Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di imposta	Tasso	Base
Imposta sul reddito delle persone fisiche	10%	Stipendio lordo meno l'importo non tassabile (RSD 34.221 mensili)
Assicurazione pensionistica e invalidità (Datore di lavoro)	10%	Stipendio lordo
Assicurazione sanitaria (Datore di lavoro)	5,15%	Stipendio lordo
Assicurazione di disoccupazione (Dipendente)	0,75%	Stipendio lordo

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Le tasse sul libro paga mensile e i contributi sociali dovuti entro il 15° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali dell'Imposta sul Reddito delle Società devono essere presentate entro il 30 giugno dell'anno successivo.
• I contributi previdenziali sociali hanno basi minime e massime mensili (ad esempio, da RSD 51.297 a RSD 732.820 mensili per i contributi previdenziali sociali nell'anno in corso).

In Serbia, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e le detrazioni personali.

Imposta sul Reddito

• Imposta sullo Stipendio: Viene applicata una aliquota fissa del 10% sul reddito da lavoro dopo aver dedotto la soglia mensile non imponibile. Dal 1° gennaio 2025, questa soglia è di RSD 28.423. La base imponibile comprende lo stipendio lordo e eventuali benefits.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Assicurazione Pensionistica e Disabilità: I dipendenti versano il 14% del proprio stipendio lordo a questo programma.
• Assicurazione Sanitaria: Questo programma fornisce copertura sanitaria, e la percentuale di contributo varia in base a diversi fattori non dettagliati nelle fonti fornite.
• Assicurazione contro la Disoccupazione: I dipendenti contribuiscono con lo 0,75% del loro stipendio lordo a questo fondo.

Detrazioni e Deduzioni Personali

• Detrazione per il Contribuente: Le persone possono dedurre il 40% dello stipendio annuo medio dell'anno precedente a partire dal 1° gennaio 2025.
• Detrazione per Dipendenti: È possibile dedurre un ulteriore 15% dello stipendio annuo medio per ogni membro della famiglia a carico.
• Limite Massimo di Deduzione: Il totale combinato delle detrazioni personali non può superare il 50% del reddito imponibile.
• Deduzione Aggiuntiva per Soggetti Under 40 (per l’Anno Fiscale 2023): Le persone sotto i 40 anni al 31 dicembre 2023 potevano beneficiare di una deduzione aggiuntiva pari alla soglia di reddito non imponibile (4.269.564 RSD nel 2023) all'atto della presentazione della dichiarazione fiscale annuale 2023.

Altri Crediti d’Imposta e Incentivi

• Incentivi per Nuovi Impiegati (esteso fino al 31 dicembre 2025): I datori di lavoro che assumono nuovi dipendenti sono idonei a ricevere rimborsi parziali sull'imposta sul salario pagata e sui contributi di sicurezza sociale. I dettagli specifici riguardanti gli importi rimborsati e i requisiti di idoneità non sono forniti qui.
• Esperti di Nuova Assunzione: Per esperti appena assunti con competenze specifiche non disponibili nel mercato del lavoro serbo, i datori di lavoro possono essere idonei a una riduzione del 70% dell'imposta sul reddito e della base contributiva per cinque anni, soggetta a condizioni specifiche.
• Fondatori di Startup: Fondatori di nuove aziende innovative che sono anche impiegati dall'azienda potrebbero beneficiare di esenzioni dall'imposta sul reddito e dai contributi alla sicurezza sociale sui loro stipendi fino a determinati limiti per 36 mesi dall'istituzione dell’azienda.
• Crediti d’Imposta per Investimenti in Fondi di Investimento Alternativi: I crediti fiscali possono essere richiesti per investimenti detenuti per almeno tre anni. In caso di disinvestimento precedente, il credito viene revocato.

Dichiarazione Fiscale Annuale

La scadenza per la presentazione della dichiarazione fiscale annuale e i dettagli specifici sul processo per il 2025 non sono stati forniti. I residenti sono tassati sui redditi mondiali, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di origine serba.

Note Aggiuntive

• I coniugi sono tassati separatamente.
• La soglia non imponibile dello stipendio viene regolata annualmente in base all’indice dei prezzi al consumo. L’adeguamento per il 2025 è già in vigore.

È importante consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati. Le leggi fiscali sono complesse e soggette a modifiche.