Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
A-tax (Imposta sul reddito trattenuta)	Progressiva (basata sulla tessera fiscale del dipendente)	Stipendio dopo deduzione AM-bidrag
AM-bidrag (Contributo al Mercato del Lavoro)	8%	Stipendio lordo
ATP (Pensione Supplementare del Mercato del Lavoro)	DKK 198,00/mese (massimo per tempo pieno)	Ore lavorate (importo fisso)
AES (Assicurazione contro Infortuni e Malattie Professionali)	Variabile	Basato sui contributi ATP e sul codice commerciale dell'azienda

Presentazione e conformità

• Segnala i pagamenti dello stipendio, l'A-skat trattenuta e l'AM-bidrag al sistema eIndkomst entro il 10 del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Paga l'A-skat trattenuta, l'AM-bidrag e alcuni contributi dell'Employer of Record entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Paga i contributi ATP trimestralmente.

In Danimarca, i dipendenti sono soggetti a varie detrazioni dal loro salario lordo, principalmente per imposte sul reddito, contributi al mercato del lavoro e sicurezza sociale.

Imposta sul Reddito

• Sistema Fiscale Progressivo: La Danimarca impiega un sistema fiscale progressivo sul reddito, il che significa che i guadagni più elevati pagano una percentuale più alta del loro reddito in tasse. Le aliquote e le fasce fiscali variano in base al comune.
• Valutazione Preliminare del Reddito: I dipendenti sono tenuti a creare una valutazione preliminare del reddito per stimare il loro reddito annuale e determinare la loro aliquota fiscale. Questo genera una tessera fiscale utilizzata dai datori di lavoro per la ritenuta alla fonte. È fondamentale aggiornare questa valutazione se il reddito cambia significativamente.
• Avviso di Valutazione Fiscale: Dopo la fine dell’anno fiscale, i dipendenti ricevono un avviso di valutazione fiscale per riconciliare il reddito stimato con quello effettivo e determinare eventuali tasse aggiuntive dovute o rimborsi. Questo avviso include tutte le detrazioni applicabili.

Contributo al Mercato del Lavoro (AM-bidrag)

• Aliquota Fissa: Il 8% del salario lordo viene detratto come contributo al mercato del lavoro. Questa ritenuta avviene prima che vengano calcolate le altre tasse.
• Responsabilità del Datore di Lavoro: I datori di lavoro sono responsabili della ritenuta e del versamento di questo contributo alle autorità fiscali.

Sicurezza Sociale (ATP)

• Contributo ATP: I dipendenti contribuiscono con una piccola somma alla pensione complementare del mercato del lavoro (ATP).
• Contributo del Datore di Lavoro: I datori di lavoro contribuiscono anche all’ATP, tipicamente il doppio del contributo del dipendente.

Detrazioni

• Detrazione per l’Occupazione: Tutti i lavoratori e i lavoratori autonomi con profitti ricevono una detrazione automatica per l’occupazione per incentivare la partecipazione al lavoro. L’importo della detrazione è una percentuale specifica del reddito fino a un limite massimo.
• Spese di Lavoro: Sono consentite detrazioni per spese legate al lavoro superiori a DKK 7.300 nel 2025. Ciò include costi come abbigliamento da lavoro, strumenti e corsi di formazione professionale. È richiesta documentazione.
• Spese di Pendolarismo: Sono disponibili detrazioni per spese di pendolarismo superiori a 24 chilometri tra casa e il luogo di lavoro abituale, a condizione che il datore di lavoro non fornisca un’auto aziendale o copra i costi di trasporto. Si applicano tariffe specifiche per chilometro, variabili in base alla distanza.
• Contributi Sindacali e Assicurazione contro la Disoccupazione: I contributi ai fondi di assicurazione contro la disoccupazione (A-kasser) e le iscrizioni ai sindacati sono deducibili.
• Altre Detrazioni: Ulteriori detrazioni possono essere disponibili per circostanze specifiche, come alcune spese legate al lavoro come letteratura tecnica o costi per l’home office. È consigliabile consultare l’Agenzia delle Entrate danese (Skat) per un elenco completo e i criteri di eleggibilità.

Regime Fiscale per Espatriati

• Aliquota Fiscale Ridotta: È disponibile un regime fiscale speciale per alcuni espatriati e ricercatori altamente pagati fino a sette anni (84 mesi). Questo regime offre un’aliquota fiscale piatta del 27% sul reddito da lavoro e alcune indennità in contanti.
• Requisiti di Eleggibilità: Si applicano criteri rigorosi, tra cui soglie salariali minime e impiego presso un’entità tassabile danese.

Scadenze e Procedure

• Termine per la Presentazione della Dichiarazione Fiscale: La scadenza per la presentazione della dichiarazione fiscale annuale è generalmente a maggio dell’anno successivo.
• Presentazione Online: Le dichiarazioni fiscali vengono generalmente presentate online tramite il sito di Skat.
• Documentazione: Mantenere registrazioni dettagliate di redditi, spese e qualsiasi documentazione di supporto per le detrazioni.

Nota: Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e sono soggette a modifiche in base a futuri adeguamenti legislativi fiscali. Consultare sempre l’Agenzia delle Entrate danese (Skat) o un consulente fiscale per le informazioni più aggiornate e indicazioni personalizzate.