Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Tasso (Datore di lavoro)	Base
FICA - Social Security	6,2%	I primi $176.100 di salari
FICA - Medicare	1,45%	Tutti i salari
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6%	I primi $7.000 di salari
SUTA (State Unemployment Tax Act)	1,40% – 5,40% (2,90% per i nuovi datori di lavoro)	Variabile

Presentazione e conformità

• Il modulo 941 (Imposta sul reddito federale, Social Security, Medicare) è da presentare trimestralmente entro l'ultimo giorno del mese successivo alla fine del trimestre (30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre, 31 gennaio).
• Il modulo 499 R-1 (Imposta sul reddito di Puerto Rico trattenuta) è da presentare trimestralmente entro il 15° giorno del mese successivo alla fine del trimestre (15 aprile, 15 luglio, 15 ottobre, 15 gennaio).
• Il modulo 940 (Imposta federale sul disoccupazione) è da presentare annualmente entro il 31 gennaio.

In Puerto Rico, le detrazioni fiscali dei dipendenti consistono in imposte sul reddito federali e statali, Social Security e Medicare, insieme ad altre potenziali detrazioni come quelle per piani pensionistici e quote sindacali.

Tasse Federali

• Social Security: 6,2% dei guadagni fino a un massimo di $160.200 per il 2025.
• Medicare: 1,45% di tutti i guadagni. Una tassa Medicare aggiuntiva dello 0,9% si applica ai guadagni superiori a $200.000 per i singoli, $250.000 per i coniugi che presentano congiuntamente, e $125.000 per le persone sposate che presentano separatamente.
• Imposta sul Reddito Federale: La ritenuta è determinata dal modulo W-4 del dipendente e coinvolge scaglioni fiscali che vanno dallo 0% al 37%.

Imposta sul Reddito di Puerto Rico

• Ritenuta: Basata sul Modulo 499 R-4, utilizzando il metodo percentuale o per scaglioni di salario.
• Aliquote e Scaglioni: Si applicano aliquote progressive, che vanno dallo 0% per redditi fino a $9.000 fino al 33% per redditi superiori a $61.500. È prevista un'esenzione dalla ritenuta dell'imposta sul reddito per i dipendenti di età compresa tra 16 e 26 anni sui primi $40.000 di salari imponibili.
• Detrazioni: Sono disponibili detrazioni dettagliate per contributi di beneficenza (fino al 50% del reddito lordo rettificato), spese di istruzione (interessi sui prestiti studenteschi, contributi IRA educativi), spese mediche (oltre il 6% del reddito lordo rettificato), interessi ipotecari (fino a $35.000 o il 30% del AGI, whichever is lower) e perdite da calamità. Non esiste una detrazione standard. Le esenzioni personali sono di $3.500 per individuo, $7.000 per coppie sposate che presentano congiuntamente, e $2.500 per ogni dipendente. È disponibile anche un'esenzione aggiuntiva per veterani di $1.500. Sono deducibili anche i contributi ai piani pensionistici (IRA di Puerto Rico fino a $5.000).

Altre Detrazioni

• Quote Sindacali: Deductible se previsto in un accordo collettivo.
• Servizi Medici Non-Profit: Sono consentite detrazioni per quote versate ad associazioni medico-ospedaliere senza scopo di lucro.
• Obbligazioni di Risparmio: Sono ammesse detrazioni per l'acquisto di Obbligazioni di Risparmio USA o di Puerto Rico.
• Pagamenti alle Casse di Risparmio: Sono consentite detrazioni per i pagamenti alle casse di risparmio.
• Contributi Benefici: Fino al 3% dello stipendio annuo del dipendente può essere dedotto per contributi benefici volontari, soggetti a determinate restrizioni.
• Piani Pensionistici: I contributi ai conti pensionistici individuali (IRA) e al Sistema di Amministrazione delle Pensioni ("Sistema di Retiro") sono deducibili.

Scadenze e Procedure

• Modulo 499 R-4: I dipendenti compilano questo modulo per dichiarare esenzioni e determinare la ritenuta.
• Modulo SC 4809: I datori di lavoro registrano il loro numero di identificazione presso il Dipartimento del Tesoro di Puerto Rico utilizzando questo modulo.
• Data di Scadenza della Dichiarazione dei Redditi: Il 15 aprile è la scadenza generale, con una proroga disponibile fino al 15 ottobre.
• Agevolazioni Fiscali: A causa di gravi tempeste e inondazioni a partire dal 13 agosto 2024, l'IRS ha esteso diverse scadenze al 3 febbraio 2025. Ciò include i pagamenti trimestrali stimati delle tasse e alcune scadenze relative alle tasse sul salario e alle tasse di consumo.

Tasse per l'Employer of Record

Gli employer hanno anche obblighi fiscali tra cui:

• FUTA (Federal Unemployment Tax Act): 6% dei primi $7.000 di ogni salario dei dipendenti, con un possibile credito fino al 5,4% per le tasse di disoccupazione statali pagate.
• SUTA (State Unemployment Tax Act): Si applicano aliquote variabili.
• Assicurazione contro gli Infortuni sul Lavoro: I datori di lavoro sono responsabili di questa assicurazione.
• Ritenuta: I datori di lavoro devono trattenere tutte le tasse applicabili e versarle alle autorità competenti.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero cambiare in futuro a causa di aggiornamenti legislativi. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati.