Tasse in Turchia

Navigating employment taxes in Turkey involves understanding the distinct obligations placed upon both employers and employees. The system is primarily based on contributions to social security and withholding of income tax from employee salaries, ensuring compliance with national regulations. Employers play a crucial role in calculating, withholding, and remitting these amounts to the relevant authorities on behalf of their workforce.

The Turkish tax year aligns with the calendar year, running from January 1st to December 31st. Employers are responsible for monthly payroll calculations, including the determination of gross salary, application of social security contributions, calculation of income tax and stamp tax, and ultimately, the payment of net salary to the employee. Understanding the specific rates, thresholds, and reporting requirements is essential for compliant operations in Turkey.

Obblighi dell'Employer di Record (Employer of Record) e delle Tasse sul Fisco e sulla Trattamento Salariare

Employers in Turkey are required to make significant contributions to the social security system on behalf of their employees. These contributions cover various branches of social insurance, including long-term insurance (pensions), short-term insurance (sickness, maternity, work accident, and occupational disease), and general health insurance. The contribution base is typically the employee's gross salary, subject to minimum and maximum limits which are updated periodically.

The standard employer social security contribution rate is 20.5% of the employee's gross salary. This rate can be reduced by 5 percentage points (to 15.5%) if the employer meets certain conditions related to timely payment of contributions and reporting. Additionally, employers contribute to the Unemployment Insurance Fund at a rate of 2% of the gross salary.

Tipo di Contributo	Tasso Standard dell'Employer	Tasso Ridotto dell'Employer (se applicabile)
Contributi alla Sicurezza Sociale	20.5%	15.5%
Assicurazione Disoccupazione	2.0%	2.0%
Totale	22.5%	17.5%

Nota: Questi tassi sono applicati al salario lordo del dipendente, soggetti a basi contributive minime e massime determinate annualmente.

Gli employer sono anche responsabili della calcolazione e della trattenuta dell'Imposta di Bollo (Stamp Tax) dal salario lordo del dipendente, al tasso dello 0,00759% (o 7,59 per mille). Questa somma trattenuta viene poi versata dall'employers all’ufficio fiscale.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Employers are legally required to withhold income tax from the monthly salaries paid to their employees under the Pay As You Earn (PAYE) system. The amount of income tax withheld depends on the employee's cumulative taxable income earned during the calendar year and the applicable progressive income tax rates.

The taxable income is calculated by deducting the employee's share of social security contributions and unemployment insurance contributions from the gross salary. The resulting amount is subject to income tax based on the following progressive tax brackets (rates and thresholds are subject to annual adjustment):

Reddito Imponibile Cumulativo (TRY)	Aliquota Fiscale
Fino a [Soglia 1]	15%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	20%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	27%
Da [Soglia 3] a [Soglia 4]	35%
Oltre [Soglia 4]	40%

Nota: I valori specifici delle soglie per il 2025 saranno annunciati ufficialmente e sono soggetti a modifiche annuali.

Gli employer devono monitorare il reddito imponibile cumulativo di ciascun dipendente durante l'anno per applicare correttamente la fascia di aliquota fiscale ogni mese.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali dei Dipendenti

Employees in Turkey are subject to deductions for social security contributions, unemployment insurance contributions, and income tax, which are withheld by the employer.

The employee's share of social security contributions is 14% of their gross salary, and their share of unemployment insurance is 1% of their gross salary. These amounts are deducted from the gross salary before calculating the taxable income for income tax purposes.

Tipo di Contributo	Aliquota Dipendente
Contributi alla Sicurezza Sociale	14.0%
Assicurazione Disoccupazione	1.0%
Totale	15.0%

Nota: Questi tassi sono applicati al salario lordo del dipendente, soggetti a basi contributive minime e massime determinate annualmente.

Mentre le principali detrazioni sono per la sicurezza sociale e l'assicurazione di disoccupazione, potrebbero applicarsi anche altre detrazioni o detrazioni, come particolari indennità di invalidità o contributi a schemi pensionistici privati, che possono influenzare il calcolo del reddito imponibile. Il sistema di detrazioni personali è stato largamente sostituito dalla minimum living allowance (AGI), che è stata integrata nel calcolo del salario minimo, aumentando di fatto il salario minimo netto piuttosto che offrire una detrazione fiscale separata.

Scadenze per il Rispetto della Conformità Fiscale e la Rendicontazione

Employers in Turkey have strict monthly reporting and payment obligations.

• Dichiarazioni mensili di sicurezza sociale: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) dettagliando gli guadagni dei dipendenti e i contributi alla sicurezza sociale. Questa dichiarazione è generalmente dovuta entro il 23 del mese successivo.
• Pagamenti mensili dei contributi di sicurezza sociale: I contributi calcolati (sia del datore di lavoro che dei dipendenti) devono essere versati entro la fine del mese successivo.
• Dichiarazioni mensili di ritenuta fiscale: I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione mensile di ritenuta fiscale (Muhtasar Beyanname) indicando l'imposta sul reddito e l'imposta di bollo trattenute dagli stipendi dei dipendenti. Questa dichiarazione è generalmente dovuta entro il 23 del mese successivo.
• Pagamenti mensili di ritenuta fiscale: L'imposta sul reddito trattenuta e l'imposta di bollo devono essere versate entro il 26 del mese successivo.

Per i datori di lavoro con un numero ridotto di dipendenti (tipicamente 10 o meno), la dichiarazione di ritenuta fiscale e il pagamento possono essere effettuati trimestralmente invece che mensilmente.

I requisiti di rendicontazione annuale includono la presentazione di un riepilogo annuale delle ritenute fiscali per ogni dipendente.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Società Straniere

Foreign individuals working in Turkey are generally subject to the same income tax and social security regulations as Turkish citizens if they are considered tax residents. Tax residency is typically determined by physical presence in Turkey for more than six months in a calendar year. Non-residents are taxed only on their income sourced in Turkey.

Double Taxation Treaties (DTTs) that Turkey has with numerous countries can impact the tax obligations of foreign workers and foreign companies. These treaties may provide relief from double taxation and specify which country has the right to tax certain types of income. Foreign employees from countries with a DTT may be exempt from Turkish social security contributions for a certain period if they continue contributing to their home country's social security system, provided there is a specific social security agreement in atto.

Foreign companies employing individuals in Turkey may need to establish a legal presence or utilize an Employer of Record (EOR) service to handle local payroll, tax withholding, and social security contributions compliantly, especially if they do not have a registered entity in Turkey. The tax obligations for a foreign company depend heavily on whether they are deemed to have a permanent establishment (PE) in Turkey. If a PE exists, the company is subject to corporate income tax on the profits attributable to the PE, in addition to employer obligations. Utilizing an EOR can help foreign companies manage these complexities without establishing a local entity.