Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi alla Previdenza Sociale	21% (può essere ridotto al 19% con incentivi)	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a limiti)
Assicurazione contro la disoccupazione	2%	Stipendio lordo del dipendente (soggetto a limiti)
Ritenuta d'imposta sul reddito	Progressiva (15% a 40%)	Stipendio lordo del dipendente meno contributi alla previdenza sociale e alla disoccupazione
Tassa di bollo	0,759%	Stipendi lordi del dipendente

Presentazione e conformità

• Le Dichiarazioni mensili alla Previdenza Sociale (Aylık Prim ve Hizmet Belgesi) sono dovute entro il 23 del mese successivo.
• I Pagamenti mensili alla Previdenza Sociale sono dovuti entro la fine del mese successivo.
• Le Dichiarazioni mensili di ritenuta d'acconto (Muhtasar Beyanname) e i pagamenti per imposta sul reddito e tassa di bollo sono generalmente dovuti rispettivamente entro il 23 e il 26 del mese successivo.

In Turchia, le detrazioni fiscali dei lavoratori comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi previdenziali, l'assicurazione contro la disoccupazione e la tassa di bollo. Queste detrazioni sono obbligatorie e calcolate in base alla retribuzione lorda del dipendente.

Imposta sul reddito

• Aliquote progressive: l'imposta sul reddito in Turchia funziona su una scala progressiva, cioè i guadagni più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito come imposta. Le aliquote per il 2026 sono:
  • 15% per un reddito fino a 190.000 TRY
  • 20% per un reddito tra 190.001 e 400.000 TRY
  • 27% per un reddito tra 400.001 e 1.500.000 TRY
  • 35% per un reddito tra 1.500.001 e 5.300.000 TRY
  • 40% per redditi superiori a 5.300.000 TRY
• Sistema cumulativo: il sistema fiscale è cumulativo, cioè la aliquota applicabile si basa sui guadagni dell'anno fino a quel momento. Man mano che i guadagni si accumulano durante l'anno, l'aliquota può aumentare alla soglia successiva.
• Esoneri: è prevista un'esenzione fiscale equivalente alla tassa calcolata sul salario minimo. Sono disponibili ulteriori detrazioni per i dipendenti a carico: 9.900 TRY per il primo grado, 5.700 TRY per il secondo e 2.400 TRY per il terzo. Le detrazioni per disabilità si applicano anche in base al grado di invalidità.
• Calcolo della base imponibile: la base dell'imposta sul reddito è il salario lordo meno i contributi previdenziali e all'assicurazione contro la disoccupazione.

Contributi previdenziali

• Contributi di dipendente e datore di lavoro: sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono alla previdenza sociale. A partire dal 2026, il dipendente contribuisce con il 14% del proprio salario lordo, mentre il contributo standard del datore di lavoro è del 23,75%. È possibile beneficiare di uno sconto del 2% sul contributo del datore di lavoro in determinate condizioni, riducendolo al 21,75%. Tuttavia, senza soddisfare tali requisiti specifici, il datore di lavoro paga il 23,75% completo.
• Assicurazione contro la disoccupazione: viene detratto un contributo separato dell’1% dal salario del dipendente, con il datore di lavoro che contribuisce con il 2%. Lo stato aggiunge un altro 1%.
• Base e limite: i contributi sono calcolati sui guadagni compresi tra la base minima di previdenza sociale (33.030,00 TRY nel 2026) e il limite massimo (297.270,00 TRY nel 2026).
• Esempio: Considerando un salario lordo mensile di 100.000 TRY, il contributo previdenziale del dipendente sarebbe di 14.000 TRY (100.000 x 0,14), il contributo standard del datore di lavoro sarebbe di 23.750 TRY (100.000 x 0,2375) oppure di 21.750 TRY (100.000 x 0,2175) se si qualifica per lo sconto, e il contributo per l’assicurazione contro la disoccupazione sarebbe di 1.000 TRY (100.000 x 0,01) per il dipendente e di 2.000 TRY (100.000 x 0,02) per il datore di lavoro.

Tassa di bollo

• Aliquota: la tassa di bollo viene applicata con un'aliquota dello 0,759% del salario lordo.
• Esempio: su un salario lordo di 100.000 TRY, la tassa di bollo sarebbe di 759 TRY (100.000 x 0,00759).

Considerazioni aggiuntive

• Benefici per i dipendenti: alcuni benefici dei dipendenti, come gli indennizzi giornalieri di cibo (300,00 TRY per ogni giorno lavorativo effettivo), possono essere esenti dai premi previdenziali e dall'imposta sul reddito.
• Uffici di collegamento: gli stipendi provenienti dagli uffici di collegamento in Turchia sono esentasse dall'imposta sul reddito, ma sono comunque soggetti ai contributi previdenziali.
• Cud: i datori di lavoro devono fornire le buste paga che dettagliano tutte le detrazioni.
• Anno fiscale: l’anno fiscale in Turchia segue l’anno solare.