Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Assicurazione pensionistica e invalidità	5,5%	Salario lordo
Assicurazione sanitaria	2,3%	Salario lordo
Assicurazione contro la disoccupazione	0,5%	Salario lordo
Fondo di sostegno al lavoro	0,2%	Salario lordo

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni di pagamento mensili sono richieste entro il 15° giorno del mese successivo.
• Gli Employer of Record trattenono mensilmente l'imposta sul reddito personale dallo stipendio dei dipendenti.
• Potrebbero essere richieste dichiarazioni dei redditi annuali che riassumono i guadagni e le tasse trattenute per i dipendenti.

In Montenegro, le detrazioni fiscali dei dipendenti riguardano principalmente l'imposta sul reddito e i contributi previdenziali. Questi sono tipicamente trattenuti dal datore di lavoro.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: L'imposta sul reddito in Montenegro è progressiva, il che significa che i contribuenti con redditi più alti pagano una percentuale maggiore. Le aliquote specifiche per il 2025 sono 0% per i redditi fino a 700 EUR, e sopra questa soglia si applica una fascia fiscale superiore.
• Incentivi Fiscali: Esistono incentivi fiscali per settori e situazioni specifiche. Ad esempio, alcuni dipendenti di startup in aree sotto sviluppate potrebbero essere esentati dall'imposta sul reddito per un certo periodo.

Contributi Previdenziali

• Contributi di Dipendenti e Datori di Lavoro: Sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono alla previdenza sociale. Le aliquote attuali per i dipendenti sono del 10% del salario lordo per i contributi pensionistici. I contributi del datore di lavoro sono soggetti a modifiche e aggiornamenti.
• Calcolo del Contributo: Il contributo viene calcolato sulla base del salario lordo del dipendente.

Altre Detrazioni

• Surtassa Municipale: Una surtassa municipale, che può raggiungere il 15% dello stipendio del dipendente, potrebbe essere applicabile a seconda del comune.

Responsabilità del Datore di Lavoro

• Ritenuta e Segnalazione: I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito e dei contributi previdenziali dagli stipendi dei dipendenti e della trasmissione di tali somme alle autorità fiscali.
• Presentazione Elettronica: Tutte le dichiarazioni fiscali e i rendiconti dei contributi devono essere presentati telematicamente tramite il portale web dell'Amministrazione Fiscale.

Lavoratori Autonomi

• Detrazioni per Spese: I lavoratori autonomi possono detrarre fino al 3% del loro reddito per spese di esercizio legittime.
• Fiscalità forfettaria: È disponibile un'opzione di tassazione forfettaria per i lavoratori autonomi con redditi fino a una certa soglia, attualmente 30.000 EUR.

Informazioni Aggiuntive: Si prega di essere consapevoli che le leggi e le normative fiscali possono cambiare periodicamente. È consigliabile consultare un consulente fiscale o fare riferimento alle ultime pubblicazioni ufficiali dell'Amministrazione Tributaria montenegrina per le informazioni più aggiornate e dettagliate. Queste informazioni sono aggiornate a partire dal 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche.