Tasse in Uzbekistan

Navigare tra le complessità delle tasse sul payroll internazionale e delle tasse sul lavoro è fondamentale per le aziende che si espandono in Uzbekistan. Il sistema tributario del Paese, sebbene semplificato negli ultimi anni, richiede attenzione accurata per garantire la conformità alle normative locali riguardo sia ai contributi dell'employer che alle detrazioni dei dipendenti. Comprendere questi obblighi è la chiave per operazioni fluide ed evitare potenziali sanzioni.

Gli Employer in Uzbekistan sono responsabili di diversi contributi fiscali e social chiave relativi alla loro forza lavoro. Questi obblighi assicurano il finanziamento dei programmi sociali e contribuiscono al bilancio nazionale. Il calcolo accurato e il pagamento tempestivo sono obbligatori per tutti gli employer registrati.

Obblighi fiscali dell'Employer

Gli Employer in Uzbekistan sono principalmente responsabili dei contributi al Social Tax. Questa tassa consolidata ha sostituito diversi precedenti contributi social ed è applicata all'employer in base al salario lordo del dipendente. La aliquota standard per il Social Tax è 12% del totale della paga lordo.

Ci sono considerazioni specifiche per alcune categorie di employer o di dipendenti, che potrebbero comportare aliquote diverse o basi di calcolo differenti, anche se l'aliquota del 12% è la più comune per le aziende generali. Questa tassa viene calcolata sull'importo totale di salari e altri redditi versati ai dipendenti secondo i contratti di lavoro.

Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Gli employer sono tenuti a agire come agentes fiscali per i loro dipendenti riguardo all'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPEF). Ciò significa che l'employer deve calcolare, trattenere e versare l'IRPEF dal salario lordo del dipendente al bilancio statale su base mensile. Uzbekistan utilizza un sistema di aliquote fiscali flat per l'IRPEF.

Secondo l'attuale quadro fiscale, che si prevede continuerà fino al 2025, l'aliquota standard dell'IRPEF è di 12% sul reddito lordo del dipendente. È inoltre prevista una contribuzione obbligatoria al Fondo Pensionistico Individuale, che generalmente è dello 0,1% del reddito del dipendente, anch'essa trattenuta dall'employer.

Il calcolo è semplice: IRPEF = (Salario Lordo - Deduzioni/Indennità) * 12%. La contribuzione al Fondo Pensionistico si calcola separatamente come Salario Lordo * 0,1%.

Detrazioni e Indennità fiscali per i dipendenti

Mentre l'Uzbekistan utilizza principalmente un'aliquota fiscale flat, ci sono detrazioni e indennità standard limitate disponibili ai dipendenti che possono influenzare la base imponibile dell'IRPEF. La più significativa è la detrazione equivalente al salario minimo (Valore di Calcolo di Base - BCV).

I dipendenti hanno diritto a una detrazione mensile dal loro reddito lordo equivalente a un volte il Valore di Calcolo di Base (BCV) per il calcolo dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche. Il BCV è un indicatore monetario stabilito dal decreto presidenziale ed è soggetto a variazioni. Il valore applicabile per il 2025 determinerà l'importo esatto di questa detrazione mensile.

Altre potenziali detrazioni o esenzioni potrebbero applicarsi in circostanze specifiche, come alcuni tipi di benefici sociali o redditi provenienti da fonti particolari, ma la detrazione BCV è la più comune applicata al reddito da lavoro regolare.

Conformità fiscale e rendicontazione

Gli employer in Uzbekistan devono rispettare scadenze rigorose per la rendicontazione e il pagamento delle tasse correlate al payroll. La Social Tax e l'IRPEF trattenuta, insieme alla contribuzione al Fondo Pensionistico Individuale, devono essere dichiarate e versate mensilmente.

La scadenza per la presentazione del rapporto fiscale mensile (spesso consolidato per IRPEF, Social Tax e Fondo Pensionistico) e il relativo pagamento è tipicamente il 15° giorno del mese successivo al mese di rendicontazione. Ad esempio, le tasse di gennaio devono essere dichiarate e versate entro il 15 febbraio.

Gli employer sono anche tenuti a presentare rapporti annuali che riassumano le informazioni relative al payroll e alle tasse per tutti i dipendenti. La scadenza per il rapporto annuale è generalmente il 15 febbraio dell'anno successivo all'anno di rendicontazione. Mantenere registrazioni accurate documenti payroll e assicurare invii e pagamenti tempestivi sono fondamentali per la conformità.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Uzbekistan sono generalmente soggetti alle stesse regole dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche dei cittadini, se sono considerati residenti fiscali. Un individuo straniero è generalmente considerato residente fiscale se si trova in Uzbekistan per 183 giorni o più in un periodo consecutivo di 12 mesi. I residenti fiscali sono tassati sul reddito mondiale, incluso il reddito da lavoro prodotto in Uzbekistan.

Gli individui stranieri non residenti sono tassati solo sul reddito di provenienza uzbeca. Il reddito da lavoro svolto in Uzbekistan è considerato reddito di fonte uzbeka. L'aliquota flat del 12% dell'IRPEF si applica generalmente anche al reddito da lavoro di fonte uzbeka di non residenti, anche se specifici trattati di doppia imposizione tra Uzbekistan e il paese di residenza dell'individuo possono prevedere trattamenti differenti.

Le aziende straniere che impiegano persone in Uzbekistan, anche senza una entità legale registrata (a seconda della natura e durata delle attività), potrebbero attivare regole di stabile organizzazione (PE), creando obblighi fiscali societari. Tuttavia, ai fini del payroll, se un'azienda straniera impiega direttamente residenti o non residenti che lavorano in Uzbekistan, di norma deve registrarsi come employer ai fini fiscali e adempiere agli stessi obblighi di Social Tax, IRPEF da trattenere e rendicontazione di un employer locale. Utilizzare un servizio di Employer of Record è una strategia comune per le aziende straniere per gestire questi obblighi complessi di payroll e tasse sul lavoro senza dover costituire una entità locale.