A partire dal 2026, le responsabilità fiscali del datore di lavoro in El Salvador sono le seguenti:

Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Percentuale	Base
Previdenza Sociale (ISSS)	7,5%	Fino a uno stipendio mensile di $1.000; per salari superiori a $1.000, la contribuzione del datore di lavoro è limitata a $75,00
Fondo Pensionistico (AFP)	7,75%	Retribuzione totale del dipendente fino a un massimo di $6.523,20
Formazione Professionale (INSAFORP)	1,0%	Totale della retribuzione (senza massimo base per dipendente), per aziende con oltre 10 dipendenti

Presentazione delle dichiarazioni e conformità

• Le tasse sul salario mensile (ISSS, AFP, INSAFORP, Ritenuta d'imposta sul reddito) sono generalmente dovute entro i primi dieci giorni lavorativi del mese successivo al periodo di paga.
• I datori di lavoro devono presentare una dichiarazione annuale dell'imposta sul reddito (Modello 101) riassuntiva del reddito dei dipendenti e delle imposte trattenute.
• I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta dell'imposta sul reddito dai salari dei dipendenti in base a un sistema fiscale progressivo.

In El Salvador, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e i contributi al fondo pensione.

Imposta sul Reddito

Le persone salariate che percepiscono fino a USD 6.600 all'anno sono esenti dall'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi e ricevono una detrazione standard di USD 1.600. Coloro che guadagnano sopra questa soglia non sono eleggibili per la detrazione standard, ma possono dedurre le spese mediche e scolastiche fino a USD 800 per voce. Le donazioni a organizzazioni senza scopo di lucro sono deducibili fino al 20% del reddito netto dopo aver sottratto l'importo della donazione. I contributi volontari ai fondi pensione privati sono deducibili fino al 10% del reddito mensile dichiarato al fondo pensione. Le aliquote dell'imposta sul reddito sono progressive, variando dal 10% al 30% in base alle fasce di reddito. I non residenti sono soggetti a ritenuta d'acconto del 20% o del 25%, o potenzialmente a aliquote inferiori per servizi specifici. Le plusvalenze sono generalmente tassate al 10%.

Contributi alla Sicurezza Sociale

Sia i datori di lavoro che i dipendenti contribuiscono alla sicurezza sociale. I dipendenti contribuiscono per il 3% del loro salario mensile fino a un massimo di USD 1.000. I datori di lavoro contribuiscono con il 7,5% fino allo stesso limite. Per salari superiori a USD 1.000, il contributo del dipendente è di USD 30 fisso, mentre quello del datore di lavoro è di USD 75. Questi contributi finanziano benefici di salute/maternità, invalidità, vecchiaia e decesso. L'assistenza sanitaria per invalidità è coperta dal datore di lavoro per i primi tre giorni, con la sicurezza sociale che copre il 75% dello stipendio successivamente. La congedo di maternità riceve una copertura del 100% dello stipendio mensile per quattro mesi. I benefici per invalidità variano in base alla durata, con la sicurezza sociale che fornisce una percentuale per fino a un anno e i fondi pensione che coprono durate più lunghe. L'età pensionabile è di 60 anni per gli uomini e di 55 anni per le donne, o dopo 30 anni di servizio. I benefici decesso sono forniti alla famiglia del defunto dai risparmi del loro fondo pensione.

Fondo Pensione (AFP)

Sia i datori di lavoro che i dipendenti effettuano contributi obbligatori a un fondo pensione privato amministrato da Pension Fund Administrators (AFPs). Il dipendente contribuisce con il 7,25% del proprio stipendio mensile, e il datore di lavoro con il 7,75%. Questi contributi vengono dedotti e riportati mensilmente attraverso il processo di elaborazione delle buste paga. Questo sistema è separato dai contributi obbligatori alla sicurezza sociale.

Considerazioni Aggiuntive

• Anno fiscale: L'anno fiscale di El Salvador è l'anno solare (dal 1° gennaio al 31 dicembre).
• Paradisidi Fiscali: El Salvador mantiene una lista di giurisdizioni considerate paradisi fiscali ai fini fiscali, con transazioni involving entità in queste giurisdizioni soggette a regolamenti specifici e potenzialmente a una ritenuta del 25%. Dal 2025, la lista include 101 giurisdizioni.
• Interessi su Pagamenti Ritardati: Dal 1° febbraio 2023, gli interessi sui pagamenti fiscali in ritardo sono del 6,35% fino a 60 giorni e del 10,35% successivamente.

È importante notare che queste informazioni si basano sui dati disponibili ad oggi, 17 febbraio 2026, e potrebbero essere soggette a modifiche a seguito di aggiornamenti nelle normative fiscali. Si consiglia sempre di consultare un consulente fiscale per orientamenti personalizzati e per rimanere aggiornati sulle ultime novità.