Tasse in Mongolia

Il sistema fiscale della Mongolia comprende diverse obbligazioni per datori di lavoro e dipendenti, progettate per finanziare programmi di welfare sociale e servizi pubblici. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese, sia assumendo talenti locali che stranieri. La conformità implica navigare tra regolamenti relativi a imposte sul salario, contributi alla sicurezza sociale e ritenute fiscali sul reddito, garantendo pagamenti e rendicontazioni tempestive e accurate alle autorità competenti.

Per le aziende che si espandono in Mongolia, gestire queste complessità fiscali può essere impegnativo. Collaborare con un Employer of Record (EOR) può semplificare le operazioni trasferendo il peso di payroll, calcolo delle tasse e conformità all’EOR, permettendo all’azienda di concentrarsi sulle sue attività principali mentre garantisce il rispetto delle leggi fiscali mongole per il 2025.

Obblighi di sicurezza sociale e imposte sul payroll per l'Employer

I datori di lavoro in Mongolia sono responsabili di contribuire al fondo di sicurezza sociale per conto dei loro dipendenti, oltre a trattenere i contributi dei dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, assicurazione sanitaria, disoccupazione e assicurazione contro infortuni industriali e malattie. La percentuale totale di contribuzione è una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo limite.

Le aliquote di contribuzione alla sicurezza sociale sono generalmente suddivise tra il datore di lavoro e il dipendente. Per il 2025, si prevede che le aliquote seguano la struttura stabilita, anche se percentuali specifiche o limiti massimi potrebbero essere soggetti a aggiustamenti annuali.

Fondo di Sicurezza Sociale	Aliquota del Datore di Lavoro	Aliquota del Dipendente
Assicurazione Pensionistica	%	%
Assicurazione Sanitaria	%	%
Assicurazione Disoccupazione	%	%
Infortuni industriali e Malattie	%	%
Totale (Approssimativo)	%	%

Nota: Le percentuali specifiche e il limite massimo di salario soggetto a contributi sono determinati annualmente dagli organi governativi competenti. Le aliquote sopra sono illustrative e devono essere confermate con i dati ufficiali più recenti per il 2025.

I datori di lavoro sono tenuti a calcolare questi contributi sulla base dello stipendio lordo mensile di ogni dipendente, dedurre la quota del dipendente e versare sia i contributi del datore di lavoro che quelli del dipendente al fondo di sicurezza sociale entro la scadenza stabilita ogni mese.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono anche responsabili di trattenere l'Imposta sul Reddito Personale (PIT) dagli stipendi dei loro dipendenti e di versarla alle autorità fiscali. La PIT in Mongolia è generalmente applicata con aliquote progressive basate sul reddito mensile del dipendente.

Per il 2025, le aliquote PIT e le fasce di reddito sono strutturate come segue:

Reddito Imponibile Mensile (MNT)	Aliquota Fiscale
Fino a [Soglia 1]	%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	%
Sopra [Soglia 2]	%

Nota: Le soglie di reddito specifiche e le aliquote fiscali corrispondenti sono soggette a revisione e aggiustamenti annuali da parte del governo mongolo. La struttura sopra rappresenta il sistema progressivo tipico.

I datori di lavoro devono calcolare l'importo corretto di PIT da trattenere dallo stipendio mensile di ogni dipendente, considerando eventuali detrazioni o detrazioni ammissibili. La tassa trattenuta deve essere versata alle autorità fiscali entro la scadenza mensile.

Detrazioni fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti in Mongolia possono essere idonei a determinate detrazioni fiscali e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale PIT. Queste detrazioni sono generalmente richieste dal dipendente, ma i datori di lavoro devono esserne consapevoli poiché influenzano l'importo del reddito soggetto a ritenuta.

Le detrazioni e le detrazioni comuni possono includere:

• Detrazione Standard: Un importo fisso mensile che può essere detratto dal reddito lordo.
• Detrazione per Dipendenti a Carico: Detrazioni per il sostegno di dipendenti a carico, come figli.
• Spese di Istruzione: Detrazioni per alcune spese educative.
• Spese Mediche: Detrazioni per costi medici specifici.
• Interessi sul Mutuo Casa: Detrazioni sugli interessi pagati su mutui immobiliari qualificati.
• Contributi Volontari alla Pensione: Contributi a schemi pensionistici volontari approvati.

I dipendenti sono generalmente tenuti a fornire documentazione al datore di lavoro o alle autorità fiscali per richiedere queste detrazioni. I datori di lavoro devono applicare le detrazioni corrette nel calcolo del reddito imponibile ai fini della ritenuta PIT, in base alle informazioni fornite dal dipendente e in conformità con le normative fiscali.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Mongolia devono rispettare scadenze rigorose per i pagamenti fiscali e la rendicontazione. La conformità comporta la presentazione di dichiarazioni regolari e il versamento tempestivo delle tasse trattenute e dei contributi alla sicurezza sociale.

Le principali esigenze di conformità e scadenze includono:

• Rendicontazione Mensile: I datori di lavoro sono tenuti a presentare dichiarazioni fiscali mensili dettagliando il reddito dei dipendenti, le ritenute PIT e i contributi alla sicurezza sociale. La scadenza è tipicamente il [Giorno Specifico] del mese successivo.
• Pagamenti Mensili: Il versamento delle ritenute PIT e dei contributi alla sicurezza sociale del datore di lavoro e del dipendente è dovuto entro la stessa scadenza mensile della rendicontazione.
• Rendicontazione Annuale: Una dichiarazione fiscale annuale che riassuma la retribuzione dell’anno, le ritenute fiscali e i contributi alla sicurezza sociale deve essere presentata entro il [Data Specifica, ad esempio 15 febbraio] dell’anno successivo.
• Certificati di Reddito ai Dipendenti: I datori di lavoro devono fornire ai dipendenti certificati di reddito annuali che dettagliano il reddito lordo, le tasse trattenute e i contributi alla sicurezza sociale per l’anno.

Il mancato rispetto di queste scadenze o errori nella rendicontazione possono comportare sanzioni, multe e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Mongolia sono soggetti all’imposta sul reddito mongola sul reddito di origine mongola. La loro condizione di residenza fiscale determina se il loro reddito mondiale è tassabile in Mongolia o solo il reddito guadagnato nel paese.

• Residenti fiscali: In generale, le persone che risiedono in Mongolia per 183 giorni o più in un anno solare sono considerate residenti fiscali e sono tassate sul loro reddito mondiale. Sono soggetti alle stesse aliquote PIT e ai requisiti di contribuzione alla sicurezza sociale dei cittadini mongoli.
• Non Residenti: Le persone che risiedono in Mongolia per meno di 183 giorni sono generalmente considerate non residenti e sono tassate solo sul reddito di origine mongola. Le aliquote fiscali per i non residenti possono differire, potenzialmente applicando una tassa fissa sul reddito lordo, a seconda del tipo di reddito e dei trattati fiscali applicabili.
• Sicurezza Sociale: I lavoratori stranieri che lavorano con un contratto di lavoro in Mongolia sono generalmente tenuti a contribuire al fondo di sicurezza sociale, come i lavoratori mongoli, salvo esenzioni previste da accordi internazionali.
• Trattati di Doppia Imposizione: La Mongolia ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi per evitare la doppia tassazione sul reddito. Questi trattati possono prevedere regole specifiche riguardo alla tassazione dei lavoratori stranieri e alla ripartizione dei diritti di imposizione tra Mongolia e paese di origine del lavoratore.

Le aziende straniere che assumono persone in Mongolia, anche senza una presenza registrata, possono stabilire una presenza fiscale (Stabile Organizzazione) a seconda della natura e della durata delle loro attività. Ciò può attivare obblighi fiscali societari e la necessità di conformarsi alle leggi fiscali sul lavoro mongole per la loro forza lavoro locale. Utilizzare un EOR è una strategia comune per le aziende straniere per assumere legalmente lavoratori in Mongolia senza dover costituire una propria entità, garantendo la conformità a tutte le leggi fiscali e del lavoro locali.