Tasse in Turchia

Navigating employment taxes in Turkey involves understanding the distinct obligations placed upon both employers and employees. The system is primarily based on contributions to social security and withholding of income tax from employee salaries, ensuring compliance with national regulations. Employers play a crucial role in calculating, withholding, and remitting these amounts to the relevant authorities on behalf of their workforce.

The Turkish tax year aligns with the calendar year, running from January 1st to December 31st. Employers are responsible for monthly payroll calculations, including the determination of gross salary, application of social security contributions, calculation of income tax and stamp tax, and ultimately, the payment of net salary to the employee. Understanding the specific rates, thresholds, and reporting requirements is essential for compliant operations in Turkey.

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Turkey are required to make significant contributions to the social security system on behalf of their employees. These contributions cover various branches of social insurance, including long-term insurance (pensions), short-term insurance (sickness, maternity, work accident, and occupational disease), and general health insurance. The contribution base is typically the employee's gross salary, subject to minimum and maximum limits which are updated periodically.

The standard employer social security contribution rate is 21.75% of the employee's gross salary. This rate can be reduced by 5 percentage points (a 16.75%) if the employer meets certain conditions related to timely payment of contributions and reporting. Additionally, employers contribute to the Unemployment Insurance Fund at a rate of 2% of the gross salary.

Contribution Type	Standard Employer Rate	Discounted Employer Rate (if applicable)
Social Security Contributions	21.75%	16.75%
Unemployment Insurance	2.0%	2.0%
Total	23.75%	18.75%

Note: These rates are applied to the employee's gross salary, subject to annually determined minimum and maximum contribution bases.

Employers are also responsible for calculating and withholding Stamp Tax from the employee's gross salary at a rate of 0.759% (o 7,59 per mille). Questo importo trattenuto viene poi versato all'ufficio fiscale dall'employers.

Income Tax Withholding Requirements

Employers are legally required to withhold income tax from the monthly salaries paid to their employees under the Pay As You Earn (PAYE) system. The amount of income tax withheld depends on the employee's cumulative taxable income earned during the calendar year and the applicable progressive income tax rates.

Il reddito imponibile si calcola deducendo la quota di contributi alla previdenza sociale e all'assicurazione contro la disoccupazione dal salario lordo. L'importo risultante è soggetto a imposta sul reddito in base alle seguenti aliquote progressive (le aliquote e le soglie sono soggette a aggiornamenti annuali):

Cumulative Taxable Income (TRY)	Tax Rate
Fino a 190.000	15%
190.001 a 400.000	20%
400.001 a 1.500.000	27%
1.500.001 a 5.300.000	35%
Oltre 5.300.000	40%

Nota: I valori soglia specifici per il 2026 saranno ufficialmente annunciati e sono soggetti a cambio annuale.

I datori di lavoro devono monitorare il reddito imponibile cumulativo di ogni dipendente durante l'anno per applicare correttamente la fascia di aliquota fiscale ogni mese.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

In Turchia, i dipendenti sono soggetti a detrazioni per contributi previdenziali, contributi all'assicurazione contro la disoccupazione e imposta sul reddito, che vengono trattenute dal datore di lavoro.

La quota di contributi previdenziali del dipendente è del 14% del salario lordo, mentre la quota per l'assicurazione contro la disoccupazione è dell'1% del salario lordo. Questi importi vengono detratti dal salario lordo prima di calcolare il reddito imponibile ai fini dell'imposta sul reddito.

Contribution Type	Employee Rate
Social Security Contributions	14.0%
Unemployment Insurance	1.0%
Total	15.0%

Nota: Queste aliquote sono applicate sul salario lordo del dipendente, soggetto a basi di contribuzione minime e massime determinate annualmente.

Mentre le principali detrazioni sono per la previdenza sociale e l'assicurazione contro la disoccupazione, potrebbero applicarsi altre detrazioni o detrazioni, come specifici benefici per disabilità o contributi a schemi pensionistici privati, che possono influire sul calcolo del reddito imponibile. Il sistema di detrazione personale è stato in gran parte sostituito dalla minimum living allowance (AGI), che è stata integrata nel calcolo del salario minimo, aumentando di fatto il salario minimo netto anziché offrire una detrazione fiscale separata.

Termini di conformità fiscale e scadenze di rendicontazione

I datori di lavoro in Turchia hanno obblighi rigorosi di rendicontazione e pagamento mensile.

• Dichiarazioni mensili di previdenza sociale: i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) dettagliando i guadagni dei dipendenti e i contributi previdenziali. Questa dichiarazione di solito scade entro il 26 del mese successivo.
• Pagamenti mensili dei contributi previdenziali: i contributi previdenziali calcolati (sia quota datore di lavoro che di dipendente) devono essere versati entro la fine del mese successivo.
• Dichiarazioni mensili di ritenuta fiscale: i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile di ritenuta fiscale (Muhtasar Beyanname) riportando l'imposta sul reddito e l'imposta di bollo trattenute dagli stipendi dei dipendenti. Questa dichiarazione di solito scade entro il 26 del mese successivo.
• Pagamenti della ritenuta fiscale: l'imposta sul reddito trattenuta e l'imposta di bollo devono essere versate entro il 26 dello stesso mese di dichiarazione.

Per i datori di lavoro con un numero ridotto di dipendenti (tipicamente 10 o meno), la dichiarazione di ritenuta e il pagamento possono essere effettuati trimestralmente invece che mensilmente.

I requisiti di rendicontazione annuale includono la presentazione di un riepilogo annuale delle ritenute fiscali per ciascun dipendente.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Turchia sono generalmente soggetti alle stesse normative fiscali e di previdenza sociale dei cittadini turchi, se considerati residenti fiscali. La residenza fiscale è di solito determinata dalla presenza fisica in Turchia per più di sei mesi in un anno solare. I non residenti sono tassati solo sul loro reddito di provenienza turca.

Gli Accordi di doppia imposizione (DTTs) che la Turchia ha con numerosi paesi possono influenzare gli obblighi fiscali di lavoratori stranieri e aziende straniere. Questi accordi possono offrire esenzioni dalla doppia imposizione e specificare quale paese abbia il diritto di tassare determinati tipologie di reddito. I dipendenti stranieri di paesi con un DTT possono essere esentati dal contributo alla previdenza sociale turca per un certo periodo, se continuano a contribuire al sistema previdenziale del proprio paese d’origine, purché esista un accordo sociale specifico.

Le aziende straniere che impiegano persone in Turchia potrebbero dover stabilire una presenza legale o utilizzare un Employer of Record (EOR) per gestire con conformità la busta paga locale, le ritenute fiscali e i contributi previdenziali, soprattutto se non dispongono di una entità registrata in Turchia. Gli obblighi fiscali per un'azienda straniera dipendono molto dalla presenza o meno di una stabile organizzazione (PE) in Turchia. Se una PE esiste, la società è soggetta all'imposta sul reddito delle società sui profitti attribuibili alla PE, oltre agli obblighi del datore di lavoro. Utilizzare un EOR può aiutare le aziende straniere a gestire queste complessità senza dover istituire una presenza locale.