Tasse in Jersey

Comprendere il panorama fiscale a Jersey

Comprendere il panorama fiscale a Jersey è fondamentale per le aziende che assumono personale sull'isola. Jersey opera un sistema fiscale distinto, separato dal Regno Unito, con regole specifiche che regolano sia gli obblighi del datore di lavoro che le detrazioni dei dipendenti. Navigare tra questi requisiti garantisce conformità e operazioni salariali fluide per le aziende che operano localmente o si espandono nella giurisdizione.

Per l'anno fiscale 2025, i datori di lavoro a Jersey sono responsabili della detrazione del Income Tax Instalment Scheme (ITIS) dai compensi dei dipendenti e del pagamento delle contribuzioni di Class 1 Social Security per la loro forza lavoro. I dipendenti, a loro volta, beneficiano di varie detrazioni personali e possono essere idonei a specifiche detrazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile complessivo. Rimanere aggiornati sui tassi, soglie e scadenze pertinenti è essenziale per entrambe le parti.

Obblighi di Employer of Record e contribuzioni di Social Security e imposte sul payroll

I datori di lavoro a Jersey sono obbligati a pagare le contribuzioni di Social Security di Class 1 per i loro dipendenti. Queste contribuzioni sono calcolate in base ai guadagni lordi di un dipendente fino a un determinato limite annuo. Sia il datore di lavoro che il dipendente contribuiscono con una percentuale del reddito del dipendente.

Oltre alle contribuzioni standard di Classe 1, vi è anche una contribuzione per l'assistenza a lungo termine (Long-Term Care) da pagare sia dai datori di lavoro che dai dipendenti su redditi fino allo stesso limite annuo.

Per l'anno fiscale 2025, si prevede che le tariffe delle contribuzioni di Classe 1 e i limiti di reddito seguano una struttura simile agli anni precedenti, soggetta a revisione annuale. Le tariffe sono tipicamente applicate ai redditi lordi, comprensive della maggior parte dei benefits in kind.

Tipo di contribuzione	Tasso del datore di lavoro	Tasso del dipendente
Social Security di Classe 1	% del reddito	% del reddito
Assistenza a lungo termine	% del reddito	% del reddito

Nota: Le percentuali specifiche e il limite di reddito annuale per il 2025 sono soggetti a conferma ufficiale e vengono generalmente annunciati più vicino all'inizio dell'anno fiscale.

I datori di lavoro sono responsabili di calcolare e detrarre la quota del dipendente dalle loro paga e di versare sia le contribuzioni del datore di lavoro che quelle dei dipendenti all'Ufficio del Social Security su base mensile.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Jersey applica il Income Tax Instalment Scheme (ITIS), che richiede ai datori di lavoro di detrarre direttamente l'imposta sul reddito dai compensi dei loro dipendenti durante l'anno. La quantità di imposta da detrarre è determinata da un codice fiscale rilasciato dall'Ufficio Tasse per ciascun dipendente. Questo codice riflette le detrazioni personali del dipendente e eventuali altre agevolazioni fiscali rilevanti.

I datori di lavoro ricevono i codici fiscali in forma elettronica o tramite notifica ufficiale. È obbligatorio per i datori di lavoro applicare il codice fiscale corretto per calcolare la detrazione mensile o settimanale dell'imposta. Il calcolo consiste nell'applicare la percentuale del codice fiscale del dipendente al suo salario lordo.

I datori di lavoro devono versare le detrazioni ITIS raccolte da tutti i dipendenti all'Ufficio Tasse mensilmente. La mancata detrazione corretta o il mancato versamento nei tempi può comportare penalità.

Detrazioni fiscali e detrazioni personali dei dipendenti

I dipendenti a Jersey hanno diritto a varie detrazioni personali che riducono il loro reddito imponibile. Queste detrazioni sono incorporate nel codice fiscale ITIS rilasciato dall'Ufficio Tasse. Le detrazioni più comuni includono:

• Detrazione Personale: Una detrazione di base per ogni contribuente singolo.
• Detrazione per coniugi: Una detrazione aggiuntiva disponibile per coppie sposate o partner civili.
• Detrazione per figli: Una detrazione per figli a carico.
• Detrazione per assistenza all'infanzia: Per costi di assistenza figli qualificati.
• Detrazione per parenti a carico: Per il sostegno di certi parenti a carico.
• Detrazione per responsabilità domestiche: Per genitori single con figli a carico.

I dipendenti possono anche essere eleggibili a detrazioni per spese specifiche, che possono ulteriormente ridurre il loro reddito imponibile. Queste spesso includono:

• Contributi pensionistici approvati.
• Interessi pagati su un prestito utilizzato per acquistare la principale residenza (fino a determinati limiti).
• Altre spese specifiche come definite dalla legge fiscale.

I dipendenti dichiarano il loro reddito e richiedono detrazioni e deduzioni annualmente attraverso la dichiarazione dei redditi personale. L'Ufficio Tasse calcola quindi il loro impatto fiscale finale e rilascia una stima fiscale, eventualmente adeguando il loro codice ITIS per l'anno successivo.

Scadenze per conformità fiscale e reportistica

I datori di lavoro a Jersey hanno diversi obblighi di conformità e scadenze di rendicontazione durante l'anno:

• Pagamenti mensili di ITIS e Social Security: Le detrazioni ITIS e le contribuzioni di Social Security devono essere versate ai rispettivi dipartimenti entro scadenze specifiche ogni mese (tipicamente intorno al 15° del mese successivo).
• Dichiarazione annuale dell'Employer (AER): I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale dettagliando i compensi dei dipendenti, le detrazioni ITIS e le contribuzioni di Social Security dell'anno solare precedente. Questa dichiarazione di solito scade entro fine febbraio di ogni anno.
• Dichiarazioni dei redditi dei dipendenti: I dipendenti sono tenuti a presentare annualmente le proprie dichiarazioni dei redditi personali, tipicamente entro la fine di maggio dopo l'anno fiscale.

Rispetto di queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi. I datori di lavoro devono mantenere registrazioni salariali accurate per supportare le loro presentazioni.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Lavoratori e aziende straniere che operano a Jersey affrontano considerazioni fiscali specifiche principalmente legate allo stato di residenza.

• Residenza: Lo stato fiscale di un individuo (residente, residente abituale o non residente) influenza significativamente la loro responsabilità fiscale a Jersey. La residenza è determinata in base al numero di giorni trascorsi sull'isola e altri fattori di connessione. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono normalmente tassati solo sul reddito di origine in Jersey.
• Dipendenti non residenti: Se un individuo non residente svolge funzioni a Jersey, il datore di lavoro potrebbe comunque avere l’obbligo di operare ITIS e Social Security sui suoi guadagni per il lavoro svolto sull’isola, soggetto a regole specifiche e potenziali accordi di doppia imposizione.
• Aziende straniere: Una società straniera che assume personale a Jersey può stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) a seconda della natura e dell'entità delle sue attività. Ciò può attivare obblighi fiscali societari a Jersey. Tuttavia, ai fini del payroll, l’obbligo principale è di rispettare i requisiti di ITIS e Social Security per i dipendenti che lavorano sull'isola.
• Accordi contro la doppia imposizione (DTA): Jersey ha accordi DTA con diversi paesi. Questi accordi possono offrire agevolazioni contro la doppia imposizione consentendo di accreditare in uno dei paesi il reddito tassato in un altro, o esentando alcuni redditi da tassazione in una delle giurisdizioni. Le disposizioni di un DTA rilevante devono essere considerate quando si tratta con dipendenti o aziende di paesi firmatari.

Navigare tra le implicazioni fiscali per i lavoratori e le aziende straniere richiede una attenta considerazione delle regole di residenza e degli accordi internazionali applicabili.