Tasse in Mongolia

Il sistema fiscale della Mongolia comprende diverse obbligazioni per datori di lavoro e dipendenti, progettate per finanziare programmi di welfare sociale e servizi pubblici. Comprendere questi requisiti è fondamentale per le aziende che operano nel paese, sia assumendo talenti locali che stranieri. La conformità implica navigare tra regolamenti relativi a imposte sul datore di lavoro, contributi previdenziali e ritenute fiscali sul reddito, garantendo pagamenti e rendicontazioni tempestivi e accurati alle autorità competenti.

Per le aziende che si espandono in Mongolia, la gestione di queste complessità fiscali può essere sfidante. Collaborare con un Employer of Record (EOR) può semplificare le operazioni trasferendo il carico di gestione payroll, calcolo delle imposte e conformità all'EOR, permettendo all'azienda di concentrarsi sulle attività principali mentre si assicura il rispetto delle leggi fiscali mongole per il 2026.

Obblighi previdenziali e tributari sul payroll per Employer

I datori di lavoro in Mongolia sono responsabili di contribuire al fondo di previdenza sociale per conto dei propri dipendenti, oltre a trattenere i contributi dei dipendenti. Questi contributi coprono vari benefici, tra cui pensioni, assicurazione sanitaria, disoccupazione e assicurazione contro infortuni industriali e malattie. La percentuale totale di contribuzione è una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, fino a un certo limite.

Le aliquote di contribuzione alla previdenza sociale sono tipicamente suddivise tra il datore di lavoro e il dipendente. Per il 2026, ci si aspetta che le aliquote seguano la struttura stabilita, anche se le percentuali specifiche o i limiti massimi di salary soggetti a contribuzione possono essere soggetti a aggiustamenti annuali.

Fondo di Previdenza Sociale	Aliquota del Datore di Lavoro	Aliquota del Dipendente
Assicurazione Pensionistica	8.5%	8.5%
Assicurazione Sanitaria	2.0%	2.0%
Assicurazione contro la Disoccupazione	0.5%	0.2%
Infortunio industriale e Malattie	0.5%–2.5%	0%
Totale (Approssimativo)	12.5%–14.5%	11.5%

Nota: Le percentuali specifiche e il limite massimo di salario soggetto a contribuzione sono determinati annualmente dagli organismi governativi competenti. Le aliquote sopra sono illustrative e devono essere confermate con le ultime cifre ufficiali per il 2026.

I datori di lavoro sono tenuti a calcolare queste contribuzioni sulla base dello stipendio lordo mensile di ogni dipendente, dedurre la quota del dipendente e versare sia le contribuzioni del datore di lavoro che quelle del dipendente al fondo di previdenza sociale entro le scadenze previste ogni mese.

Requisiti di ritenuta dell'Income Tax

I datori di lavoro sono anche responsabili della ritenuta dell'Imposta sul Reddito Personale (PIT) dagli stipendi dei dipendenti e della sua trasmissione alle autorità fiscali. La PIT in Mongolia è generalmente applicata con aliquote progressive basate sul reddito mensile del dipendente.

Per il 2026, le aliquote PIT e le fasce di reddito sono strutturate come segue:

Reddito Imponibile Mensile (MNT)	Aliquota Fiscale
Fino a 800.000	0%
800.001 a 10.000.000	10%
10.000.001 a 15.000.000	15%
Sopra 15.000.000	20%

Nota: Le soglie di reddito specifiche e le aliquote fiscali corrispondenti sono soggette a revisione e aggiustamenti annuali da parte del governo mongolo. La struttura sopra rappresenta il sistema progressivo tipico.

I datori di lavoro devono calcolare correttamente l'importo di PIT da trattenere dallo stipendio mensile di ciascun dipendente considerando eventuali detrazioni o deduzioni ammissibili. La tassa trattenuta deve essere versata alle autorità fiscali entro la scadenza mensile.

Deductions fiscali e detrazioni per i dipendenti

I dipendenti in Mongolia possono essere idonei a determinate detrazioni e detrazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità PIT. Queste detrazioni sono solitamente richieste dal dipendente, ma i datori di lavoro devono esserne consapevoli poiché incidono sull'importo del reddito soggetto a ritenuta.

Le detrazioni e le deduzioni più comuni possono includere:

• Deduzione standard: un importo mensile fisso che può essere detratto dal reddito lordo.
• Detrazione per dipendenti a carico: detrazioni per il supporto di familiari, come figli.
• Spese di istruzione: detrazioni per alcuni costi educativi.
• Spese sanitarie: detrazioni per specifici costi medici.
• Interessi su mutui abitativi: detrazioni sugli interessi pagati su mutui qualificati.
• Contributi volontari alla pensione: contributi a schemi pensionistici volontari approvati.

Generalmente, i dipendenti devono fornire documentazione ai loro datori di lavoro o alle autorità fiscali per richiedere queste detrazioni. I datori di lavoro devono applicare le detrazioni corrette nel calcolare il reddito imponibile ai fini della ritenuta dell'PIT, in base alle informazioni fornite dal dipendente e in conformità alle normative fiscali.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Mongolia devono rispettare scadenze rigorose per i pagamenti fiscali e la rendicontazione. La conformità comporta la presentazione di dichiarazioni periodiche e il versamento tempestivo delle tasse trattenute e dei contributi previdenziali.

Le principali scadenze e requisiti di conformità includono:

• Rendicontazione mensile: i datori di lavoro devono presentare dichiarazioni fiscali mensili dettagliate sui redditi dei dipendenti, le imposte trattenute e i contributi previdenziali. La scadenza è generalmente il 5° giorno del mese successivo.
• Pagamenti mensili: il versamento delle imposte trattenute e dei contributi previdenziali del datore di lavoro e del dipendente è dovuto entro la stessa scadenza mensile della rendicontazione.
• Rendiconto annuale: una dichiarazione fiscale annuale riassuntiva dello stipendio, delle ritenute e dei contributi previdenziali dell’anno deve essere presentata entro il 15 febbraio dell’anno successivo.
• Certificati di reddito ai dipendenti: i datori di lavoro devono fornire ai dipendenti certificati annuali di reddito che dettaglino il reddito lordo, le imposte trattenute e i contributi previdenziali dell’anno.

Il mancato rispetto di queste scadenze o una rendicontazione errata può comportare sanzioni, ammende e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Mongolia sono soggetti alla tassa sul reddito mongola sul loro reddito di origine mongola. La loro condizione di residente fiscale determina se il loro reddito mondiale è tassabile in Mongolia o solo il reddito guadagnato nel paese.

• Residenti fiscali: in generale, gli individui che risiedono in Mongolia per 183 giorni o più in un anno solare sono considerati residenti fiscali e sono soggetti a tassazione sul loro reddito mondiale. Sono soggetti alle stesse aliquote PIT e ai requisiti di contribuzione previdenziale dei cittadini mongoli.
• Non residenti: gli individui che risiedono in Mongolia per meno di 183 giorni sono generalmente considerati non residenti e sono tassati solo sul reddito proveniente dal Mongolia. Le aliquote fiscali per i non residenti possono differire, coinvolgendo potenzialmente una tariffa fissa sul reddito lordo, a seconda del tipo di reddito e dei trattati fiscali applicabili.
• Previdenza sociale: i lavoratori stranieri contrattualizzati in Mongolia devono generalmente contribuire al fondo di previdenza sociale, come i lavoratori mongoli, salvo esenzioni dovute a accordi internazionali.
• Doppie imposizioni: la Mongolia ha stipulato trattati di doppia imposizione con diversi paesi per evitare la doppia tassazione sul reddito. Questi trattati possono prevedere regole specifiche sulla tassazione dei lavoratori stranieri e sull’assegnazione dei diritti di tassazione tra Mongolia e paese di origine del lavoratore.

Le aziende straniere assumendo persone in Mongolia, anche senza una entità registrata, possono stabilire una presenza fiscale (Establishment Permanente) a seconda della natura e della durata delle loro attività. Questo può attivare obblighi fiscali societari e la necessità di conformarsi alle leggi fiscali sul lavoro mongole. Utilizzare un EOR è una strategia comune per le aziende straniere per assumere legalmente lavoratori in Mongolia senza dover costituire una propria entità, garantendo la conformità a tutte le leggi fiscali e del lavoro locali.