Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Previdenza Sociale (ISSS)	7,5%	Fino a uno stipendio mensile di $1.000
Fondo Pensionistico (AFP)	8,75%	Retribuzione totale dei dipendenti (senza limite massimo)
Formazione professionale (INSAFORP)	1,0%	Totale della busta paga (senza limite massimo per dipendente), per aziende con oltre 10 dipendenti

Presentazione e conformità

• Le tasse sulla busta paga mensile (ISSS, AFP, INSAFORP, Ritenuta d'acconto sull'imposta sul reddito) sono generalmente dovute entro i primi dieci giorni lavorativi del mese successivo al periodo di paga.
• I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale dei redditi (Modulo 101) riassuntiva del reddito dei dipendenti e delle tasse trattenute.
• I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti in base a una scala progressiva.

In El Salvador, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e i contributi al fondo pensionistico.

Imposta sul Reddito

Le persone salariate che guadagnano fino a USD 9.100 all'anno sono esentate dalla presentazione della dichiarazione dei redditi e ricevono una detrazione standard di USD 1.600. Coloro che guadagnano oltre questa soglia non sono eleggibili per la detrazione standard, ma possono dedurre spese mediche e educative fino a USD 800 per voce. Le donazioni a organizzazioni senza scopo di lucro sono deducibili fino al 20% del reddito netto dopo aver sottratto l'importo della donazione. I contributi volontari ai fondi pensionistici privati sono deducibili fino al 10% del reddito mensile dichiarato al fondo pensionistico. Le aliquote dell'imposta sul reddito sono progressive, variando dal 10% al 30% in base alle fasce di reddito. I non residenti sono soggetti a ritenute fiscali del 20% o del 25%, o potenzialmente a aliquote più basse per servizi specifici. I plusvalori sono generalmente tassati al 10%.

Contributi alla Sicurezza Sociale

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale. I dipendenti contribuiscono con il 3% del loro salario mensile fino a un limite di USD 1.000. I datori di lavoro contribuiscono con il 7,5% fino allo stesso limite. Per salari superiori a USD 1.000, il dipendente contribuisce con un importo fisso di USD 30, e il datore di lavoro con USD 75. Questi contributi finanziano benefici di salute/maternità, invalidità, vecchiaia e decesso. L'invalidità sanitaria è coperta dal datore di lavoro per i primi tre giorni, con la sicurezza sociale che copre il 75% dello stipendio successivamente. Il congedo di maternità riceve una copertura del 100% dello stipendio mensile per quattro mesi. I benefici di invalidità variano in base alla durata, con la sicurezza sociale che fornisce una percentuale per fino a un anno e i fondi pensionistici che coprono durate più lunghe. L'età pensionabile è di 60 anni per gli uomini e 55 per le donne, o dopo 30 anni di servizio. I benefici di decesso sono forniti alla famiglia del defunto dai loro risparmi del fondo pensione.

Fondo Pensionistico (AFP)

Sia i datori di lavoro che i dipendenti effettuano contributi obbligatori a un fondo pensionistico privato gestito da Pension Fund Administrators (AFPs). Il dipendente contribuisce con il 7,25% del suo salario mensile, e il datore di lavoro con l'8,75%. Questi contributi vengono dedotti e riportati mensilmente tramite il processo di payroll. Questo sistema è separato dai contributi obbligatori alla sicurezza sociale.

Considerazioni Aggiuntive

• Anno Fiscale: L'anno fiscale di El Salvador è l'anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
• Paradisi Fiscali: El Salvador mantiene una lista di giurisdizioni considerati paradisi fiscali ai fini fiscali, con transazioni che coinvolgono entità in queste giurisdizioni soggette a regolamentazioni specifiche e potenzialmente a una ritenuta del 25%. A partire dal 2025, la lista include 101 giurisdizioni.
• Interessi su Pagamenti in Ritardo: Dal 1° febbraio 2023, gli interessi sui pagamenti fiscali in ritardo sono del 6,35% fino a 60 giorni e del 10,35% successivamente.

È importante notare che queste informazioni si basano sui dati disponibili al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche a seguito di aggiornamenti nelle normative fiscali. Si consiglia sempre di consultare un consulente fiscale per una guida personalizzata e per rimanere aggiornati sulle ultime novità.