Tasse in Oman

Navigating employer and employee tax obligations in Oman requires understanding a system distinct from many other global jurisdictions. The Sultanate of Oman has a tax framework that primarily focuses on corporate income tax and social security contributions, rather than a broad-based personal income tax on salaries for residents. This structure simplifies certain aspects of payroll but introduces specific requirements for employers, particularly concerning social security for Omani nationals and corporate tax considerations for entities operating within the country.

Employers operating in Oman are responsible for adhering to regulations set forth by relevant authorities, including the General Authority for Social Insurance (GASI) and the Tax Authority. Compliance involves timely registration, accurate calculation of contributions, proper reporting, and remittance of amounts due. Understanding these obligations is crucial for seamless operations and avoiding penalties.

Obblighi di Social Security e Tasse sul Payroll per Employer

L'obbligo principale relativo al payroll per gli employer in Oman è il contributo al sistema di social security, gestito dalla General Authority for Social Insurance (GASI). Questi contributi sono obbligatori per i cittadini omaniti impiegati nel settore privato. I dipendenti expatriati generalmente non sono coperti dal regime obbligatorio GASI a meno che non sia specificamente concordato o che lavorino in determinate entità del settore pubblico.

I contributi sono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, che include il salario di base e alcune indennità, fino a un massimo plafond di contribuzione specificato. Le aliquote di contribuzione sono suddivise tra employer e dipendente.

Contribuente	Tasso di Contribuzione
Employer	11,5%
Employee	7%
Totale	18,5%

• Plafond di Contribuzione: I contributi sono limitati a un salario mensile massimo. Secondo le normative recenti, questo plafond è tipicamente OMR 4.000 al mese. I contributi sono calcolati sul salario effettivo se inferiore al plafond, o sull'importo del plafond se il salario è uguale o superiore.
• Base di Calcolo: Il calcolo include il salario di base più eventuali indennità regolari specificate nel contratto di lavoro, come indennità di housing, trasporto o utenze, purché siano pagate regolarmente e facciano parte del pacchetto retributivo concordato.
• Registrazione del Datore di Lavoro: I datori di lavoro devono registrarsi presso GASI e iscrivere i propri dipendenti omaniti entro un periodo specificato dall'inizio del rapporto di lavoro.
• Pagamento: I contributi sono generalmente dovuti mensilmente.

Oltre alla social security, in Oman non viene applicata una tassa sul payroll separata sul totale della massa salari del datore di lavoro.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Oman non applica una tassa sul reddito personale sui salari e stipendi percepiti da individui, siano essi cittadini omaniti o residenti expatriati. Di conseguenza, i datori di lavoro generalmente non sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti.

Questa assenza di imposta sul reddito personale sul reddito da lavoro è una caratteristica chiave del sistema fiscale omanita. Tuttavia, è importante notare che ciò si applica specificamente al reddito derivante dall'impiego. Altri tipi di reddito o profitti aziendali possono essere soggetti a imposta sul reddito delle società o a ritenuta d'acconto secondo regolamentazioni diverse.

Deduzioni Fiscali e Indennità per i Dipendenti

Dato l'assenza di un'imposta sul reddito personale sul reddito da lavoro in Oman, il concetto di deduzioni fiscali standard o di indennità personali, come si trova in molti altri paesi, non si applica. I dipendenti ricevono il loro salario lordo senza deduzioni per scopi fiscali.

Qualsiasi deduzione dal salario di un dipendente è tipicamente limitata a:

• La quota di contributi alla social security del dipendente (per i cittadini omaniti).
• Altre deduzioni concordate nel contratto di lavoro o imposte da regolamentazioni specifiche (ad esempio, rimborsi di prestiti, premi assicurativi se dedotti volontariamente).

Non ci sono spese deducibili o indennità fiscali che i dipendenti possano richiedere contro il loro reddito da lavoro ai fini fiscali perché non viene applicata imposta sul reddito su questo reddito.

Scadenze di Conformità e Reporting Fiscale

I datori di lavoro in Oman hanno obblighi di conformità specifici principalmente relativi ai contributi di social security per la loro forza lavoro omanita.

• Reporting e Pagamenti Mensili: I datori di lavoro devono calcolare i contributi totali di social security (sia quota del datore di lavoro che del dipendente) per i loro dipendenti omaniti ogni mese. Questi contributi devono essere riportati a GASI e pagati entro una scadenza specifica, tipicamente il 15° giorno del mese successivo. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni.
• Registrazione/Deregistrazione dei Dipendenti: I datori di lavoro sono responsabili di registrare i nuovi dipendenti omaniti presso GASI al momento dell'assunzione e di deregistrare i dipendenti al termine del rapporto di lavoro. Questo deve essere fatto entro i tempi prescritti.
• Tenuta dei Registri: I datori di lavoro devono mantenere registrazioni accurate del payroll dettagliando salari, indennità e contributi di social security per ogni dipendente omanita.

Sebbene non ci siano obblighi di reporting mensile di ritenuta dell'imposta sul reddito per i salari dei dipendenti, le aziende operanti in Oman sono soggette ai requisiti di reporting dell'imposta sul reddito delle società, che prevedono dichiarazioni fiscali annuali.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

• Lavoratori Stranieri: Come menzionato, i lavoratori stranieri residenti e impiegati in Oman generalmente non sono soggetti a imposta sul reddito personale omanita sul loro reddito da lavoro. Non sono nemmeno generalmente soggetti a contributi obbligatori di social security omaniti, a meno che non si applichino condizioni specifiche (ad esempio, lavorare per determinate entità governative o in base a accordi bilaterali). I datori di lavoro che assumono lavoratori stranieri devono principalmente gestire i loro contratti di lavoro, lo status del visto e garantire la conformità alle leggi sul lavoro, senza la complessità della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari.
• Aziende Straniere: Le aziende straniere che operano in Oman sono soggette all'imposta sul reddito delle società omanita se hanno una stabile organizzazione (PE) nel Sultanato. L'aliquota standard dell'imposta sulle società è del 15% sul reddito imponibile. Sebbene questa sia un'imposta sulle società, è rilevante per i datori di lavoro stranieri poiché influisce sul loro costo complessivo di fare business e sul carico di conformità in Oman.
• Ritenuta d'Acconto: Oman applica anche una ritenuta d'acconto su alcuni pagamenti effettuati da entità omanite (comprese aziende straniere con una PE) a non residenti che non hanno una PE in Oman. Ciò si applica a pagamenti come royalties, compensi per ricerca e sviluppo, compensi per l'uso o il diritto di usare software, spese di gestione e spese di servizio. L'aliquota della ritenuta d'acconto è tipicamente del 10%. Questa non è una tassa sui salari dei dipendenti, ma è rilevante per le aziende straniere che pagano servizi o altri beni dall'estero. Le aziende straniere che assumono personale in Oman devono comprendere i loro obblighi fiscali societari se stabiliscono una PE, oltre alle responsabilità relative all'impiego.