ÅlandeilandenGedetailleerde Belastingverplichtingen

Werkgevers in Åland-eilanden staan voor verschillende fiscale verplichtingen, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, eventuele loonbelasting en naleving van specifieke betalings- en rapportageprocedures.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Vanaf 2025 bedraagt de totale sociale zekerheidsbijdrage in Åland-eilanden 24,85% van het salaris van een werknemer. Dit is als volgt verdeeld:

• Werknemersbijdrage: 7,15% (8,65% voor werknemers van 53-62 jaar).
• Werkgeversbijdrage: 17,38% (Dit omvat de laatste terugbetaling van de 0,45 procentpunt verlaging vanaf 2020).

Werkloosheidsverzekeringsbijdragen

Afgezien van de algemene sociale zekerheidsbijdrage dragen werkgevers ook bij aan de werkloosheidsverzekering. De tarieven voor 2025 zijn:

• Standaard Werkgeversbijdrage: 0,20% van de loonsom (tot een maximum van €2.455.500 per jaar).
• Hogere Werkgeversbijdrage: 0,80% van de loonsom voor het deel dat €2.455.500 overschrijdt.
• Werkgeversbijdrage voor Mede-eigenaren: 0,20% van de lonen.
• Staatsbedrijven: 0,20% van de lonen tot €2.455.500, daarna 0,43% over het overschot.
• Universiteiten: 0,20% van de lonen tot €2.455.500, daarna 0,49% over het overschot.

Loonbelasting

Åland-eilanden kunnen ook een loonbelasting heffen op basis van het totale betaalde salaris. Neem contact op met de Belastingdienst van Åland voor actuele tarieven en details.

UNESCO Bijdrage

Voor 2025 draagt Åland-eilanden bij aan het reguliere budget van UNESCO.

• Beoordelingspercentage: 0,0006%
• Jaarlijkse Bijdrage: €2.056 (betaald in USD met gebruik van het operationele wisselkoers van de VN).

Andere Belastingen en Rapportagevereisten

Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van werknemersbelastingen en het overmaken ervan, samen met werkgeversbijdragen, aan de Belastingdienst van Åland binnen de gestelde termijnen. Regelmatige salarisrapporten met details over salarissen, ingehouden belastingen en bijdragen moeten ook worden ingediend. Bovendien kunnen verstrekte secundaire arbeidsvoorwaarden aan specifieke belastingen onderworpen zijn. Raadpleeg de Belastingdienst van Åland voor details.

Algemene Fiscale Informatie voor Åland-eilanden

• Belastingkaart: Van kracht vanaf 1 januari elk jaar (inclusief 2025). Beschikbaar in MyTax vanaf 13 december van het voorgaande jaar. Bevat aftrekken en inkomensplafonds berekend voor het volledige jaar. Inkomsten boven €7.000 kunnen op de belastingkaart worden vermeld.
• Åland-eilanden Mediavergoeding: €127 als het totale inkomen (kapitaal en verdiend) meer dan €14.000 bedraagt.
• Kapitaalinkomstenbelastingtarieven: 30% tot €30.000, en 34% over het overschot.
• BTW: Bedrijven met een jaarlijkse verkoop van meer dan €20.000 moeten zich registreren voor BTW.
• Intrastat Rapportagedrempels: Vanaf 1 januari 2025 zijn de drempels €750.000 voor zowel verzendingen vanuit als aankomsten in Åland-eilanden (inclusief Noord-Ierland).

Deze informatie is geldig vanaf 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg altijd de Belastingdienst van Åland of een belastingprofessional voor de meest actuele informatie.

Werknemersbelastingen in de Aland-eilanden bestaan uit inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen, gemeentebelasting en een vrijwillige kerkelijke belasting. Vanaf 2025 wordt de arbeidskorting vervangen door een verhoogde korting op arbeidsinkomsten. Daarnaast is de aftrek voor medische kosten niet langer beschikbaar.

Inkomstenbelasting

De Aland-eilanden hanteren een progressief belastingstelsel waarbij hogere inkomens een hoger percentage van hun inkomen aan belastingen betalen. De belastingtarieven voor 2025 zijn nog niet openbaar beschikbaar. Naast de rijksbelasting, gemeentelijke en kerkelijke belastingen, bedragen de bijdragen voor de ziektekostenverzekering ongeveer 18-27%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Deze bijdragen financieren pensioenen, gezondheidszorg, werkloosheidsuitkeringen en andere sociale programma's. De specifieke bijdragepercentages voor werknemers zijn nog niet openbaar beschikbaar.

Gemeentebelasting

De gemeentebelastingtarieven variëren per gemeente binnen de Aland-eilanden. De basisaftrek voor gemeentebelastingen wordt in 2025 verhoogd naar €3.825. Specifieke aftrekposten die eerder beschikbaar waren, zoals voor medische kosten, studiekosten en rente op studentenleningen, zijn voor het belastingjaar 2025 verwijderd.

Kerkelijke Belasting

Kerkelijke belasting is vrijwillig en geldt alleen voor geregistreerde leden van in aanmerking komende kerken. Het tarief is doorgaans rond de 1-2% van het belastbaar inkomen.

Belastingkaart en Aangiften

Belastingkaarten voor 2025 zijn geldig vanaf 1 januari en dekken het hele jaar. Ze zijn beschikbaar in MyTax vanaf 13 december 2024, en fysieke exemplaren worden tegen het einde van december per post bezorgd. De deadlines voor het indienen van belastingaangiften voor werknemers en gepensioneerden zijn op 15, 22 en 29 april 2025.

Andere Aftrekken en Kortingen

Hoewel sommige specifieke aftrekken zijn afgeschaft, blijven bepaalde kortingen bestaan. De arbeidsinkomenskorting stijgt in 2025, vooral voor degenen met minderjarige kinderen. Alleenstaande ouders ontvangen een verdubbeling van de verhoging. Bovendien is de huishoudelijke uitgavenkorting beperkt tot €1.600 en wordt berekend op 35% van de uitgaven bij het inhuren van een bedrijf, en 13% bij het inhuren van een individu. De reiskostenaftrek blijft beperkt tot €7.000 met een drempel voor de korting van €900.

De woon-werkverkeeraftrek blijft op €7.000, net als in 2024, met een drempel van €900 voor de korting. Belastingvrije vergoedingen voor reiskosten worden geüpdatet voor 2025. Volledige dagvergoeding: €53. Gedeeltelijke dagvergoeding: €24. Maaltijdvergoeding: €13,25. Belastingvrije kilometervergoeding: €0,59 per kilometer.

Het is cruciaal om officiële bronnen zoals de Aland-belastingdienst of een belastingprofessional te raadplegen voor de meest nauwkeurige en recente informatie, aangezien details kunnen veranderen. Deze informatie is actueel op 5 februari 2025.

Value Added Tax (btw) op de Ålandeilanden werkt anders dan op het vasteland van Finland en de rest van de EU. Åland maakt deel uit van het douanegebied van de EU, maar niet van het EU-btw-gebied. Daardoor brengt handel met Åland douaneformaliteiten en specifieke btw-procedures met zich mee.

Btw-tarieven en toepassing

• Standaardtarief: 25,5% (verhoogd van 24% op 1 september 2024).
• Verlaagd tarief: 14% (van toepassing op de meeste voedingsproducten, catering- en restaurantdiensten, water, dierenvoeding, geneesmiddelen, boeken, personenvervoer, hotelaccommodatie, bioscoop- en sportdiensten). Goederen en diensten die eerder onder een verlaagd tarief van 10% vielen (met uitzondering van kranten en tijdschriften) vallen vanaf 1 januari 2025 onder dit verlaagde tarief van 14%.
• Verlaagd tarief: 10% (uitsluitend van toepassing op kranten, tijdschriften (zowel gedrukt als elektronisch) en publieke omroep).
• Vrijstellingen: Bepaalde goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Specifieke voorbeelden zijn goederenvervoerdiensten tussen Åland en het vasteland van Finland, postbezorgingen tussen beide locaties en bepaalde internationale handelsbemiddelingsdiensten. Bovendien zijn zendingen met een maximale waarde van 22 euro effectief vrijgesteld vanwege hun lage waarde.

Btw-registratie en aangifte

• Registratie: Bedrijven die actief zijn op Åland en zich bezighouden met belastbare transacties moeten zich registreren voor btw bij de Finse Belastingdienst. Niet-gevestigde bedrijven moeten zich registreren voordat ze enige belastbare activiteiten uitvoeren. Er zijn geen specifieke drempelbedragen voor verplichte registratie op Åland, in tegenstelling tot het vasteland van Finland. Vrijwillige registratie is toegestaan voor kleinere bedrijven.
• Aangifte en betaling: Btw-aangiften en betalingen worden over het algemeen maandelijks of driemaandelijks ingediend, afhankelijk van de specifieke belastingperiode van het bedrijf. Jaarlijkse indiening is toegestaan voor bedrijven met een jaarlijkse omzet van maximaal €30.000. De deadline voor het indienen van de btw-aangifte en betaling is de 12e van de tweede maand na de aangifteperiode. Jaarlijkse indieners moeten uiterlijk eind februari van het volgende jaar indienen.
• Correcties: Correcties onder de €500 kunnen worden doorgevoerd via de volgende btw-aangifte. Bedragen daarboven vereisen een gecorrigeerde btw-aangifte.
• Btw-teruggaven: Automatische teruggaven worden uitgegeven na het indienen van een btw-aangifte met een creditsaldo. Dit kan echter een btw-controle triggeren. Bij binnenlandse bedrijven wordt een eventuele btw-credit eerst verrekend met andere verschuldigde belastingen.

Douaneprocedures en documentatie

• Douaneaangiften: Vanwege de belastinggrens moeten goederen die tussen Åland en het vasteland van Finland (en tussen Åland en andere EU-landen) worden vervoerd, bij de Finse douane worden aangegeven, ongeacht de waarde. Zendingen met een maximale waarde van €22 zijn echter effectief vrijgesteld van btw vanwege hun lage waarde. Documentatie met de waarde van de goederen moet worden bijgevoegd.
• Invoer-btw: Voor goederen die naar Åland worden ingevoerd vanuit het vasteland van Finland of de EU, is invoer-btw verschuldigd. Het algemene tarief is 25,5%, met verlaagde tarieven en vrijstellingen die van toepassing zijn op specifieke goederen.

Bijzondere overwegingen

• Speciale status van Åland: De status van Åland buiten het EU-btw-gebied maakt belastingvrije verkoop op veerboten tussen Åland en andere EU-landen, inclusief het vasteland van Finland, mogelijk. Deze speciale status is bedoeld ter ondersteuning van de economie van Åland en het maritiem transport, dat essentieel is voor de communicatie van de eilanden.
• Niet-EU-bedrijven: De meeste niet-EU-bedrijven die op Åland opereren, zullen doorgaans een fiscaal vertegenwoordiger nodig hebben.
• Åland mediavergoeding: Bedrijven op Åland zijn ook onderworpen aan een Åland mediavergoeding in plaats van de publieke omroepbelasting die op het vasteland van Finland wordt geheven.

Let op: Deze informatie is actueel tot en met 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen als gevolg van eventuele toekomstige wetswijzigingen. Voor de meest actuele informatie wordt sterk aanbevolen om contact op te nemen met de Åland Belastingdienst of een gekwalificeerde belastingadviseur.

Individuele Belasting

• Invaliditeitskorting: Inwoners van Åland met een blijvend invaliditeitsniveau van 30-100% kunnen een korting tot €440 ontvangen. Deze korting is niet beschikbaar voor inwoners van het vasteland van Finland.
• Studiebeursaftrek: Er is een aftrek beschikbaar voor het jaar waarin een studiebeurs wordt ontvangen, automatisch berekend door de Belastingdienst.
• Compensatie Studieleningen: Compensatie die wordt ontvangen na afstuderen aan een hoger onderwijsinstelling (begonnen op of na 1 augustus 2014) is belastingvrij.
• Medische Kosten Aftrek: Vanaf 2025 is de aftrek voor medische kosten niet meer beschikbaar.
• Arbeidsinkomensvergoeding: Vanaf 2025 is de arbeidsinkomensvergoeding afgeschaft en vervangen door een verhoogde krediet voor arbeidsinkomen.
• Basisaftrek: De basisaftrek voor gemeentelijke belasting in Åland bedraagt €3.825 voor 2025.
• Reiskostenaftrek: Tot €7.000 kan worden afgetrokken voor reiskosten, met een kredietdrempel van €900 (onveranderd ten opzichte van 2024).
• Krediet voor Huishoudelijke Uitgaven: Voor 2025 is het maximaal te claimen bedrag €1.600. Het krediet bedraagt 35% van de uitgaven bij het inhuren van een bedrijf en 13% bij het inhuren van een werknemer.
• Media Fee: Een mediatoeslag van €127 geldt voor inwoners van Åland met een gecombineerd kapitaal- en arbeidsinkomen van meer dan €14.000.

Overige Relevante Belastinginformatie

• Belastingkaarten: Inwoners van Åland ontvangen belastingkaarten die geldig zijn vanaf 1 januari en het hele jaar dekken. Inkomsten onderworpen aan vooruitbetalingen boven €7.000 kunnen op de belastingkaart worden opgenomen. Belastingkaarten zijn beschikbaar in MyTax tegen 13 december van het voorgaande jaar of per post tegen eind december.
• Belastingtarieven voor Kapitaalinkomsten: Kapitaalinkomsten worden belast tegen 30% tot €30.000, en 34% op elk bedrag dat deze drempel overschrijdt.
• Aangiftedeadlines: Vooraf ingevulde belastingaangiften zijn beschikbaar in maart, met een indieningstermijn in april.

Vennootschapsbelasting

• Verlaagd Vennootschapsbelastingtarief: Hoewel specifieke cijfers niet beschikbaar zijn, kan Åland een lager vennootschapsbelastingtarief bieden dan het vasteland van Finland.
• Tonnagebelastingregime: Scheepvaartmaatschappijen met in aanmerking komende schepen kunnen kiezen voor tonnage-gebaseerde belasting in plaats van standaard vennootschapswinstbelasting.

Indirecte Belasting

Åland behoudt een unieke status binnen de EU als een apart fiscaal gebied voor btw en accijnzen op alcohol en tabak. Dit maakt belastingvrije verkoop mogelijk voor reizigers tussen Åland en andere EU-lidstaten, inclusief het vasteland van Finland. Douaneformaliteiten zijn van toepassing tussen Åland en andere EU-gebieden.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan aan verandering onderhevig zijn. Raadpleeg een belastingadviseur of de belastingautoriteiten van Åland voor persoonlijk advies.