Tasse in Kirghizistan

Navigating the complexities of employment taxation is a critical aspect of operating in any country, and Kyrgyzstan presents its own set of requirements for employers and employees. Understanding these obligations is essential for compliance, ensuring smooth operations and avoiding potential penalties. Both local and foreign entities employing individuals in Kyrgyzstan must adhere to specific regulations concerning payroll taxes, social contributions, and income tax withholding.

Il sistema fiscale del Kyrgyzstan, supervisionato dal Servizio Fiscale Statale, richiede che gli Employer of Record agiscano come agenti fiscali per i propri dipendenti, responsabili del calcolo, della trattenuta e del versamento dell'imposta sul reddito personale e dei contributi sociali. Ciò comporta la comprensione delle aliquote applicabili, delle basi contributive e delle procedure di reporting che regolano il rapporto di lavoro da una prospettiva fiscale.

Obblighi fiscali del datore di lavoro

I datori di lavoro in Kyrgyzstan sono principalmente responsabili del contributo al Fondo di Assicurazione Sociale dello Stato (SSIF) per conto dei loro Contractors. Questi contributi coprono varie prestazioni sociali, tra cui pensioni, assicurazioni sanitarie e sicurezza sociale. La base contributiva è tipicamente lo stipendio lordo del dipendente e altri compensi tassabili.

L’aliquota totale dei contributi sociali è suddivisa tra il datore di lavoro e il dipendente. Per la maggior parte delle organizzazioni, le aliquote standard sono:

• Contributo del datore di lavoro: 17,25%
• Contributo del dipendente: 10%

Queste aliquote si applicano allo stipendio lordo del dipendente. Possono esserci variazioni per categorie specifiche di datori di lavoro o dipendenti, come produttori agricoli o lavoratori sotto regimi speciali, ma le aliquote sopra indicate sono le più comuni per rapporti di lavoro standard.

Oltre ai contributi sociali, i datori di lavoro devono anche gestire la trattenuta dell’imposta sul reddito personale.

Trattenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l’Imposta sul Reddito Personale (PIT) dai salari dei propri dipendenti e da altri redditi tassabili. Il Kyrgyzstan applica un’aliquota fissa per l’imposta sul reddito delle persone fisiche per i residenti.

L’aliquota standard dell’Imposta sul Reddito Personale è:

• Aliquota dell’Imposta sul Reddito Personale: 10%

Questa aliquota si applica al reddito lordo del dipendente dopo aver considerato eventuali detrazioni o deduzioni applicabili. Il datore di lavoro calcola l’ammontare dell’imposta, la trattiene dallo stipendio del dipendente e la versa alle autorità fiscali.

Deductions e detrazioni per i dipendenti

Sebbene il Kyrgyzstan abbia un’aliquota PIT fissa, ai dipendenti spettano alcune detrazioni standard che riducono la base imponibile. La principale detrazione è una detrazione personale standard.

• Detrazione personale standard: si tratta di un importo fisso mensile che può essere detratti dallo stipendio lordo del dipendente prima di calcolare l’PIT. L’importo specifico è stabilito dalla legge e può essere soggetto a cambiamenti annuali. Per il 2026, i datori di lavoro dovrebbero applicare l’attuale detrazione mensile prevista dalla normativa.

I dipendenti possono anche essere eleggibili per ulteriori detrazioni in circostanze specifiche, come per persone a carico o per alcune spese (ad esempio, istruzione, spese mediche), purché soddisfino i criteri e forniscano la documentazione necessaria. I datori di lavoro devono essere consapevoli di queste potenziali detrazioni in quanto influenzano l’importo di PIT da trattenere.

Conformità fiscale e reporting

I datori di lavoro in Kyrgyzstan hanno scadenze specifiche per il reporting e il versamento delle tasse trattenute e dei contributi sociali. La conformità implica la presentazione tempestiva di rapporti e il versamento ai corrispondenti enti governativi (Servizio Fiscale Statale e Fondo di Assicurazione Sociale dello Stato).

I requisiti principali di conformità includono:

• Reporting mensile: i datori di lavoro devono presentare rapporti mensili dettagliando i redditi maturati, l’PIT trattenuto e i contributi sociali calcolati per ogni dipendente.
• Pagamento mensile: l’PIT trattenuto e i contributi sociali devono essere versati ai fondi competenti mensilmente, di solito entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di reporting.
• Reporting annuale: deve essere inoltre presentato un rapporto annuale che riepiloga i redditi e le imposte di tutti i dipendenti durante tutto l’anno.

Le scadenze specifiche sono definite dalla legislazione fiscale, e il mancato rispetto può comportare sanzioni, tra cui ammende e interessi su importi in ritardo.

Considerazioni speciali per lavoratori e aziende stranieri

Gli individui stranieri che lavorano in Kyrgyzstan sono generalmente soggetti alle stesse norme fiscali sul reddito dei residenti se sono considerati residenti fiscali (tipicamente risiedendo nel paese per 183 giorni o più in un anno solare). I non residenti sono tassati solo sui redditi di origine all’interno del Kyrgyzstan.

Le aziende straniere che assumono individui in Kyrgyzstan, anche senza una legal entity registrata, possono stabilire una presenza fiscale (permanent establishment) a seconda della natura e della durata delle loro attività. Se viene creata una stabile organizzazione, la società estera diventa soggetta alle leggi fiscali kyrgyz, comprese le obbligazioni del datore di lavoro per i dipendenti locali.

Le aziende che impiegano lavoratori stranieri dovrebbero anche considerare le implicazioni potenziali derivanti dai trattati di doppia imposizione tra Kyrgyzstan e il paese di origine del dipendente, che potrebbero influenzare le responsabilità fiscali e i requisiti di reporting. È altamente consigliato coinvolgere esperti fiscali locali o un [Recruitment] / [Employer of Record] per garantirne la piena conformità alle leggi del lavoro e fiscali kyrgyz.