Tasse in El Salvador

Navigating the complexities of employment taxes is a critical aspect of operating in any country, and El Salvador is no exception. Employers are responsible for understanding and complying with various obligations related to social security, pension contributions, and income tax withholding for their employees. Similarly, employees have specific deductions and allowances that impact their final tax liability.

Ensuring accurate calculation, withholding, and timely payment of these taxes is essential for compliance with Salvadoran law. This involves understanding the applicable rates, contribution bases, and reporting requirements set forth by the relevant authorities, such as the Ministry of Finance (Ministerio de Hacienda) and the Salvadoran Social Security Institute (ISSS).

Employer of Record Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in El Salvador are required to contribute to several social security and payroll funds based on employee salaries. These contributions cover social security (ISSS), pension funds (AFP), and vocational training (INSAFORP). Contribution rates are typically split between the employer and the employee, with the employer paying a larger portion.

Per il 2026, si prevede che le aliquote di contribuzione standard e le basi massime di contribuzione rimangano coerenti con le normative attuali, a meno che non vengano introdotte modifiche legislative. Le contribuzioni sono calcolate sul salario lordo del dipendente, fino a un importo massimo mensile specificato.

Tipo di Contribuzione	Tasso del Datore di Lavoro	Tasso del Dipendente	Base Massima di Contribuzione Mensile (USD)
Social Security (ISSS)	7.5%	3.0%	1,000.00
Pension Fund (AFP)	8.75%	7.25%	7,300.00
Vocational Training (INSAFORP)	1.0%	0.0%	Nessuna base massima

• ISSS: Le contribuzioni finanziano l'assistenza sanitaria e altri benefici sociali. La base massima limita l'importo dello stipendio soggetto a contribuzione ISSS.
• AFP: Le contribuzioni concorrono alla costituzione del conto pensionistico individuale del dipendente. La base massima limita lo stipendio soggetto a contribuzione AFP.
• INSAFORP: Questa contribuzione finanzia programmi di formazione professionale. È un obbligo esclusivamente del datore di lavoro e viene calcolata sull'intera mole di lavoro senza una base massima per dipendente.

I datori di lavoro devono registrarsi presso gli amministratori ISSS, AFP e INSAFORP e effettuare pagamenti mensili entro le scadenze previste.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito (Impuesto sobre la Renta) sui salari mensili dei propri dipendenti, in base a una scala fiscale progressiva. L'importo da trattenere dipende dal reddito mensile del dipendente e dagli scaglioni fiscali applicabili.

Per l’anno fiscale 2026, si prevede che gli scaglioni e le aliquote dell’imposta sul reddito per le persone fisiche siano i seguenti:

Reddito Mensile (USD)	Aliquota Fiscale	Castelletto Fisso Fiscale (USD)	Oltre (USD)
Fino a 550.00	0%	0.00	0.00
Da 550.01 a 895.24	10%	17.67	550.00
Da 895.25 a 2,038.10	20%	60.00	895.24
Oltre 2,038.10	30%	288.57	2,038.10

I datori di lavoro devono calcolare l'importo mensile della ritenuta per ciascun dipendente e versarla al Ministero delle Finanze entro la scadenza mensile. Il calcolo implica applicare l’aliquota fiscale al reddito che supera il limite inferiore dello scaglione e aggiungere il forfait fisso.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali dei Dipendenti

I dipendenti in El Salvador possono beneficiare di alcune deduzioni e detrazioni che riducono il loro reddito imponibile, principalmente dichiarate durante la dichiarazione annuale dei redditi. Mentre i datori di lavoro trattengono le tasse mensilmente in base al reddito lordo e alla tabella fiscale standard, i dipendenti possono eventualmente ridurre la loro imposta annua finale attraverso deduzioni eleggibili.

Le principali deduzioni e detrazioni includono:

• Assegno Personale: Una detrazione personale annua standard disponibile per tutti i contribuenti residenti.
• Spese Mediche: Alcune spese mediche documentate per il contribuente e i familiari a carico possono essere deducibili.
• Spese Educative: Spese educative documentate per il contribuente e i familiari a carico possono essere deducibili fino a un certo limite.
• Donazioni: Le donazioni a organizzazioni non profit autorizzate possono essere deducibili entro certi limiti.
• Contribuzioni ISSS e AFP: Le contribuzioni obbligatorie del dipendente a ISSS e AFP sono generalmente deducibili dal reddito lordo ai fini dell’imposta sul reddito.

I dipendenti sono responsabili di richiedere queste deduzioni al momento della dichiarazione dei redditi annuale. I datori di lavoro normalmente non includono tali deduzioni nel calcolo della ritenuta mensile, a meno che non vengano istruiti specificamente o il dipendente fornisca documentazione che consenta un’aliquota di ritenuta modificata (quantomeno per le deduzioni standard).

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro in El Salvador devono rispettare scadenze rigorose per la presentazione delle dichiarazioni e il pagamento delle tasse trattenute e versate.

• Tasse mensili sulla mole di lavoro (ISSS, AFP, INSAFORP, Ritenuta dell’Imposta sul Reddito): I pagamenti e le relative dichiarazioni sono generalmente dovuti entro i primi dieci giorni lavorativi del mese successivo al periodo di paga. Le scadenze specifiche possono variare leggermente, quindi è fondamentale verificare le date esatte ogni mese.
• Dichiarazione annuale dell’Imposta sul Reddito: I datori di lavoro devono presentare un rendiconto annuale riassuntivo del reddito dei dipendenti e delle tasse trattenute (Modulo 101). I dipendenti devono presentare la dichiarazione annuale del reddito entro il 30 aprile dell’anno successivo, dichiarando il totale del reddito e richiedendo eventuali deduzioni o crediti idonei.
• Altre comunicazioni: I datori di lavoro potrebbero altresì dover segnalare nuove assunzioni, cessazioni di impiego e modifiche nei dati dei dipendenti alle istituzioni sociali e previdenziali competenti.

Mantenere registri di paga accurati e garantire invii e pagamenti puntuali sono fondamentali per evitare sanzioni, interessi e possibili controversie legali.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Le persone straniere che lavorano in El Salvador e le aziende straniere che operano nel paese affrontano specifici aspetti fiscali.

• Stato di Residenza: Gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri dipendono fortemente dal loro stato di residenza. Gli individui considerati residenti fiscali in El Salvador sono tassati sul loro reddito mondiale, soggetto alle convenzioni fiscali applicabili. I non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte all’interno di El Salvador. La residenza si determina tipicamente dalla presenza fisica nel paese per più di 200 giorni in un anno fiscale.
• Imposta sul Reddito: I residenti stranieri sono soggetti alle stesse aliquote progressive di imposta sul reddito dei cittadini salvadoregni. I non residenti che percepiscono un reddito da lavoro in El Salvador sono soggetti a una ritenuta fiscale piatta sul loro reddito lordo, attualmente del 20%, a meno che una convenzione fiscale non stabilisca differenze.
• Contribuzioni Sociali e Pensionistiche: I lavoratori stranieri impiegati da un’entità salvadoregna generalmente devono contribuire a ISSS e AFP, come i dipendenti locali, a meno che non siano esenti per mezzo di un accordo internazionale di sicurezza sociale.
• ** aziende straniere:** Le aziende straniere con stabile organizzazione in El Salvador sono soggette all’imposta sul reddito aziendale sul reddito di fonte salvadoregna. Coloro senza stabile organizzazione possono essere soggetti a ritenute fiscali su alcune tipologie di reddito pagato da El Salvador.

Capire queste distinzioni è fondamentale per le aziende straniere che impiegano staff in El Salvador o persone straniere che lavorano nel paese, per garantire un corretto trattamento fiscale e la conformità. Utilizzare un Employer of Record può aiutare a gestire queste complessità occupandosi di paghe locali, ritenute fiscali e contributi sociali per i lavoratori stranieri.