Contributi fiscali dell'Employer

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Imposta sul reddito delle persone fisiche	10%	Stipendio lordo meno l'importo non tassabile (RSD 28.423 mensili)
Assicurazione pensionistica e contro l'invalidità (Employer)	10%	Stipendio lordo
Assicurazione sanitaria (Employer)	5,15%	Stipendio lordo
Assicurazione contro la disoccupazione (Employee)	0,75%	Stipendio lordo

Presentazione e conformità

• Le tasse sul salario mensile e i contributi sociali dovuti devono essere versati entro il 15 del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali dell'Imposta sul reddito delle società devono essere presentate entro il 30 giugno dell'anno successivo.
• I contributi alla sicurezza sociale hanno basi mensili minime e massime (ad esempio, da RSD 45.950 a RSD 656.425 mensili per i contributi alla sicurezza sociale nell'anno corrente).

In Serbia, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi di sicurezza sociale e le detrazioni personali.

Imposta sul Reddito

• Imposta sullo Stipendio: Si applica un'aliquota fissa del 10% sul reddito da lavoro dopo aver dedotto la soglia mensile non imponibile. A partire dal 1° gennaio 2025, questa soglia è di RSD 28.423. La base imponibile include lo stipendio lordo e eventuali benefici accessori.

Contributi di Sicurezza Sociale

• Assicurazione Pensionistica e per Disabilità: I dipendenti contribuiscono con il 14% del loro stipendio lordo a questo programma.
• Assicurazione Sanitaria: Questo programma fornisce copertura sanitaria, e la percentuale di contribuzione varia in base a diversi fattori non dettagliati nelle fonti fornite.
• Assicurazione contro la Disoccupazione: I dipendenti contribuiscono con lo 0,75% del loro stipendio lordo a questo fondo.

Detrazioni e Deduzioni Personali

• Detrazione del Contribuente: Le persone possono dedurre il 40% dello stipendio annuo medio dell'anno precedente a partire dal 1° gennaio 2025.
• Detrazione per Dipendenti: È possibile dedurre un ulteriore 15% dello stipendio annuo medio per ogni membro della famiglia a carico.
• Limite Massimo di Deduzione: Il totale combinato delle detrazioni personali non può superare il 50% del reddito imponibile.
• Deduzione Aggiuntiva per Sotto i 40 Anni (per l'anno fiscale 2023): Le persone sotto i 40 anni al 31 dicembre 2023 erano eleggibili per una deduzione aggiuntiva pari alla soglia di reddito non imponibile (4.269.564 RSD nel 2023) al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale del 2023.

Altri Crediti d'Imposta e Incentivi

• Incentivi per Nuovi Dipendenti Assunti (esteso fino al 31 dicembre 2025): I datori di lavoro che assumono nuovi dipendenti sono eleggibili per rimborsi parziali sull'imposta sul salario pagata e sui contributi di sicurezza sociale. I dettagli riguardanti gli importi specifici del rimborso e i requisiti di eleggibilità non sono forniti qui.
• Esperti Nuovamente Assunti: Per esperti assunti con competenze specifiche non disponibili nel mercato del lavoro serbo, i datori di lavoro possono essere eleggibili per una riduzione del 70% dell'imposta sul reddito e della base contributiva per cinque anni, soggetta a condizioni specifiche.
• Fondatori di Startup: I fondatori di nuove aziende innovative, che sono anche impiegati dall'azienda, potrebbero qualificarsi per esenzioni dall'imposta sul reddito e dai contributi di sicurezza sociale sui loro stipendi fino a determinati limiti per 36 mesi dopo la costituzione dell'azienda.
• Crediti d'Imposta per Investimenti in Fondi di Investimento Alternativi: I crediti d'imposta possono essere richiesti per investimenti detenuti per almeno tre anni. Se venduti prima di questo periodo, il credito viene revocato.

Dichiarazione dei Redditi Annuale

Non sono stati forniti dettagli sulla scadenza per la presentazione della dichiarazione dei redditi annuale e sui processi specifici per il 2025. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non residenti sono tassati solo sul reddito di origine serba.

Note Aggiuntive

• Le coppie sposate sono tassate separatamente.
• La soglia di stipendio non imponibile viene adeguata annualmente in base all'indice dei prezzi al consumo. L'adeguamento per il 2025 è già in vigore.

È importante consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati. Le leggi fiscali sono complesse e soggette a modifiche.