Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi alla Sicurezza Sociale	20,75% (può essere ridotto al 16,75% o al 15,5%)	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a limiti)
Assicurazione contro la disoccupazione	2%	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a limiti)
Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito	Progressiva (dal 15% al 40%)	Stipendio lordo del dipendente meno contributi alla sicurezza sociale e all'assicurazione contro la disoccupazione
Tassa di bollo	0,759%	Retribuzioni lorde del dipendente

Presentazione e conformità

• Le Dichiarazioni mensili alla Sicurezza Sociale (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) sono dovute entro il 23° giorno del mese successivo.
• I Pagamenti mensili alla Sicurezza Sociale sono dovuti entro la fine del mese successivo.
• Le Dichiarazioni mensili di ritenuta fiscale (Muhtasar Beyanname) e i pagamenti per l'imposta sul reddito e la tassa di bollo sono generalmente dovuti entro il 23° e il 26° giorno del mese successivo, rispettivamente.

In Turchia, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla previdenza sociale, l'assicurazione contro la disoccupazione e la tassa di bollo. Queste detrazioni sono obbligatorie e calcolate in base allo stipendio lordo del dipendente.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: L'Income Tax in Turchia funziona su una scala progressiva, cioè i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito come imposta. Le aliquote per il 2025 sono:
  • 15% per redditi fino a 158.000 TRY
  • 20% per redditi tra 158.000,01 e 330.000 TRY
  • 27% per redditi tra 330.000,01 e 1.200.000 TRY
  • 35% per redditi tra 1.200.000,01 e 4.300.000 TRY
  • 40% per redditi superiori a 4.300.000,01 TRY
• Sistema Cumulativo: Il sistema fiscale è cumulativo, cioè la aliquota applicabile si basa sui guadagni dall'inizio dell'anno. Man mano che i guadagni si accumulano durante l'anno, l'aliquota può aumentare alla soglia successiva.
• Esenzioni: Si applica un'esenzione dall'Income Tax equivalente alla tassa calcolata sul salario minimo. Sono disponibili ulteriori detrazioni per i dipendenti a carico: 9.900 TRY per il primo grado, 5.700 TRY per il secondo grado e 2.400 TRY per il terzo grado. Si applicano anche detrazioni per invalidità in base al grado di disabilità.
• Calcolo della Base Imponibile: La base imponibile dell'Income Tax è il salario lordo meno i contributi alla previdenza sociale e all'assicurazione contro la disoccupazione.

Contributi alla Previdenza Sociale

• Contributi di Dipendente e Datore di Lavoro: Sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono alla previdenza sociale. A partire dal 2025, il dipendente contribuisce con il 14% del proprio salario lordo, mentre il contributo standard del datore di lavoro è del 20,75%. Potrebbe applicarsi uno sconto del 5% sul contributo del datore di lavoro in determinate condizioni, riducendolo al 17,75%. Tuttavia, senza soddisfare tali requisiti specifici, il datore di lavoro paga il 20,75% completo.
• Assicurazione contro la Disoccupazione: Un contributo separato del 1% per l'assicurazione contro la disoccupazione viene detratto dallo stipendio del dipendente, con il datore di lavoro che contribuisce con il 2%. Lo stato aggiunge un altro 1%.
• Base e Limite: I contributi sono calcolati sui guadagni tra la base minima di previdenza sociale (26.005,50 TRY a partire dal 2025) e il limite massimo (195.041,40 TRY a partire dal 2025).
• Esempio: Considera uno stipendio lordo mensile di 100.000 TRY. Il contributo alla previdenza sociale del dipendente sarebbe di 14.000 TRY (100.000 x 0,14), il contributo standard del datore di lavoro sarebbe di 20.750 TRY (100.000 x 0,2075) o 17.750 TRY (100.000 x 0,1775) se si qualificano per lo sconto, e il contributo all'assicurazione contro la disoccupazione sarebbe di 1.000 TRY (100.000 x 0,01) per il dipendente e 2.000 TRY (100.000 x 0,02) per il datore di lavoro.

Tassa di Bollo

• Aliquota: La tassa di bollo è applicata con un'aliquota dello 0,759% sul salario lordo.
• Esempio: Su uno stipendio lordo di 100.000 TRY, la tassa di bollo sarebbe di 759 TRY (100.000 x 0,00759).

Considerazioni Aggiuntive

• Benefici per i Dipendenti: Alcuni benefici per i dipendenti, come le indennità giornaliere per il cibo (205,01 TRY per giorno lavorativo effettivo o un massimo di 240 TRY esclusa IVA), possono essere esenti dai premi previdenziali e dall'Income Tax.
• Uffici di Collegamento: Gli stipendi degli uffici di collegamento in Turchia sono esenti dall'Income Tax ma sono comunque soggetti ai contributi previdenziali.
• Buste Paga: I datori di lavoro sono tenuti a fornire buste paga dettagliate di tutte le detrazioni.
• Anno Fiscale: L'anno fiscale in Turchia segue l'anno solare.