Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
IESS (Sicurezza Sociale)	11,15% (datore di lavoro)	Stipendio lordo del dipendente
Fondo di Riserva	8,33%	Stipendio mensile del dipendente (dopo 1 anno di servizio)
Condivisione degli utili	15%	Profitti ante imposte annuali dell'azienda

Presentazione e conformità

• I contributi mensili IESS e le ritenute fiscali sul reddito sono dovuti entro la prima metà del mese successivo al periodo di paga, in base al RUC del datore di lavoro (numero di identificazione fiscale).
• I datori di lavoro devono fornire un riepilogo annuale delle ritenute (Modulo 107) ai dipendenti entro il 31 gennaio.
• Le scadenze per la dichiarazione e il pagamento annuale dell'imposta sul reddito delle società sono tra il 9 aprile e il 28 aprile, determinate dall'ottava cifra del RUC dell'azienda.

In Ecuador, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono diverse aree, tra cui l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e detrazioni specifiche per alcune spese.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Progressive: L'imposta sul reddito è applicata con aliquote progressive che vanno dal 5% al 37%. Un reddito annuo fino a USD 11.902 è esente da imposta. Questa esenzione rappresenta il reddito minimo imponibile secondo l'attuale tabella progressiva dell'Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche (IRPF).
• Reddito Imponibile: Il reddito imponibile include tutte le forme di remunerazione, sia in contanti che in natura, come indennità e servizi.
• Detrazioni: I contributi alla sicurezza sociale e gli stipendi obbligatori di 13° e 14° mese sono deducibili.
• Tassazione dei Non-Residenti: I non-residenti sono tassati sul reddito di origine ecuadoregna con un'aliquota fissa del 25%. Possono applicarsi regole speciali per i non-residenti che lavorano temporaneamente per entità straniere senza una filiale locale.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Deducibile: I contributi alla sicurezza sociale versati dai dipendenti sono deducibili dal loro reddito imponibile. Le informazioni riguardanti la percentuale o l'importo specifico del contributo possono essere ottenute dall'Istituto Ecuadoriano della Sicurezza Sociale (IESS).
• Contributi del Datore di Lavoro: Anche i datori di lavoro effettuano contributi alla sicurezza sociale, le cui informazioni dettagliate sono disponibili sul sito web dell'IESS o altre risorse ufficiali.

Altre Detrazioni e Considerazioni

• Detrazioni Aggiuntive per i Datori di Lavoro: I datori di lavoro hanno diritto a detrazioni aggiuntive per promuovere l'occupazione di giovani (dai 18 ai 29 anni) e donne, pari al 50% dello stipendio del dipendente. La detrazione può aumentare al 75% se l'individuo ha conseguito un diploma presso un'istituzione pubblica.
• Residenza Fiscale: La residenza fiscale è determinata dalla presenza fisica in Ecuador. I residenti sono tassati sul reddito mondiale, mentre i non-residenti sono tassati solo sul reddito di origine ecuadoregna.
• Giurisdizioni di Paradisi Fiscali: L'Ecuador mantiene una lista di giurisdizioni di paradisi fiscali, che influisce sulle aliquote fiscali per alcune società con collegamenti a tali giurisdizioni. Le informazioni aggiornate sulle giurisdizioni di paradisi fiscali sono disponibili presso l'Agenzia delle Entrate Ecuadoriana (SRI).
• Contributo Temporaneo di Sicurezza: Attualmente, ci sono contributi fiscali temporanei basati sui profitti dell'anno fiscale 2022. Questi contributi potrebbero influire sulle detrazioni fiscali dei dipendenti, soprattutto se parte della loro retribuzione è collegata a schemi di condivisione degli utili. Maggiori dettagli su questi contributi e il loro periodo di validità sono disponibili tramite le pubblicazioni o bollettini ufficiali dell'SRI.

Ulteriori Informazioni

Le informazioni fornite qui riflettono la comprensione attuale al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche a causa di aggiornamenti legali e interpretazioni. È possibile trovare ulteriori dettagli e informazioni aggiornate sul sito ufficiale dell'Agenzia delle Entrate Ecuadoriana (SRI) o consultare un consulente fiscale qualificato per una guida personalizzata.