Tasse in Jersey

Comprendere il panorama fiscale a Jersey è fondamentale per le aziende che impiegano personale sull'isola. Jersey opera un sistema fiscale distinto, separato dal Regno Unito, con regole specifiche che regolano sia gli obblighi del Employer of Record che le detrazioni dei dipendenti. Navigare tra questi requisiti garantisce conformità e operazioni di payroll fluide per le aziende che operano localmente o si espandono nella giurisdizione.

Per l'anno fiscale 2025, i datori di lavoro a Jersey sono responsabili della detrazione del Income Tax Instalment Scheme (ITIS) dagli stipendi dei dipendenti e del pagamento delle contribuzioni di Class 1 Social Security per la loro forza lavoro. I dipendenti, a loro volta, beneficiano di varie detrazioni personali e possono essere idonei a specifiche detrazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile complessivo. Rimanere informati sulle aliquote, soglie e scadenze pertinenti è essenziale per entrambe le parti.

Obblighi del datore di lavoro in materia di Social Security e imposte sul payroll

I datori di lavoro a Jersey sono tenuti a versare le contribuzioni di Class 1 Social Security per i loro dipendenti. Queste contribuzioni sono calcolate sulla base del reddito lordo di un dipendente fino a un certo limite di reddito annuo. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale del reddito del dipendente.

Oltre alle contribuzioni standard di Class 1, esiste anche una contribuzione per la Long-Term Care pagabile sia dai datori di lavoro che dai dipendenti sui redditi fino allo stesso limite annuo.

Per l'anno fiscale 2025, si prevede che le aliquote di contribuzione di Class 1 e i limiti di reddito seguano una struttura simile agli anni precedenti, soggetta a revisione annuale. Le aliquote sono generalmente applicate sul reddito lordo, inclusi la maggior parte dei benefici in natura.

Tipo di contribuzione	Aliquota del datore di lavoro	Aliquota del dipendente
Social Security di Class 1	% del reddito	% del reddito
Long-Term Care	% del reddito	% del reddito

Nota: Le percentuali specifiche e il limite di reddito annuo per il 2025 sono soggetti a conferma ufficiale e vengono generalmente annunciati più vicino all'inizio dell'anno fiscale.

I datori di lavoro sono responsabili di calcolare e detrarre la quota del dipendente dalle loro retribuzioni e di versare sia le contribuzioni del datore di lavoro che quelle del dipendente all'Ufficio delle Social Security su base mensile.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Jersey applica il Income Tax Instalment Scheme (ITIS), che richiede ai datori di lavoro di detrarre l'imposta sul reddito direttamente dagli stipendi dei dipendenti durante tutto l'anno. L'importo dell'imposta da detrarre è determinato da un codice fiscale emesso dall'Ufficio delle Tasse per ogni dipendente. Questo codice riflette le detrazioni personali del dipendente e eventuali altri benefici fiscali rilevanti.

I datori di lavoro ricevono i codici fiscali elettronicamente o tramite notifica ufficiale. È obbligatorio per i datori di lavoro applicare il codice fiscale corretto per calcolare la detrazione fiscale mensile o settimanale. Il calcolo consiste nell'applicare la percentuale del codice fiscale del dipendente al loro reddito lordo.

I datori di lavoro devono versare le detrazioni totali di ITIS raccolte da tutti i dipendenti all'Ufficio delle Tasse mensilmente. La mancata detrazione corretta dell'imposta o il mancato versamento puntuale può comportare sanzioni.

Detrazioni fiscali e detrazioni personali dei dipendenti

I dipendenti a Jersey hanno diritto a varie detrazioni personali che riducono il loro reddito imponibile. Queste detrazioni sono incorporate nel codice fiscale ITIS emesso dall'Ufficio delle Tasse. Le detrazioni più comuni includono:

• Detrazione personale: Una detrazione di base per ogni contribuente individuale.
• Detrazione per coppie sposate: Una detrazione aggiuntiva disponibile per coppie sposate o partner civili.
• Detrazione per figli: Una detrazione per figli a carico.
• Detrazione per assistenza all'infanzia: Per i costi di assistenza all'infanzia qualificati.
• Detrazione per parenti a carico: Per il sostegno di determinati parenti a carico.
• Detrazione per responsabilità domestiche: Per genitori single con figli a carico.

I dipendenti possono anche essere idonei a detrazioni per spese specifiche, che possono ulteriormente ridurre il loro reddito imponibile. Queste spesso includono:

• Contributi pensionistici approvati.
• Interessi pagati su un prestito utilizzato per l'acquisto della residenza principale (soggetto a limiti).
• Altre spese specifiche definite dalla legge fiscale.

I dipendenti dichiarano il loro reddito e richiedono detrazioni e deduzioni annualmente tramite la dichiarazione dei redditi personale. L'Ufficio delle Tasse calcola quindi la loro responsabilità fiscale finale e rilascia una valutazione fiscale, eventualmente adeguando il loro codice ITIS per l'anno successivo.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro a Jersey hanno diversi obblighi di conformità e scadenze di rendicontazione durante l'anno:

• Pagamenti mensili di ITIS e Social Security: Le detrazioni di ITIS e le contribuzioni di Social Security devono essere versate ai rispettivi dipartimenti entro scadenze specifiche ogni mese (tipicamente intorno al 15° del mese successivo).
• Dichiarazione annuale del datore di lavoro elettronica (AER): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale dettagliando gli stipendi dei dipendenti, le detrazioni di ITIS e le contribuzioni di Social Security per l'anno solare precedente. Questa dichiarazione è generalmente dovuta entro la fine di febbraio di ogni anno.
• Dichiarazioni dei redditi dei dipendenti: I dipendenti sono tenuti a presentare annualmente le proprie dichiarazioni dei redditi personali, generalmente entro la fine di maggio dell'anno successivo.

Rispettare queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi. I datori di lavoro devono mantenere registrazioni accurate del payroll per supportare le loro presentazioni.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende stranieri

I lavoratori stranieri e le aziende che operano a Jersey affrontano considerazioni fiscali specifiche principalmente legate allo stato di residenza.

• Residenza: Lo stato fiscale di un individuo (residente, residente abituale o non residente) influisce significativamente sulla loro responsabilità fiscale a Jersey. La residenza è determinata in base al numero di giorni trascorsi sull'isola e ad altri fattori di collegamento. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine in Jersey.
• Dipendenti non residenti: Se un individuo non residente svolge funzioni a Jersey, il datore di lavoro potrebbe comunque avere l'obbligo di operare ITIS e Social Security sui loro redditi per il lavoro svolto sull'isola, soggetto a regole specifiche e potenziali accordi di doppia imposizione.
• Aziende straniere: Una società straniera che impiega personale a Jersey può stabilire una presenza tassabile (stabile organizzazione) a seconda della natura e dell'estensione delle sue attività. Ciò può attivare obblighi fiscali societari a Jersey. Tuttavia, ai fini del payroll, l'obbligo principale è rispettare i requisiti di ITIS e Social Security per i dipendenti che lavorano sull'isola.
• Accordi di doppia imposizione (DTA): Jersey ha DTA con diversi paesi. Questi accordi possono offrire sollievo dalla doppia imposizione consentendo di accreditare il reddito tassato in un paese contro le tasse dovute a Jersey, o viceversa, o esentando determinate entrate dalla tassazione in una delle giurisdizioni. Le disposizioni di un DTA rilevante devono essere considerate quando si tratta con dipendenti o aziende di paesi con trattati.

Navigare tra le implicazioni fiscali per lavoratori e aziende stranieri richiede un'attenta considerazione delle regole di residenza e degli accordi internazionali applicabili.