Tasse in Ecuador

Navigating the complexities of employment taxation is crucial for companies operating in Ecuador. The country's tax system, overseen primarily by the Servicio de Rentas Internas (SRI), involves various obligations for employers and specific deductions and withholding requirements for employees. Understanding these regulations is essential for compliance and smooth payroll operations.

Employers in Ecuador are responsible for contributing to the Ecuadorian Social Security Institute (IESS) on behalf of their employees, in addition to withholding income tax from employee salaries. These obligations are based on established rates and thresholds, which are subject to annual adjustments. Proper calculation, withholding, and timely remittance of these taxes and contributions are mandatory.

Employer Social Security and Payroll Tax Obligations

Employers in Ecuador are required to register with the IESS and make monthly contributions for each employee. These contributions cover various benefits, including health insurance, pensions, and unemployment. The contribution is split between the employer and the employee, with the employer remitting the total amount.

The primary employer obligation is the IESS contribution. The rates are calculated based on the employee's gross salary.

Contribuyente	Tasso di Contribuzione
Employer	12.15%
Employee	9.45%
Total	21.60%

There are no significant regional variations in these standard IESS contribution rates across Ecuador. The calculation basis is generally the employee's total remuneration subject to social security contributions.

Income Tax Withholding Requirements

Employers are obligated to withhold income tax (Impuesto a la Renta) from their employees' monthly salaries. This withholding is an advance payment towards the employee's annual income tax liability. The amount to be withheld depends on the employee's projected annual income and their eligible personal deductions and allowances.

The income tax calculation is based on a progressive tax scale. For 2026, the tax brackets and rates are set based on the Unified Basic Tax Fraction (Fracción Básica Desgravada), which is USD 12,208. The annual income tax is calculated by applying the corresponding marginal tax rate to the income exceeding the basic fraction within each bracket and adding the basic tax amount for that bracket.

The 2026 income tax brackets are as follows:

Rango di Reddito Imponibile Annuale (USD)	Tassa di Base (USD)	Tasso di Imposizione Marginale
Fino a 12.208	0	0%
Da 12.208,01 a 15.549	0	5%
Da 15.549,01 a 20.188	167	10%
Da 20.188,01 a 26.700	626	12%
Da 26.700,01 a 35.136	1.399	15%
Da 35.136,01 a 46.575	2.651	20%
Da 46.575,01 a 62.005	4.915	25%
Da 62.005,01 a 82.679	8.732	30%
Da 82.679,01 a 109.956	14.870	35%
Oltre 109.956	24.317	37%

I datori di lavoro devono proiettare il reddito annuale del dipendente e le deduzioni all'inizio dell'anno o quando inizia l'impiego per determinare l'importo mensile da trattenere. Questa proiezione di solito si effettua utilizzando il Modulo 107.

Deduzioni e Permessi Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Ecuador possono ridurre il loro reddito imponibile rivendicando deduzioni per alcune spese personali. Queste deduzioni abbassano l'importo su cui si calcola l'imposta sul reddito, riducendo così la tassazione annua e l'importo mensile trattenuto.

Le spese personali ammissibili generalmente rientrano nelle seguenti categorie:

• Alloggio: pagamenti per affitto o interessi sul mutuo.
• Salute: spese mediche, premi di assicurazione sanitaria.
• Istruzione: tasse scolastiche, materiali scolastici per il dipendente e i familiari a carico.
• Alimentazione: spese di base per il cibo.
• Abbigliamento: spese di abbigliamento di base.
• Turismo: spese per il turismo nazionale per il dipendente e i familiari a carico.
• Arte e Cultura: spese per attività artistiche e culturali.

L'importo totale delle spese personali deducibili è limitato al minore tra le spese effettivamente sostenute e un importo equivalente a 7 volte il valore della canasta familiar básica. I dipendenti devono fornire documentazione di supporto per queste spese al datore di lavoro (per la proiezione annuale) e conservarla per eventuali verifiche da parte del SRI.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Rendicontazione

I datori di lavoro in Ecuador hanno scadenze specifiche per la denuncia e il versamento delle tasse sul payroll e delle ritenute fiscali.

• Contributi mensili all'IESS: le scadenze sono generalmente basate sull'ultimo cifra del numero di identificazione fiscale (RUC) del datore di lavoro e ricadono tra il 10 e il 28 del mese successivo al periodo di paga.
• Ritenuta mensile dell'imposta sul reddito (Modulo 103): i datori di lavoro devono presentare una dichiarazione di ritenuta mensile e versare gli importi trattenuti. La scadenza è anch'essa basata sul RUC e ricade nel mese successivo al periodo di ritenuta.
• Proiezione annuale dell'imposta sul reddito (Modulo 107): i datori di lavoro devono raccogliere le proiezioni dell'imposta sul reddito dei dipendenti (Modulo 107) all'inizio dell'anno o dell'impiego. Un riepilogo annuale delle ritenute (anch'esso Modulo 107) viene fornito ai dipendenti entro il 31 gennaio dell'anno successivo per la dichiarazione fiscale personale.
• Dichiarazioni annuali delle informazioni: i datori di lavoro devono presentare varie dichiarazioni annuali riguardanti la retribuzione dei dipendenti, le ritenute e i contributi.

Rispetto di queste scadenze è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per Lavoratori e Aziende Straniere

I lavoratori stranieri e le aziende che operano in Ecuador possono dover affrontare specifiche considerazioni fiscali.

• Residenza fiscale: gli obblighi fiscali dei lavoratori stranieri dipendono dal loro status di residenza fiscale in Ecuador. Coloro che risiedono in Ecuador per più di 183 giorni all’interno di un anno solare sono generalmente considerati residenti fiscali e sono tassati sul loro reddito mondiale. I non residenti sono tassati tipicamente solo sul reddito di fonte ecuadoregna.
• Convenzioni per evitare la doppia imposizione: Ecuador ha stipulato convenzioni per evitare la doppia imposizione con diversi paesi. Queste possono influenzare il trattamento fiscale del reddito di residenti di quei paesi che lavorano in Ecuador, potenzialmente offrendo agevolazioni dall'imposizione doppia.
• Aziende straniere: le aziende straniere che assumono lavoratori in Ecuador, anche senza una filiale registrata, possono stabilire una presenza fiscale (stabile organizzazione) a seconda della natura e della durata delle loro attività, generando obblighi fiscali locali. Utilizzare un Employer of Record può aiutare le aziende straniere a gestire queste complessità e garantire la conformità senza dover creare una entità locale.
• Requisiti specifici di visto: alcuni tipi di visto per lavoratori stranieri possono comportare implicazioni o requisiti fiscali associati.

Comprendere queste sfumature è fondamentale per entità straniere e i loro dipendenti per garantire la piena conformità con le leggi fiscali ecuadoregne.