スペインでの請負業者の採用と支払い方法

スペインでの請負業者の採用は、スタートアップや人事チームにとって賢明な選択です。柔軟に才能にアクセスできるメリットがあります。ただし、autónomos（自営業者）のスペインの労働法は独特です。これらのルールを厳守することが重要です。誤った扱いは、請負業者の誤分類、罰金、税務上の問題などの法的トラブルにつながる可能性があります。

このガイドでは、スペインで請負業者を採用し、正しく支払うために必要なすべてを解説します。誰が請負業者に該当するのか、法的にどう関与すべきか、税金や社会保障の義務について説明します。また、一般的な支払い条件、誤分類のリスク、特に国際チーム向けのコンプライアンス維持のヒントも取り上げます。スペインの規制に基づきながら、非公式でわかりやすく解説することを心掛けています。

スペインで請負業者（Autónomo）に該当するのは誰か？

スペインでは、autónomoは自営業者または独立請負業者を指します。つまり、彼らは自ら利益を追求し、サービスや商品を独立して提供することを意味します。特定の雇用主の管理下にない状態です。スペインの労働法の定義は次の通りです。

“El trabajador autónomo es aquel que realiza de forma habitual, directa, por cuenta propia y fuera del ámbito de organización y dirección *de otra persona, una actividad económica o profesional a título lucrativo.”*​ https://elderecho.com/trabajo-cuenta-ajena-trabajo-cuenta-propia-similitudes-diferencias

簡単に言えば、請負業者は自分の仕事を管理します：通常は自分のスケジュールを設定し、自分のツールを使い、複数のクライアントのために働くことが多いです。従業員（trabajadores por cuenta ajena）とは異なり、企業の契約に従うのではなく、民事または商業契約のもとでサービスを提供します。

スペインにおける請負業者と従業員の主な違いは次の通り：

• **独立性：**請負業者は高い自主性を持って働きます。従業員のように管理・指示を受けません。例えば、フリーランサーは自分の好きな時にウェブサイトをデザインできますが、従業員のデザイナーは会社のスケジュールやガイドラインに従う必要があります。

• **給与福利の不提供：**請負業者は有給休暇や病気休暇、解雇手当などの従業員特有の福利を受けません。彼らは会社の給与体系には属さず、請求書を発行して報酬を受け取ります。

• 財務リスクとツール：autónomoは通常、自分のツールや設備を用意し、自分の仕事の財務リスクを負います。材料や研修費用も自分で負担することが多いです。

• 複数のクライアント：多くの請負業者は複数のクライアントと同時に仕事をしており、これが彼らの独立性を支えています。ただし、スペインの法律は**“autónomo dependiente” (TRADE)**、すなわち_経済的に依存している請負業者_を認めており、これは一つのクライアントから75%以上の収入を得ている場合です。TRADEも請負業者ですが、その主要クライアントとの間に特別な書面契約が必要です（後述します）。

もしスペインで誰かが従業員のように働いている（例：会社のスケジュールに従い、指示を受け、真の独立性がない場合）、それを「請負業者」と呼ぶのは誤解を招きます。法律は彼らを従業員とみなす可能性があり、たとえ請求書をフリーランサー名義にしていても同様です。これがよく知られる**“falso autónomo”（偽自営業者）問題であり、スペインの労働監査官が監視しています。誤分類のリスクやスペインの労働検査**については後述しますが、覚えておいてください：真の独立した働き手だけが請負業者に該当します。

スペインで合法的に請負業者を採用する方法

一度、独立した請負業者（autónomo）として働く専門家を見つけたら、次はどうやって法的に関与させるかです。スペインで請負業者を雇うには、従業員を雇うのとは異なる手順と要件があります。主なステップと必要事項は次の通りです。

**1. 適切なサービス契約（Contrato Mercantil）の締結：**請負業者には雇用契約は使いません。代わりに、民事または商業契約—しばしば contrato de prestación de servicios や contrato mercantil と呼ばれる—を締結します。この契約には、仕事の範囲、成果物、支払い条件、独立性の関係性が記載されます。さらに、労働関係（relación laboral）が存在しないことを明記し、請負業者は自分の税金や社会保障を管理する責任があることも記載します。TRADE（経済的に依存した請負業者）の場合は、スペイン法は書面契約と公共雇用サービスへの登録を義務付けています。契約は書面にし、双方を保護し、必要に応じてスペイン語と英語の二言語版を用意しましょう。

2. 請負業者の登録（autónomoのステータス）を確認：スペインでは、請負業者は仕事開始前に税務当局（Agencia Tributaria）と社会保障に登録している必要があります。雇用側として、以下を確認してください。

• 税務署登録（Hacienda）：請負業者はModelo 036または037（税登録用紙）を使って、Agencia Tributariaに登録します。これにより、彼らの事業活動（IAEコード—_Impuesto de Actividades Económicas_カテゴリー）が税務署に通知されます。多くのフリーランサーは簡素化されたModelo 037を利用します。これにより、autónomoとしてCIF/NIFが付与され、VAT（IVA）登録も完了します。_ヒント：_彼らのModelo 036/037登録証やVAT番号（NIF、しばしばDNIに文字が付いたもの）を求めると良いでしょう。

• 社会保障登録（RETA）： autónomoはRégimen Especial de Trabajadores Autónomos（RETA）に登録し、スペインの自営業者向け社会保障制度に加入します。これはオンラインのSeguridad Socialポータル（Import@ss）から行い、義務です。登録時に、請負業者は拠出基準（これが月々の社会保障料に影響）を選び、労働災害や疾病をカバーする相互保険基金**（mutua）を選択します。雇用側はこれを管理しませんが、請負業者が**社会保障番号を持ち、「alta」（登録済み）**であることを確認してください。請負業者は登録証明書を見せる場合もあります。

3. 法令に沿った範囲と条件の合意：請負業者の仕事は本当に独立したプロジェクトやサービスであることを確認します。成果物やサービス内容を明確に定義してください。もしも、固定スケジュールやあなたの設備を使うなど、雇用に近い状態になり始めたら一時停止してください—従業員として雇うか、条件を調整する必要があります。スペインの法的枠組みでは、関係の実質が重要であり、単なるラベルではありません。プロジェクトベースやコンサルティングの形態に設計しましょう。契約には秘密保持、知的財産権（作品の所有権）、解約条件なども必要に応じて盛り込みます。

**4. Autónomo TRADEのシナリオを考慮：もし請負業者があなたのプロジェクトにほとんどの時間を費やし、少なくとも75%の収入をあなたから得ている場合、スペイン法の下でAutónomo Dependiente（TRADE）**に分類される可能性があります。TRADE請負業者は特別な地位を持ち、年間18日の休暇や特定の解雇通知などの保護が付与され、契約書にTRADEであることと、当局への登録を明記しなければなりません。この状況は、実際には複数のクライアントと仕事をしている多くの請負業者には稀です。該当しそうな場合は、労働弁護士やアドバイザーに相談し、契約を適切に作成してください。

要約すると、スペインで請負業者を採用するには、彼らが真のautónomoであることを確認し、堅実な契約を結び、適切に登録されていることを確かめることです。従業員のように給与や社会保障に登録する必要はありません。あなたの関係はビジネス間の取引です。ただし、請求書を受け取り、それに基づいて支払いを行い、帳簿や税務記録に保管してください。

(スペインの労働規則や区別について詳しく知りたい場合は、私たちのSpain hiring guideも参照してください)

請負業者と企業の税務・社会保障義務

スペインでautónomoを雇うことは、請負業者と企業の両方に税金と社会保障の義務が伴います。良いニュースは、実際の請負業者に対して企業は雇用税や社会保障を支払う必要がないことです。これらは請負業者の責任です。ただし、企業側も一部税金を源泉徴収する必要があり、全体の税務状況を理解しておくべきです。詳しく見ていきましょう。

**請負業者（Autónomo）側の義務：**スペインの請負業者は、自分の税金と社会保障の支払いを管理します。

• **所得税（IRPF）：所得税（IRPF）は請負業者の収入にかかります。フリーランサーは四半期ごとに税金の前払いをHaciendaに行うか、請求書に税金を差し引いてもらいます。標準の源泉徴収率は15%**です。この場合、請負業者は会社に請求書を発行し、その中に15%のIRPF差し引きが記載されます（2年以上フリーランスをしている場合）。新規フリーランサーは7%の軽減税率を適用できることもあります。雇用側はこの15%を差し引き、税務署に代わって納付します。年末には、請負業者は総収入と経費を申告し、差額を清算します。_重要:_スペインの請負業者を雇う外国企業は、スペインの税金を源泉徴収しない場合があります。この場合、請負業者は四半期ごとの税金支払いを自分で行う必要があります。契約書でこれを明確にしておくと良いでしょう。

• **付加価値税（VATまたはIVA）：ほとんどの請負業者はサービスに対してVAT（IVA）を請求します。スペインの標準VAT率は21%**です。autónomoの請求書には通常、21%のIVAが加算されます（免税または軽減税率適用の場合もあります）。あなたの会社がスペインやEUでVAT登録済みなら、これを仕入税控除として差し引くことが可能です。非スペイン企業は逆課税ルールに遭遇し、複雑になることもあります。請負業者は四半期ごとにVAT申告を行い、収集したIVA（差し引き済みのIVAを除く）を支払います。

• **社会保障（毎月の autónomo料金）：**スペインの請負業者は、社会保障料（cuota de autónomo）を毎月支払います。これは健康保険や年金などをカバーします。料金は選択した拠出基準と収入層に基づき固定です。2025年からは、収入に応じた階層制が導入されました。例えば、月収670€未満のフリーランサーは約200€、6,000€超の収入者は最大590€支払うことになります。これらの料金は毎年調整され、収入に合わせて変動します。請負業者はこの料金を支払い続ける必要があり、通常はSeguridad Socialと直接口座振替を設定します。これらの支払いは料金設定の重要なコストとなります。

• **その他の税金：**一部のフリーランサーは、収入が多い場合にIAE（事業活動税）を支払うことがありますが、多くは免除されています。地域や地方の許認可により異なります。主な税金はIRPFとIVAです。

**企業側の義務：**請負業者を雇う企業側は、従業員を雇うよりも義務が少ないですが、重要な責任もあります。

• 源泉徴収と申告：スペインに本拠を置く企業は、スペインの請負業者に対して15%のIRPFを源泉徴収する必要があります。請負業者には請求書の85%と全IVAを支払い、残りの15%をHaciendaに納付します。その後、四半期ごとの源泉徴収税（modelo 111）と年次のまとめ（modelo 190）を提出します。請求書がない場合や請負業者が登録されていない場合は、明確な証拠なしに「業者」として支払わないこと。すべてのサービス支払いは記録に残す必要があります。請求書なしで請負業者に支払うのは避けてください。税務上の控除対象になりません。

• **VATの確認：請負業者の請求書にVAT番号（NIF）**と正しいIVAが記載されているか確認してください。スペイン企業の場合、その請求