Tasse in Oman

Navigating employer and employee tax obligations in Oman requires understanding a system distinct from many other global jurisdictions. The Sultanate of Oman has a tax framework that primarily focuses on corporate income tax and social security contributions, rather than a broad-based personal income tax on salaries for residents. This structure simplifies certain aspects of payroll but introduces specific requirements for employers, particularly concerning social security for Omani nationals and corporate tax considerations for entities operating within the country.

Employers operating in Oman are responsible for adhering to regulations set forth by relevant authorities, including the General Authority for Social Insurance (GASI) and the Tax Authority. Compliance involves timely registration, accurate calculation of contributions, proper reporting, and remittance of amounts due. Understanding these obligations is crucial for seamless operations and avoiding penalties.

Obblighi Social Security e Tasse sul Payroll dell'Employer of Record

L'obbligo principale legato al payroll per gli employer of record in Oman è il contributo al sistema di social security, gestito dalla General Authority for Social Insurance (GASI). Questi contributi sono obbligatori per i nationali omaniti impiegati nel settore privato. I dipendenti expatriati generalmente non sono coperti dal regime obbligatorio GASI, a meno che non sia specificamente concordato o che lavorino in determinate entità del settore pubblico.

I contributi vengono calcolati sulla base dello stipendio lordo del dipendente, che include stipendio base e certi allowances, fino a un massimale di contribuzione stabilito. Le aliquote di contribuzione sono suddivise tra l'employer e il dipendente.

Contributor	Tasso di Contribuzione
Employer	11.5%
Employee	7%
Totale	18.5%

• Tetto di Contribuzione: I contributi sono limitati a un salario mensile massimo. Secondo le recenti regolamentazioni, questo tetto è tipicamente OMR 4.000 al mese. I contributi vengono calcolati sul salario effettivo se inferiore al tetto, oppure sull'importo del tetto se il salario è uguale o superiore.
• Base di Calcolo: Il calcolo include lo stipendio base più eventuali allowances regolari specificati nel contratto di lavoro, come alloggio, trasporto o utilities, a condizione che siano pagati regolarmente e siano parte del pacchetto retributivo concordato.
• Registrazione Employer: Gli employer devono registrarsi presso GASI e iscrivere i propri dipendenti omaniti entro un periodo stabilito dall'inizio del rapporto di lavoro.
• Pagamento: I contributi sono generalmente dovuti mensilmente.

Oltre alla social security, in Oman non viene applicata una tassa sul payroll distinta sul totale della massa salariale di un employer.

Requisiti di Ritenuta d'Imposta sul Reddito

Oman non applica un'imposta sul reddito personale sui salari e stipendi maturati da individui, siano omaniti o residenti expatriati. Di conseguenza, gli employer non sono generalmente obbligati a trattenere imposta sul reddito dai salari dei dipendenti.

Questa assenza di imposta sul reddito personale sul reddito da lavoro è una caratteristica chiave del sistema fiscale omanita. Tuttavia, è importante notare che ciò si applica specificamente al reddito derivante dall'impiego. Altri tipi di reddito o profitti aziendali possono essere soggetti a imposta societaria o ritenuta d'acconto secondo regolamenti differenti.

Deduzioni e Allowances Fiscali per i Dipendenti

Dato l'assenza di imposta sul reddito personale in Oman, il concetto di deduzioni fiscali standard per i dipendenti o di allowances personali, come trovati in molti altri paesi, non si applica. I dipendenti ricevono il loro stipendio lordo senza deduzioni per fini fiscali.

Eventuali deduzioni dallo stipendio di un dipendente sono tipicamente limitate a:

• La quota di contributi alla social security del dipendente (per i nationali omaniti).
• Altre deduzioni concordate nel contratto di lavoro o imposte da regolamenti specifici (ad esempio, rimborsi di prestiti, premi assicurativi volontariamente trattenuti).

Non ci sono spese deducibili o allowances fiscali che i dipendenti possono rivendicare contro il loro reddito da lavoro ai fini fiscali, poiché questa imposta non viene applicata a tale reddito.

Scadenze di Conformità e Reporting Fiscale

Gli employer in Oman hanno obblighi di conformità specifici principalmente legati ai contributi di social security per la loro forza lavoro omanita.

• Reporting e Pagamenti Mensili: Gli employer devono calcolare i contributi totali di social security (sia quota employer che del dipendente) per i propri dipendenti omaniti ogni mese. Tali contributi devono essere comunicati a GASI e versati entro una scadenza specifica, generalmente entro il 15° giorno del mese successivo. I pagamenti in ritardo possono comportare sanzioni.
• Registrazione/Deregistrazione Dipendenti: Gli employer sono responsabili di registrare i nuovi dipendenti omaniti presso GASI al momento dell'assunzione e di deregistrare i dipendenti alla cessazione del rapporto di lavoro. Questo deve avvenire entro i tempi stabiliti.
• Tenuta Registri: Gli employer devono mantenere registrazioni accurate del payroll che dettaglino stipendi, allowances e contributi di social security per ogni dipendente omanita.

Sebbene non vi siano report mensili di ritenuta d'imposta sui salari dei dipendenti, le aziende operanti in Oman sono soggette a requisiti di reporting dell'imposta societaria, che comportano dichiarazioni fiscali annuali.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Società Straniere

• Lavoratori Stranieri: Come detto, i lavoratori stranieri residenti e impiegati in Oman generalmente non sono soggetti all'imposta sul reddito personale omanita sul reddito da lavoro. Spesso non sono soggetti neppure a contributi obbligatori di social security omaniti, salvo condizioni specifiche (ad esempio, lavorare per alcune entità governative o nell'ambito di accordi bilaterali). Gli employer che assumono lavoratori stranieri devono principalmente gestire i loro contratti di lavoro, lo status del visto e garantire la conformità alle leggi sul lavoro, senza la complessità della ritenuta d'imposta sul reddito.
• Società Straniere: Le società straniere operanti in Oman sono soggette all'imposta sul reddito societario omanita se hanno una stabile organizzazione (PE) nel Sultanato. L'aliquota standard dell'imposta societaria è del 15% sul reddito imponibile. Sebbene questa sia un'imposta societaria, è rilevante per gli employer stranieri poiché influisce sul costo complessivo di fare business e sul loro adempimento fiscale in Oman.
• Ritenuta d'Acconto: Oman applica anche una ritenuta d'acconto su alcuni pagamenti effettuati da entità omanite (inclusi società straniere con una PE) a non residenti senza una PE in Oman. Ciò si applica a pagamenti come royalties, compensi per ricerca e sviluppo, diritto d'uso o uso di software, fees di gestione e fees di servizio. L'aliquota di ritenuta d'acconto è tipicamente del 10%. Questa non è una tassa sul salario dei dipendenti, ma è rilevante per le società straniere che pagano servizi o altri beni dall'estero. Le società straniere che assumono personale in Oman devono comprendere i propri obblighi fiscali societari se stabiliscono una PE, oltre alle responsabilità legate all'impiego.