Tasse in Mongolia

Il sistema fiscale della Mongolia comprende varie obbligazioni per datori di lavoro e dipendenti, pensate a finanziare programmi di welfare sociale e servizi pubblici. Comprendere queste esigenze è fondamentale per le aziende che operano nel paese, sia assumendo talenti locali che stranieri. La conformità implica la navigazione tra regolamenti relativi a tasse sul salario, contributi previdenziali e ritenute fiscali sul reddito, garantendo pagamenti e rapporti tempestivi e accurati alle autorità competenti.

Per le aziende che si espandono in Mongolia, gestire queste complessità fiscali può essere sfidante. Affidarsi a un Employer of Record (EOR) può semplificare le operazioni trasferendo il peso di payroll, calcolo delle tasse e conformità all'EOR, permettendo all’azienda di concentrarsi sulle proprie attività core, garantendo nel contempo il rispetto delle leggi fiscali mongole per il 2025.

Employer of Record Obligazioni di Sicurezza Sociale e Tasse sul Salario

I datori di lavoro in Mongolia sono responsabili di contribuire al fondo di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti, oltre a trattenere i contributi dei dipendenti stessi. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, assicurazione sanitaria, disoccupazione e assicurazioni contro incidenti industriali e malattie. La percentuale totale dei contributi è una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo limite massimo.

Le aliquote dei contributi previdenziali sono tipicamente suddivise tra il datore di lavoro e il dipendente. Per il 2025, si prevede che le aliquote seguano la struttura stabilita, anche se percentuali specifiche o limiti massimi potrebbero essere soggetti a regolazioni annuali.

Fondo di Sicurezza Sociale	Percentuale Datori di Lavoro	Percentuale Dipendenti
Assicurazione Pensionistica	%	%
Assicurazione Sanitaria	%	%
Assicurazione Disoccupazione	%	%
Infortuni Industriali e Malattie	%	%
Totale (circa)	%	%

Nota: Le percentuali specifiche e il massimo salario soggetto a contributi vengono determinati annualmente dagli organi governativi competenti. Le aliquote sopra sono illustrative e dovrebbero essere confermate con i dati ufficiali più recenti per il 2025.

I datori di lavoro sono tenuti a calcolare questi contributi sulla base dello stipendio lordo mensile di ogni dipendente, detrarre la quota del dipendente e versare sia i contributi del datore di lavoro che quelli del dipendente al fondo di sicurezza sociale entro la scadenza stabilita ogni mese.

Requisiti di Ritenuta Fiscale sul Reddito

I datori di lavoro sono anche responsabili di trattenere la Personal Income Tax (PIT) dai salari dei loro dipendenti e di versarla alle autorità fiscali. La PIT in Mongolia è generalmente applicata con un’aliquota progressiva basata sul reddito mensile del dipendente.

Per il 2025, le aliquote PIT e le fasce di reddito sono strutturate come segue:

Reddito Imponibile Mensile (MNT)	Aliquota Fiscale
Fino a [Soglia 1]	%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	%
Sopra [Soglia 2]	%

Nota: Le soglie di reddito specifiche e le relative aliquote fiscali sono soggette a revisione e aggiornamento annuale da parte del governo mongolo. La struttura sopra rappresenta il sistema progressivo tipico.

I datori di lavoro devono calcolare l’importo corretto di PIT da trattenere da ogni salario mensile del dipendente, considerando eventuali detrazioni o agevolazioni ammissibili. La tassa trattenuta deve essere versata alle autorità fiscali entro la scadenza mensile.

Detrazioni fiscali e Agevolazioni per i Dipendenti

I dipendenti in Mongolia possono avere diritto a determinate detrazioni fiscali e agevolazioni che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità PIT. Queste detrazioni vengono solitamente richieste dal dipendente, ma i datori di lavoro devono esserne consapevoli in quanto influenzano la quantità di reddito soggetto a ritenuta.

Le detrazioni e le agevolazioni più comuni includono:

• Detrazione Standard: Un importo fisso mensile che può essere detratto dal reddito lordo.
• Agevolazione per Familiare a Carico: Detrazioni per i dipendenti che supportano familiari a carico, come figli.
• Spese di Istruzione: Detrazioni per alcuni costi educativi.
• Spese Sanitarie: Detrazioni per specifiche spese mediche.
• Interessi su Prestiti Casa: Detrazioni sugli interessi pagati su prestiti ipotecari qualificati.
• Contributi Pensionistici Volontari: Contributi a schemi pensionistici volontari approvati.

I dipendenti sono generalmente tenuti a fornire documentazione al proprio datore di lavoro o alle autorità fiscali per poter usufruire di queste detrazioni. I datori di lavoro devono applicare le detrazioni corrette nel calcolo del reddito imponibile ai fini della ritenuta PIT, in base alle informazioni fornite dal dipendente e nel rispetto delle normative fiscali.

Scadenze per la Conformità e la Rendicontazione Fiscale

I datori di lavoro in Mongolia devono rispettare scadenze rigorose per i pagamenti fiscali e la rendicontazione. La conformità comporta la presentazione di dichiarazioni regolari e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi previdenziali in tempo utile.

Le principali scadenze e requisiti di conformità includono:

• Dichiarazioni Mensili: I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni fiscali mensili che dettagliano il reddito dei dipendenti, le PIT trattenute e i contributi previdenziali. La scadenza è tipicamente il [Giorno Specifico] del mese successivo.
• Pagamenti Mensili: Il versamento delle PIT trattenute e dei contributi previdenziali del datore di lavoro e del dipendente è dovuto entro la medesima scadenza di presentazione.
• Dichiarazione Annuale: Una dichiarazione fiscale annuale riassuntiva del pagamento salari, delle ritenute fiscali e dei contributi previdenziali deve essere presentata entro il [Data Specifica, ad esempio 15 febbraio] dell’anno successivo.
• Certificati di Reddito ai Dipendenti: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti certificati di reddito annuali dettaglianti il reddito lordo, le tasse trattenute e i contributi previdenziali per l’anno.

La mancata osservanza di queste scadenze o errori nei rapporti può comportare sanzioni, multe e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

I cittadini stranieri che lavorano in Mongolia sono soggetti alla tassazione sul reddito mongolo sul reddito proveniente da fonti mongole. La loro residenza fiscale determina se il loro reddito mondiale è tassabile in Mongolia o solo il reddito prodotto all’interno del paese.

• Residenti Fiscali: In generale, le persone che risiedono in Mongolia per 183 giorni o più in un anno solare sono considerate residenti fiscali e sono tassate sul reddito mondiale. Sono soggetti alle stesse aliquote PIT e obblighi previdenziali dei cittadini mongoli.
• Non Residenti: Le persone che risiedono in Mongolia per meno di 183 giorni sono considerati generalmente non residenti e tassati solo sul reddito di fonte mongola. Le aliquote fiscali per i non residenti possono differire, talvolta prevedendo una tassa piatta sul reddito lordo, a seconda del tipo di reddito e delle convenzioni fiscali applicabili.
• Sicurezza Sociale: I lavoratori stranieri che lavorano con un contratto di lavoro in Mongolia sono generalmente tenuti a contribuire al fondo di sicurezza sociale, analogamente ai lavoratori mongoli, salvo esenzioni previste dagli accordi internazionali.
• Convenzioni per Evitare la Doppia Imposizione: La Mongolia ha stipulato accordi per evitare la doppia imposizione con diversi paesi per evitare la doppia tassazione sul reddito. Questi trattati possono stabilire regole specifiche sulla tassazione dei lavoratori stranieri e sulla distribuzione dei diritti di imposizione tra Mongolia e paese di provenienza del lavoratore.

Le aziende straniere che assumono persone in Mongolia, anche senza una entità registrata, possono creare una presenza tassabile (Stabile Organizzazione) a seconda della natura e della durata delle loro attività. Ciò può comportare obblighi fiscali societari e l’obbligo di conformarsi alle leggi fiscali sul lavoro mongole per la loro forza lavoro locale. Utilizzare un EOR è una strategia comune per le aziende straniere di assumere legalmente lavoratori in Mongolia senza dover costituire una propria entità, garantendo la conformità a tutte le leggi fiscali e del lavoro locali.