Contributi fiscali del Employer of Record

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
Contributi Sociali (Employer)	17,25%	Stipendio lordo del dipendente
Contributi Sociali (Fondo Pensione - Stranieri)	3%	Stipendio lordo del dipendente
Imposta sul Reddito Personale (Ritenuta)	10%	Reddito lordo del dipendente (dopo le detrazioni)

Presentazione e Conformità

• I rapporti mensili per il reddito maturato, le ritenute IRPEF e i contributi sociali devono essere presentati mensilmente.
• Le ritenute IRPEF e i contributi sociali sono dovuti mensilmente, di solito entro il 20° giorno del mese successivo al periodo di riferimento.
• Le dichiarazioni dei redditi annuali devono essere presentate entro il 1° aprile.

In Kirghizistan, i datori di lavoro sono responsabili dell'attuazione e del versamento di varie imposte dal salario dei dipendenti, principalmente l'imposta sul reddito delle persone fisiche e i contributi per la sicurezza sociale.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF)

L'aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in Kirghizistan è del 10% forfettario sul salario lordo di un dipendente dopo le deduzioni consentite.

• Deduzioni: I dipendenti possono richiedere deduzioni per spese relative all'istruzione (per sé o per i dipendenti a carico, con un limite del 10% del reddito imponibile totale), e pagamenti di interessi ipotecari (fino a un massimo di 230.000 KGS all'anno). Queste deduzioni richiedono la presentazione di una dichiarazione dei redditi (Modello 100) insieme alla documentazione di supporto entro il 1° aprile dell'anno successivo. Sono previste anche deduzioni standard, come 6,5 Index Calcolato (CI, dove 1 CI = 100 KGS) e 1 CI per ciascun dipendente a carico mensilmente.

• Dichiarazione dei Redditi & Pagamento: Per il reddito da stipendio (importo soggetto a ritenuta alla fonte), i datori di lavoro presentano una dichiarazione fiscale mensile (Modello 091) entro il 20 del mese successivo. Per altri redditi (non soggetti a ritenuta alla fonte), le persone fisiche presentano una dichiarazione annuale (Modello 100) entro il 1° aprile dell'anno successivo.

Contributi alla Previdenza Sociale

I datori di lavoro contribuiscono con il 12,25% del salario lordo di un dipendente alla previdenza sociale. I dipendenti contribuiscono anch'essi, con una quota del 10% detratti dal loro stipendio dal datore di lavoro e versati ai relativi fondi. Le contribuzioni del datore di lavoro si suddividono come segue:

• Fondo Pensione: 10% del salario lordo
• Fondo Assicurazione Medica: 2% del salario lordo
• Fondo per il Miglioramento della Salute: 0,25% del salario lordo

Imposta sulle Vendite

L'imposta sulle vendite si applica ai beni e servizi venduti all'interno del Kirghizistan. Le aliquote variano a seconda della natura di beni e servizi. Si distingue dall'IVA, applicandosi al volume di vendite per le entità kirghise e alle società straniere che utilizzano un servizio di Employer of Record (EOR).

Altre Imposte

Sebbene non direttamente collegate alle deduzioni dei dipendenti, i datori di lavoro dovrebbero essere consapevoli di altre imposte come l'imposta patrimoniale (con pagamenti trimestrali per le aziende e un pagamento annuale entro il 1° settembre per i cittadini) e le accise su specifici beni.

Obblighi Aggiuntivi del Datore di Lavoro

I datori di lavoro agiscono come agenti fiscali, responsabili dell'effettuazione e del versamento puntuale delle imposte sui dipendenti. Sono previste sanzioni per i pagamenti in ritardo. Essi mantengono anche registri di salari e detrazioni fiscali dei dipendenti.

Freelance

I freelance in Kirghizistan hanno due opzioni di status fiscale: "Individuale" (che paga un'imposta sul reddito forfettaria del 10% e contributi basati sul salario mensile medio) o "Sole Proprietore" (utilizzando il sistema del patent, con aliquote, scadenze e requisiti di rendicontazione diversi).

È importante notare che le leggi e le normative fiscali sono soggette a modifiche, e questa panoramica rappresenta la situazione al 17 febbraio 2026. Verificare sempre con fonti ufficiali o consultare un professionista fiscale per le informazioni più aggiornate.