Tasse in Jersey

Comprendere il panorama fiscale a Jersey è fondamentale per le aziende che assumono personale sull'isola. Jersey opera un sistema fiscale distinto da quello del Regno Unito, con regole specifiche che disciplinano sia gli obblighi dei Employer of Record sia le detrazioni dei dipendenti. Navigare tra questi requisiti garantisce la conformità e un'operatività payroll fluida per le aziende che operano localmente o si espandono nella giurisdizione.

Per l'anno fiscale 2025, i datori di lavoro a Jersey sono responsabili della detrazione del Income Tax Instalment Scheme (ITIS) dai redditi dei dipendenti e del versamento dei contributi di Class 1 Social Security per la loro forza lavoro. I dipendenti, a loro volta, beneficiano di varie detrazioni personali e possono essere idonei a specifiche detrazioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile complessivo. Restare informati sui tassi, soglie e scadenze pertinenti è essenziale per entrambe le parti.

Obblighi dello Employer of Record per Social Security e Tasse sulla Payroll

I Employer of Record a Jersey sono tenuti a versare i contributi di Class 1 Social Security per i propri Contractors. Questi contributi sono calcolati sulla base del reddito lordo di un dipendente fino a un certo limite di reddito annuo. Sia il Employer of Record sia il dipendente contribuiscono con una percentuale sul reddito del dipendente.

Oltre ai contributi standard di Class 1, esiste anche un contributo per Long-Term Care a carico sia dei Employer of Record sia dei Contractors sui redditi fino allo stesso limite annuo.

Per l'anno fiscale 2025, le aliquote di contributo di Class 1 e i limiti di reddito sono previsti di seguire una struttura simile agli anni precedenti, soggetti a revisione annuale. Le aliquote si applicano tipicamente al reddito lordo, inclusi la maggior parte dei benefit in natura.

Tipo di contributo	Tasso del Employer of Record	Tasso del Contractors
Contributo di Social Security di Class 1	% del reddito	% del reddito
Long-Term Care	% del reddito	% del reddito

Nota: Le percentuali specifiche e il limite di reddito annuo per il 2025 sono soggetti a conferma ufficiale e solitamente vengono annunciati più vicino all'inizio dell'anno fiscale.

I Employer of Record sono responsabili del calcolo e della detrazione della quota di contributo dei Contractors dal loro stipendio, e del versamento mensile di entrambi i contributi, quello del Employer of Record e quello del Contractors, all'Ufficio di Social Security.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Jersey applica il Income Tax Instalment Scheme (ITIS), che richiede ai Employer of Record di detrarre l'imposta sul reddito direttamente dai guadagni dei loro Contractors nel corso dell'anno. l'importo dell'imposta da detrarre è determinato da un codice fiscale emesso dall'Ufficio delle Tasse per ciascun Contractors. Questo codice riflette le detrazioni personali del contribuente e eventuali altri benefici fiscali.

Gli Employer of Record ricevono i codici fiscali elettronicamente o tramite notifiche ufficiali. È obbligatorio applicare il corretto codice fiscale per calcolare la detrazione fiscale mensile o settimanale. Il calcolo consiste nell'applicare la percentuale del codice fiscale sul reddito lordo.

Gli Employer of Record devono versare mensilmente le detrazioni ITIS raccolte da tutti i Contractors all'Ufficio delle Tasse. La mancata detrazione corretta o il mancato versamento puntuale può comportare sanzioni.

Detrazioni Fiscali e Detrazioni Personali dei Dipendenti

I Contractors a Jersey hanno diritto a varie detrazioni personali che riducono il loro reddito imponibile. Queste detrazioni sono incorporate nel codice fiscale ITIS emesso dall'Ufficio delle Tasse. Le detrazioni comuni includono:

• Detrazione Personale: una detrazione di base per ogni contribuente.
• Detrazione per coniugi: un'ulteriore detrazione disponibile per coniugi o partner civili.
• Detrazione per figli: una detrazione per figli a carico.
• Detrazione per assistenza all'infanzia: per i costi di babysitting qualificati.
• Detrazione per parenti a carico: per il sostegno di determinati parenti a carico.
• Detrazione per responsabilità domestiche: per genitori single con figli a carico.

I Contractors possono inoltre essere idonei a deduzioni per spese specifiche, che possono ulteriormente ridurre il loro reddito imponibile. Queste spesso includono:

• Contributi pensionistici approvati.
• Interessi pagati su un prestito usato per acquistare la residenza principale (soggetto a limiti).
• Altre spese specifiche definite dalla legge fiscale.

I Contractors dichiarano i loro redditi e richiedono le detrazioni e deduzioni annualmente tramite la loro dichiarazione dei redditi personale. L'Ufficio delle Tasse calcola quindi la loro responsabilità fiscale finale e rilascia una valutazione fiscale, adeguando eventualmente il loro codice ITIS per l'anno successivo.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Segnalazione

Gli Employer of Record a Jersey hanno diversi obblighi di conformità e scadenze di segnalazione durante l'anno:

• Pagamenti mensili ITIS e Social Security: le detrazioni ITIS e i contributi di Social Security devono essere versati alle rispettive autorità entro scadenze specifiche ogni mese (tipicamente intorno al 15° giorno del mese successivo).
• Dichiarazione annuale elettronica del Employer (AER): gli Employer of Record devono presentare una dichiarazione annuale che dettagli i redditi dei dipendenti, le detrazioni ITIS e i contributi di Social Security per l'anno solare precedente. Questa dichiarazione è generalmente dovuta entro la fine di febbraio di ogni anno.
• Dichiarazioni dei redditi dei dipendenti: i Contractors devono presentare annualmente le loro dichiarazioni fiscali personali, solitamente entro la fine di maggio successivo all'anno fiscale.

Rispetta queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi di mora. Gli Employer of Record devono mantenere registrazioni payroll accurate per supportare le loro dichiarazioni.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I Contractors e le aziende straniere che operano a Jersey affrontano considerazioni fiscali specifiche principalmente legate allo stato di residenza.

• Residenza: lo stato fiscale di un individuo (residente, residente ordinario o non residente) influisce significativamente sulla loro responsabilità fiscale a Jersey. La residenza viene determinata in base al numero di giorni trascorsi sull'isola e altri fattori di connessione. I residenti sono generalmente tassati sul loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono tipicamente tassati solo sul reddito di origine Jersey.
• Lavoratori non residenti: se un individuo non residente svolge compiti a Jersey, il Employer of Record potrebbe comunque avere l'obbligo di operare con ITIS e Social Security sui loro redditi per il lavoro svolto sull'isola, in conformità con regole specifiche e accordi per evitare la doppia imposizione.
• Aziende straniere: una foreign company assumendo personale a Jersey può stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) a seconda della natura e dell'estensione delle sue attività. Ciò può scatenare obblighi fiscali societari a Jersey. Tuttavia, ai fini della payroll, l'obbligo principale è rispettare i requisiti di ITIS e Social Security per i dipendenti che lavorano sull'isola.
• Accordi di doppia imposizione (DTA): Jersey ha DTA con diversi paesi. Questi accordi possono offrire agevolazioni da doppia imposizione consentendo di creditsare il reddito tassato in un paese contro le imposte dovute a Jersey, o viceversa, oppure esentando alcuni redditi da tassazione in una delle giurisdizioni. Le disposizioni di un DTA rilevante devono essere considerate quando si ha a che fare con dipendenti o aziende di paesi con trattati.

Navigare le implicazioni fiscali per Contractors e aziende straniere richiede un'attenta considerazione delle regole di residenza e degli accordi internazionali applicabili.