Tasse in Guinea-Bissau

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of operating in any country, and Guinea-Bissau is no exception. Employers engaging staff in Guinea-Bissau are responsible for understanding and complying with local tax regulations, including social security contributions, income tax withholding, and various reporting obligations. This ensures legal compliance and proper management of employee compensation.

The tax system in Guinea-Bissau includes taxes on income, consumption, and property. For employers and employees, the primary considerations revolve around contributions to the National Social Security Institute (INSS) and the withholding of Personal Income Tax (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS) from employee salaries. Compliance requires timely registration, accurate calculation, and punctual payment of these contributions and withholdings to the relevant authorities.

Obblighi di Employer of Record e Tasse sul Lavoro

Employers in Guinea-Bissau are required to contribute to the National Social Security Institute (INSS). These contributions cover various social benefits for employees, including pensions, sickness benefits, and family allowances. Both the employer and the employee make contributions based on the employee's gross salary.

The contribution rates are typically a percentage of the employee's gross monthly salary, up to a certain ceiling. While specific rates and ceilings can be subject to change, the general structure involves a higher percentage contributed by the employer compared to the employee.

Contributor	Typical Contribution Rate
Employer	[Percentage]%
Employee	[Percentage]%

Nota: I tassi specifici e i limiti di contribuzione per il 2025 dovrebbero essere confermati con l'INSS o le autorità fiscali locali.

Queste contribuzioni sono obbligatorie per tutti i dipendenti registrati e devono essere pagate mensilmente dal datore di lavoro. La mancata conformità può comportare sanzioni e interessi.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

Employers are responsible for withholding Personal Income Tax (IRPS) from the salaries and wages paid to their employees. IRPS is levied on the total income received by individuals, including salaries, wages, bonuses, and other benefits. The tax system is progressive, meaning higher income levels are taxed at higher rates.

The calculation of IRPS withholding depends on the employee's income level and potentially their family situation, although specific allowances or deductions applied at the withholding stage can vary. Employers must use the official tax tables or guidelines provided by the tax authorities to determine the correct amount of tax to withhold from each employee's monthly pay.

While specific tax brackets and rates for 2025 should be verified, the structure typically involves several income bands, each subject to a different marginal tax rate.

Redito Imponibile Annuale (XOF)	Tasso di Imposta Tipico
Fino a [Soglia 1]	[Rate 1]%
Da [Soglia 1] a [Soglia 2]	[Rate 2]%
Da [Soglia 2] a [Soglia 3]	[Rate 3]%
Sopra [Soglia 3]	[Rate 4]%

Nota: Questi sono scaglioni e tassi illustrativi. Gli scaglioni e le aliquote fiscali effettive per il 2025 devono essere ottenuti dalla legislazione fiscale ufficiale o dalle pubblicazioni dell'autorità fiscale.

Gli importi IRPS trattenuti devono essere versati alle autorità fiscali regolarmente, tipicamente mensilmente.

Detrazioni Fiscali e Assegni per i Dipendenti

Employees in Guinea-Bissau may be entitled to certain deductions or allowances that can reduce their taxable income, thereby lowering their overall IRPS liability. These deductions are typically claimed when filing an annual tax return, but some might influence the monthly withholding calculation depending on specific regulations.

Common types of potential deductions or allowances might include:

• Certain work-related expenses (subject to specific rules and limits).
• Contributions to approved pension schemes beyond the mandatory INSS.
• Allowances for dependents (e.g., spouse, children), though the application and value of these can vary.

The specifics of eligible deductions, required documentation, and how they are applied (either through reduced withholding or as part of the annual tax return) are defined by the tax law. Employees are responsible for providing necessary information to their employer or the tax authorities to benefit from these provisions.

Scadenze di Conformità Fiscale e Reporting

Employers in Guinea-Bissau have several key compliance and reporting obligations related to payroll taxes and social security contributions. Adhering to deadlines is crucial to avoid penalties.

Key obligations typically include:

• Contribuzioni Mensili alla Social Security: Pagamento delle contribuzioni INSS sia del datore di lavoro che del dipendente, di solito entro una data specifica di ogni mese successivo al periodo di paga.
• Versamento Mensile della Ritenuta IRPS: L'imposta sul reddito trattenuta dagli stipendi dei dipendenti deve essere versata alle autorità fiscali entro una scadenza stabilita ogni mese.
• Reporting Annuale: I datori di lavoro sono generalmente tenuti a presentare rapporti annuali che dettagliano la remunerazione totale pagata a ciascun dipendente e l'IRPS totale trattenuto durante l'anno. Questo rapporto aiuta i dipendenti a presentare le proprie dichiarazioni fiscali annuali.
• Registrazione dei Dipendenti: I nuovi dipendenti devono essere registrati presso l'INSS e potenzialmente presso le autorità fiscali.

Le scadenze specifiche per i pagamenti mensili e il reporting annuale sono stabilite dagli enti governativi competenti (INSS e Direzione Generale delle Tasse). I datori di lavoro devono rimanere aggiornati su queste date ogni anno.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

Foreign individuals working in Guinea-Bissau and foreign companies operating there are subject to the country's tax laws, although specific rules may apply.

• Lavoratori Stranieri: Gli individui non residenti che percepiscono reddito da lavoro in Guinea-Bissau sono generalmente soggetti all'IRPS su tale reddito. Gli obblighi di ritenuta per i datori di lavoro rimangono simili a quelli per i dipendenti residenti. Tuttavia, il trattamento fiscale potrebbe essere influenzato dai trattati di doppia imposizione tra Guinea-Bissau e il paese di residenza del lavoratore, se esistono. La copertura della sicurezza sociale per i lavoratori stranieri dipende dal loro status di residenza, dalla durata del soggiorno e dal fatto che il loro paese di origine abbia un accordo di sicurezza sociale con Guinea-Bissau.
• Aziende Straniere: Una società straniera che impiega personale in Guinea-Bissau può stabilire una presenza tassabile (permanent establishment) a seconda della natura e della durata delle sue attività. Se viene creata una stabile organizzazione, la società diventa soggetta all'imposta sul reddito delle società in Guinea-Bissau sui profitti attribuibili a tale stabile organizzazione. Indipendentemente dallo status di stabile organizzazione, una società straniera che agisce come datore di lavoro deve rispettare tutti gli obblighi locali in materia di lavoro e tasse sul lavoro, inclusi i contributi INSS e la ritenuta IRPS per i propri dipendenti in Guinea-Bissau.

Comprendere queste regole specifiche è fondamentale per entità e individui stranieri per garantire la piena conformità alla legislazione fiscale e di sicurezza sociale di Guinea-Bissau. Collaborare con esperti locali o un Employer of Record può aiutare a navigare queste complessità.