Ze zijn ook verantwoordelijk voor het inhouden van de Persoonlijke Inkomstenbelasting (PIT) van de salarissen van werknemers en het afdragen hiervan aan de belastingautoriteiten.

Belangrijke Opmerkingen

Albanese arbeids- en belastingwetten kunnen veranderen, dus het is belangrijk om op de hoogte te blijven van de laatste regelgeving. Het is aan te raden om een belastingexpert of loonadministratiespecialist in Albanië te raadplegen.

In Albanië worden verplichte bijdragen ingehouden op de salarissen van werknemers. Deze omvatten sociale zekerheidsbijdragen, die de openbare pensioenplannen en andere sociale welzijnsprogramma's van het land financieren. Het werknemersbijdragepercentage hiervoor is 9,5% van het bruto salaris.

Een andere verplichte inhouding is de zorgverzekeringsbijdrage, die de toegang tot de openbare gezondheidszorg in Albanië financiert. Het werknemersbijdragepercentage hiervoor is 1,7% van het bruto salaris.

Inkomstenbelasting (PIT)

Werknemers zijn ook onderworpen aan inkomstenbelasting (PIT), die werkgevers moeten inhouden op de salarissen. Albanië hanteert een progressief belastingstelsel, wat betekent dat hoe meer een werknemer verdient, hoe hoger het belastingtarief dat hij betaalt. De huidige PIT-structuur in Albanië is als volgt:

• 0%: Maandelijks inkomen tot 50.000 ALL
• 13%: Maandelijks inkomen van 50.001 ALL tot 60.000 ALL (over het deel boven 35.000 ALL)
• 23%: Maandelijks inkomen boven 60.000 ALL is als volgt opgesplitst:
  • De eerste 30.000 ALL is belastingvrij
  • Inkomen van 30.001 ALL tot 200.000 ALL wordt belast tegen 13%
  • Inkomen boven 200.001 ALL wordt belast tegen 23%, plus een extra vaste belasting van 22.100 ALL

Berekening en Betaling

De bedragen voor sociale zekerheids- en zorgverzekeringsbijdragen worden berekend op basis van het bruto salaris van de werknemer. Albanië stelt maandelijkse minimum- en maximumniveaus vast voor sociale zekerheids- en zorgverzekeringsbijdragen: het minimum is 34.000 ALL en het maximum is 149.953 ALL.

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van het aandeel van de werknemer in de sociale zekerheidsbijdragen, zorgverzekeringsbijdragen en PIT. Deze bedragen worden allemaal door de werkgever afgedragen aan de Albanese belastingautoriteiten. De betalingsdeadline is de 20e van de maand volgend op de maand waarin het salaris is betaald.

In Albanië is het standaard btw-tarief 20%, wat van toepassing is op de meeste leveringen van goederen en diensten binnen het land.

Verlaagd btw-tarief

Een verlaagd btw-tarief van 6% is van toepassing in bepaalde gevallen, waaronder accommodatiediensten, diensten gecertificeerd als "agritourisme", reclamediensten door audiovisuele media, levering van boeken en levering van elektrische motorbussen die zijn gecertificeerd voor openbaar vervoer met een capaciteit van negen of meer personen.

Nultarief btw

Een btw-tarief van 0% is van toepassing op specifieke diensten zoals export van diensten, diensten die direct verband houden met de import of export van goederen, sommige operaties die verband houden met internationaal vervoer van goederen en passagiers, en diensten voor internationale organisaties en hun leden.

Btw-registratie

Bedrijven die belastbare diensten in Albanië leveren, moeten zich over het algemeen registreren voor btw als hun jaarlijkse omzet een bepaalde drempel overschrijdt (momenteel ALL 3.000.000). Vrijwillige btw-registratie is ook een optie.

Belastbare transacties

Btw is van toepassing op servicegerelateerde transacties, waaronder diensten die binnen Albanië tegen een vergoeding worden geleverd, diensten die in Albanië worden geïmporteerd, diensten die zonder vergoeding worden geleverd door een belastingplichtige (indien de voorwaarden van toepassing zijn), diensten die worden geleverd tegen een vergoeding die lager is dan de marktwaarde (indien de betrokken partijen verwant zijn), en zakelijk gebruik van belastbare diensten voor privédoeleinden ("eigen levering").

Btw-facturering

Belastingplichtigen die diensten binnen Albanië leveren, moeten btw-facturen uitgeven die voldoen aan specifieke vereisten zoals beschreven door de Albanese belastingautoriteiten.

Btw-aangiften en betalingen

Bedrijven die geregistreerd zijn voor btw, moeten periodieke btw-aangiften indienen (meestal maandelijks of driemaandelijks). Betalingen voor verschuldigde btw worden over het algemeen gedaan samen met de aangifte.

Bedrijven die zich bezighouden met softwareproductie en -ontwikkeling, landbouwgerelateerde activiteiten en de productie van auto's genieten een verlaagd tarief van de vennootschapsbelasting (CIT) van 5%.

Verlaagde CIT-tarieven

• Softwareontwikkeling: Bedrijven in deze sector genieten een verlaagd CIT-tarief van 5%.
• Landbouwbedrijven: Belastingplichtigen die zich bezighouden met landbouw en "agrotoerisme" profiteren van een verlaagd CIT-tarief van 5%.
• Autoproductie: Bedrijven in deze sector komen in aanmerking voor een verlaagd CIT-tarief van 5%.

Vrijstellingen

• Nieuwe bedrijven: Nieuw opgerichte bedrijven kunnen volledig vrijgesteld zijn van CIT gedurende de eerste paar jaar van hun activiteiten. De specifieke voorwaarden en duur van deze vrijstelling kunnen variëren.
• Accommodatiestructuren: Accommodatiefaciliteiten die zijn gecertificeerd als "vier- en vijfsterrenhotels met speciale status" krijgen een tienjarige vrijstelling van inkomstenbelasting, mits zij de speciale status vóór december 2024 ontvangen.
• Technologische en wetenschappelijke parken: Bedrijven die actief zijn binnen deze parken profiteren van belastingvoordelen, waaronder een CIT-tarief van 0% gedurende 15 opeenvolgende jaren en vrijstelling van belastingen voor onderzoeks- en ontwikkelingspersoneel (R&D).

Investeringsprikkels

• Grote investeringen: Investeerders die meer dan ALL 1 miljard investeren in in aanmerking komende bedrijfsprojecten kunnen profiteren van de mogelijkheid om belastingverliezen tot vijf opeenvolgende jaren mee te nemen.
• Strategische investeringen: Bepaalde strategische investeringen kunnen in aanmerking komen voor speciale belastingbehandeling, waaronder vrijstellingen van douanerechten, winstbelastingvrijstellingen en andere voordelen.

Aanvullende prikkels

• Deelnemingsvrijstelling: Binnenlandse en buitenlandse dividenden en soortgelijke winstuitkeringen die door ingezeten entiteiten worden ontvangen, zijn vrijgesteld van inkomstenbelasting.