Contributi Fiscali del Datore di Lavoro

Tipo di Tassa	Aliquota	Base
IESS (Sicurezza Sociale)	12,15% (datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente
Fondo di Riserva	8,33%	Stipendio mensile del dipendente (dopo 1 anno di servizio)
Condivisione dei Profitti	15%	Profitti annuali prima delle imposte dell'azienda

Presentazione e Conformità

• I contributi mensili IESS e le ritenute fiscali sul reddito sono dovuti entro la prima metà del mese successivo al periodo di paga, in base al RUC (codice fiscale) del datore di lavoro.
• I datori di lavoro devono fornire un riepilogo annuale delle ritenute (Modulo 107) ai dipendenti entro il 31 gennaio.
• I termini per la dichiarazione e il pagamento annuale dell'imposta sul reddito delle società sono tra il 10 aprile e il 28 aprile, determinati dall’ottavo o nono cifra del RUC dell’azienda.

In Ecuador, le detrazioni fiscali per i dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e detrazioni specifiche per alcune spese.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: L'imposta sul reddito è applicata secondo aliquote progressive che variano dal 5% al 37%. Un reddito annuo fino a USD 12.208 è esente da imposta. Questa esenzione rappresenta il reddito minimo tassabile secondo l'attuale tabella progressiva dell'Imposta sul Reddito Personale (IRP).
• Reddito Imponibile: Il reddito imponibile include tutte le forme di remunerazione, sia in contanti sia in natura, come indennità e servizi.
• Detrazioni: I contributi alla sicurezza sociale e il tredicesimo e il quattordicesimo mensile obbligatori sono deducibili.
• Fiscalità per Non-Residenti: I non-residenti sono tassati sui redditi di fonte ecuadoregna con un'aliquota piatta del 25%. Possono applicarsi regole speciali per i non-residenti che lavorano temporaneamente per enti stranieri senza una filiale locale.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Deductibility: I contributi alla sicurezza sociale versati dai dipendenti sono deducibili dal loro reddito imponibile. Le informazioni sulla percentuale specifica o sull'importo del contributo possono essere ottenute dall'Istituto Ecuadoriano della Sicurezza Sociale (IESS).
• Contributi del Datore di Lavoro: Anche i datori di lavoro effettuano contributi alla sicurezza sociale, dettagli che si possono trovare sul sito web dell'IESS o altre risorse ufficiali.

Altre Detrazioni e Considerazioni

• Detrazioni Aggiuntive per i Datori di Lavoro: I datori di lavoro hanno diritto a detrazioni aggiuntive per incentivare l'occupazione di giovani (18-29 anni) e donne, pari al 50% dello stipendio del dipendente. La detrazione può aumentare al 75% se la persona ha conseguito una laurea presso un'istituzione pubblica.
• Residenza Fiscale: La residenza fiscale si determina in base alla presenza fisica in Ecuador. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non-residenti sono tassati solo sul reddito di fonte ecuadoregna.
• Giurisdizioni Fiscali Paradiso: L'Ecuador mantiene una lista di giurisdizioni considerati paradisi fiscali, che influisce sulle aliquote fiscali di alcune società con collegamenti con tali giurisdizioni. Per informazioni aggiornate sulle giurisdizioni paradiso, consultare l'Agenzia delle Entrate Ecuadoriana (SRI).
• Contributo Temporaneo di Sicurezza: Attualmente, ci sono contributi fiscali temporanei basati sui profitti dell'anno fiscale 2022. Questi contributi possono influenzare le detrazioni fiscali dei dipendenti, soprattutto se una parte della loro retribuzione è legata a schemi di condivisione degli utili. Maggiori dettagli su questi contributi e sulla loro validità sono disponibili attraverso le pubblicazioni o bollettini ufficiali dell'SRI.

Ulteriori Informazioni

Le informazioni fornite qui riflettono l'attuale comprensione al 13 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche dovute a aggiornamenti legislativi e interpretazioni. Per ulteriori dettagli e informazioni aggiornate, consultare il sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate Ecuadoriana (SRI) o rivolgersi a un consulente fiscale qualificato per un'assistenza personalizzata.