Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di Tassa	Tasso (Employer)	Base
FICA - Previdenza Sociale	6,2%	I primi $176.100 di salari
FICA - Medicare	1,45%	Tutti i salari
FUTA (Federal Unemployment Tax Act)	0,6%	I primi $7.000 di salari
SUTA (State Unemployment Tax Act)	1,40% – 5,40% (2,90% per i nuovi datori di lavoro)	Variabile

Presentazione e conformità

• Il Modulo 941 (Imposte federali sul reddito, Previdenza Sociale, Medicare) è da presentare trimestralmente entro l'ultimo giorno del mese successivo al termine del trimestre (30 aprile, 31 luglio, 31 ottobre, 31 gennaio).
• Il Modulo 499 R-1 (Tassa sul reddito trattenuta di Porto Rico) è da presentare trimestralmente entro il 15° giorno del mese successivo al termine del trimestre (15 aprile, 15 luglio, 15 ottobre, 15 gennaio).
• Il Modulo 940 (Tassa federale di disoccupazione) è da presentare annualmente entro il 31 gennaio.

In Puerto Rico, le detrazioni fiscali dei dipendenti consistono in imposte sul reddito federali e statali, Social Security e Medicare, oltre ad altre potenziali detrazioni come quelle per piani pensionistici e quote sindacali.

Tasse Federali

• Social Security: 6,2% dei guadagni fino a un massimo di $184.500 per il 2026.
• Medicare: 1,45% di tutti i guadagni. Una tassa Medicare aggiuntiva dello 0,9% si applica ai guadagni superiori a $200.000 per singoli, $250.000 per coniugi che presentano la dichiarazione congiunta, e $125.000 per individui sposati che presentano separatamente.
• Imposta sul Reddito Federale: La ritenuta è determinata dal modulo W-4 del dipendente e coinvolge scaglioni fiscali dal 0% al 37%.

Imposta sul Reddito di Puerto Rico

• Ritenuta: Basata sul modulo 499 R-4, utilizzando il metodo della percentuale o delle fasce di reddito.
• Aliquote e Fasce: Sono applicate aliquote progressive, che vanno dal 0% per redditi fino a $9.000 fino al 33% per redditi superiori a $61.500. È prevista un'esenzione dalla ritenuta fiscale sul reddito per i dipendenti di età compresa tra 16 e 26 anni sui primi $40.000 di salari tassabili.
• Detrazioni: Sono disponibili detrazioni dettagliate per contributi caritativi (fino al 50% del reddito lordo rettificato), spese educative (interessi sui prestiti studenteschi, contributi IRA educativi), spese mediche (oltre il 6% del reddito lordo rettificato), interessi ipotecari (fino a $35.000 o il 30% del reddito rettificato, qualunque sia il minore), e perdite da sinistro. Non è prevista una detrazione standard. Le esenzioni personali sono di $3.500 per individuo, $7.000 per coppie sposate che presentano la dichiarazione congiunta e $2.500 per ogni dipendente. È disponibile anche un'esenzione aggiuntiva per i veterani di $1.500. Le contribuzioni ai piani pensionistici (IRA di Puerto Rico fino a $5.000) sono anch'esse deducibili.

Altre Detrazioni

• Quote sindacali: Deductibili se previste in un accordo collettivo.
• Servizi medici senza scopo di lucro: Sono ammesse detrazioni per quote di associazioni mediche ospedaliere senza scopo di lucro.
• Obbligazioni di risparmio: Sono consentite detrazioni per l'acquisto di Obbligazioni di Risparmio degli Stati Uniti o di Puerto Rico.
• Pagamenti alle associazioni di credito: Sono ammessi deduzioni per pagamenti alle cooperative di credito.
• Contributi beneficenza: Fino al 3% del salario annuo del dipendente può essere dedotto per contributi caritativi volontari, soggetti a determinate restrizioni.
• Piani pensionistici: I contributi ai conti di pensione individuali (IRA) e al Sistema di Amministrazione delle Pensioni ("Sistema de Retiro") sono deducibili.

Scadenze e Procedure

• Modulo 499 R-4: I dipendenti compilano questo modulo per dichiarare le esenzioni e determinare la ritenuta.
• Modulo SC 4809: I datori di lavoro registrano il loro numero di identificazione presso il Dipartimento delle Finanze di Puerto Rico utilizzando questo modulo.
• Data di scadenza della dichiarazione fiscale: Il 15 aprile è la scadenza generale, con una proroga disponibile fino al 15 ottobre.
• Rimborso fiscale: A causa di severe tempeste e inondazioni a partire dall'13 agosto 2024, l'IRS ha esteso diverse scadenze al 3 febbraio 2025. Ciò include i pagamenti trimestrali delle imposte stimate e alcune scadenze di imposte sul lavoro e sui beni di consumo.

Tasse per il Employer of Record

Anche gli Employer of Record, o EOR, hanno obblighi fiscali tra cui:

• FUTA (Federal Unemployment Tax Act): 6% dei primi $7.000 di salari di ogni dipendente, con un possibile credito fino al 5,4% per le tasse di disoccupazione statali versate.
• SUTA (State Unemployment Tax Act): Sono applicate aliquote variabili.
• Assicurazione contro gli infortuni sul lavoro: I datori di lavoro sono responsabili di questa assicurazione.
• Ritenuta: I datori di lavoro devono trattenere tutte le imposte applicabili e versarle alle autorità competenti.

Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e potrebbero cambiare in futuro a causa di aggiornamenti legislativi. Si consiglia di consultare un professionista fiscale per consigli personalizzati.