Contributi fiscali del Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Contributi Sociali (Employer)	17,25%	Stipendio lordo del dipendente
Contributi Sociali (Fondo Pensione - Stranieri)	3%	Stipendio lordo del dipendente
Imposta sul Reddito Personale (Ritenuta)	10%	Reddito lordo del dipendente (dopo le detrazioni)

Presentazione e Conformità

• I rapporti mensili per il reddito maturato, le ritenute IRPEF e i contributi sociali devono essere presentati mensilmente.
• Le ritenute IRPEF e i contributi sociali sono dovuti mensilmente, di solito entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.
• Le dichiarazioni dei redditi annuali devono essere presentate entro il 1° aprile.

In Kirghizistan, i datori di lavoro sono responsabili della ritenuta e del versamento di varie tasse sugli stipendi dei dipendenti, principalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi previdenziali.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF)

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Kirghizistan è del 10% fisso dello stipendio lordo di un dipendente dopo le detrazioni consentite.

• Detrazioni: I dipendenti possono richiedere detrazioni per spese relative all'istruzione (per sé o per i familiari a carico, fino a un massimo del 10% del reddito imponibile totale), e per gli interessi sul mutuo ipotecario (fino a 230.000 KGS all'anno). Queste detrazioni richiedono la presentazione di una dichiarazione dei redditi (Modello 100) insieme alla documentazione di supporto entro il 1° aprile dell'anno successivo. Esistono anche detrazioni standard, come 6,5 Indice Calcolato (CI, dove 1 CI = 100 KGS) e 1 CI per ogni familiare a carico mensilmente.

• Dichiarazione dei redditi e pagamento: Per i redditi da stipendio (tassa trattenuta alla fonte), i datori di lavoro presentano le dichiarazioni fiscali mensili (Modello 091) entro il 20 del mese successivo. Per altri redditi (non soggetti a ritenuta alla fonte), i individui presentano una dichiarazione annuale (Modello 100) entro il 1° aprile dell'anno successivo.

Contributi Previdenziali

I datori di lavoro contribuiscono con il 17,25% dello stipendio lordo di un dipendente al sistema di previdenza sociale. I dipendenti contribuiscono anch'essi, con la loro quota del 10% detratta dallo stipendio dal datore di lavoro e versata ai fondi pertinenti. La ripartizione dei contributi del datore di lavoro è la seguente:

• Fondo Pensione: 15% dello stipendio lordo
• Fondo di Assicurazione Medica: 1% dello stipendio lordo
• Fondo per il Miglioramento della Salute: 0,25% dello stipendio lordo

Imposta sulle Vendite

L'imposta sulle vendite si applica a beni e servizi venduti all'interno del Kirghizistan. Le aliquote variano a seconda della natura dei beni e dei servizi. Si differenzia dall'IVA, applicandosi al volume di vendite per le entità kirghise e le aziende straniere che utilizzano un servizio di Employer of Record (EOR).

Altre Tasse

Sebbene non siano direttamente correlate alle detrazioni dei dipendenti, i datori di lavoro devono essere consapevoli di altre tasse come l'imposta patrimoniale (con pagamenti trimestrali per le imprese e un pagamento annuale entro il 1° settembre per gli individui) e le accise su beni specifici.

Obblighi Aggiuntivi del Datore di Lavoro

I datori di lavoro agiscono come agenti fiscali, responsabili della ritenuta e del versamento delle tasse sui dipendenti in tempo utile. Sono previste sanzioni per i pagamenti in ritardo. Mantengono anche registri degli stipendi dei dipendenti e delle detrazioni fiscali.

Freelance

I freelance in Kirghizistan hanno due opzioni di status fiscale: "Individuo" (che paga il 10% di imposta sul reddito e contributi basati sul salario mensile medio) o "Imprenditore Individuale" (utilizzando il sistema del patent, con aliquote, scadenze e requisiti di rendicontazione diversi).

È importante notare che le leggi e le regolamentazioni fiscali sono soggette a modifiche, e questa panoramica rappresenta la situazione al 5 febbraio 2025. Verificare sempre con fonti ufficiali o consultare un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.