Tasse in Uzbekistan

Navigare tra le complessità della gestione internazionale delle buste paga e delle tasse sul lavoro è fondamentale per le aziende che si espandono in Uzbekistan. Il sistema fiscale del paese, sebbene semplificato negli ultimi anni, richiede attenzione accurata per garantire la conformità alle normative locali riguardo sia ai contributi del datore di lavoro sia alle detrazioni dei dipendenti. Comprendere questi obblighi è la chiave per operazioni fluide e per evitare potenziali sanzioni.

I datori di lavoro in Uzbekistan sono responsabili di diversi contributi fiscali e sociali chiave relativi alla loro forza lavoro. Questi obblighi assicurano il finanziamento dei programmi sociali e contribuiscono al bilancio nazionale. Il calcolo accurato e il pagamento tempestivo sono obbligatori per tutti i datori di lavoro registrati.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro in Uzbekistan sono principalmente responsabili dei contributi al Social Tax. Questa tassa consolidata ha sostituito diversi precedenti contributi sociali ed è applicata al datore di lavoro in base allo stipendio lordo del dipendente. La aliquota standard per il Social Tax è 12% del salario lordo.

Ci sono considerazioni specifiche per alcune categorie di datori di lavoro o dipendenti, che potrebbero comportare aliquote o basi di calcolo differenti, anche se l’aliquota del 12% è la più comune per le aziende in generale. Questa tassa viene calcolata sull’importo totale delle retribuzioni e di altri redditi pagati ai dipendenti in base ai contratti di lavoro.

Ritenuta dell’Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono tenuti a agire come agenti fiscali per i loro dipendenti riguardo all’Imposta sul Reddito Personale (PIT). Ciò significa che il datore di lavoro deve calcolare, trattenere e versare il PIT dal salario lordo del dipendente al bilancio statale su base mensile. L’Uzbekistan utilizza un sistema di aliquote fiscali flat per il PIT.

Secondo l’attuale quadro fiscale, previsto di proseguire fino al 2025, l’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito Personale è 12% sul reddito lordo del dipendente. È prevista anche una contribuzione obbligatoria al Fondo Pensionistico Individuale, che di solito è 0,1% del reddito del dipendente, anch’essa trattenuta dal datore di lavoro.

Il calcolo è semplice: PIT = (Salario Lordo - Detrazioni/Indennità) * 12%. La contribuzione al Fondo Pensionistico viene calcolata separatamente come Salario Lordo * 0,1%.

Detrazioni fiscali e indennità per i dipendenti

Mentre l’Uzbekistan utilizza principalmente un’aliquota fiscale flat, ci sono limitate detrazioni e indennità standard disponibili ai dipendenti che possono influenzare la base imponibile per il PIT. La più significativa è la detrazione equivalente al salario minimo (Valore di Calcolo di Base - BCV).

I dipendenti hanno diritto a una detrazione mensile dal loro reddito lordo equivalente a una volta il Valore di Calcolo di Base (BCV) ai fini del calcolo dell’Imposta sul Reddito Personale. Il BCV è un indicatore monetario stabilito per decreto presidenziale ed è soggetto a variazioni. Il valore applicabile per il 2025 determinerà l’importo esatto di questa detrazione mensile.

Altre potenziali detrazioni o esenzioni possono applicarsi in circostanze specifiche, come alcuni tipi di benefici sociali o redditi provenienti da fonti specifiche, ma la detrazione BCV è la più comune applicata al reddito da lavoro regolare.

Conformità fiscale e rendicontazione

I datori di lavoro in Uzbekistan devono rispettare scadenze rigorose per la rendicontazione e il pagamento delle tasse relative alla busta paga. Il Social Tax e il PIT trattenuto, insieme alla contribuzione al Fondo Pensionistico Individuale, devono essere dichiarati e versati mensilmente.

La scadenza per la presentazione della dichiarazione fiscale mensile (spesso consolidata per PIT, Social Tax e Fondo Pensionistico) e per i pagamenti corrispondenti è generalmente il 15° giorno del mese successivo a quello di riferimento. Ad esempio, le tasse di gennaio devono essere dichiarate e pagate entro il 15 febbraio.

I datori di lavoro sono inoltre tenuti a presentare rapporti annuali riepilogativi delle informazioni sulla busta paga e sulle tasse per tutti i dipendenti. La scadenza per il rapporto annuale è generalmente il 15 febbraio dell’anno successivo a quello di riferimento. Mantenere registri accurati delle buste paga e garantire le presentazioni e i pagamenti tempestivi sono fondamentali per la conformità.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Uzbekistan sono generalmente soggetti alle stesse regole sul PIT dei cittadini, se considerati residenti fiscali. Un individuo straniero è generalmente considerato residente fiscale se si trova in Uzbekistan per 183 giorni o più in qualsiasi periodo consecutivo di 12 mesi. I residenti fiscali sono tassati sul loro reddito mondiale, compreso il reddito da lavoro guadagnato in Uzbekistan.

Gli individui stranieri non residenti sono tassati solo sul reddito di origine uzbeka. Il reddito da lavoro svolto in Uzbekistan è considerato reddito di origine uzbeka. L’aliquota flat del 12% si applica generalmente anche al reddito da lavoro di origine uzbeka dei non residenti, anche se specifici trattati di doppia imposizione tra l’Uzbekistan e il paese di residenza dell’individuo possono prevedere trattamenti diversi.

Le aziende straniere che impiegano individui in Uzbekistan, anche senza una entità legale registrata (a seconda della natura e della durata delle attività), possono attivare regole di stabile organizzazione (PE), creando obblighi fiscali societari. Tuttavia, ai fini della gestione della busta paga, se una società straniera impiega direttamente residenti o non residenti che lavorano in Uzbekistan, di norma devono registrarsi come datore di lavoro ai fini fiscali e adempiere agli stessi obblighi di Social Tax, ritenuta PIT e rendicontazione di un datore di lavoro. Utilizzare un servizio di Employer of Record è una strategia comune per le aziende straniere per gestire questi complessi requisiti fiscali e di gestione del lavoro locale senza dover creare una entità locale.