Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
A-tax (Imposta sul reddito trattenuta)	Progressiva (basata sulla tessera fiscale del dipendente)	Stipendio dopo la detrazione AM-bidrag
AM-bidrag (Contributo al Mercato del Lavoro)	8%	Stipendio lordo
ATP (Indennità pensionistica supplementare del Mercato del Lavoro)	DKK 297,00/mese (massimo per full-time)	Ore lavorate (somma fissa)
AES (Assicurazione contro infortuni sul lavoro e malattie professionali)	Variabile	Basato sui contributi ATP e sul codice commerciale dell'azienda

Presentazione e conformità

• Riportare i pagamenti dello stipendio, l'A-skat trattenuta e l'AM-bidrag al sistema eIndkomst entro il 10° giorno del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Versare l'A-skat trattenuta, l'AM-bidrag e alcune contribuzioni del datore di lavoro entro l'ultimo giorno lavorativo del mese successivo al pagamento dello stipendio.
• Versare i contributi ATP trimestralmente.

In Danimarca, i dipendenti sono soggetti a varie detrazioni dal loro stipendio lordo, principalmente per imposta sul reddito, contributi al mercato del lavoro e sicurezza sociale.

Imposta sul Reddito

• Sistema Fiscale Progressivo: La Danimarca utilizza un sistema di imposta sul reddito progressivo, il che significa che i lavoratori con redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse. Le aliquote e le soglie fiscali variano a livello comunale.
• Valutazione Preliminare del Reddito: I dipendenti sono tenuti a creare una valutazione preliminare del reddito per stimare il loro reddito dell’anno e determinare la loro aliquota fiscale. Questo genera una tessera fiscale utilizzata dai datori di lavoro per la ritenuta d’acconto. È fondamentale aggiornare questa valutazione se il reddito cambia significativamente.
• Avviso di Valutazione Fiscale: Dopo la fine dell’anno fiscale, i dipendenti ricevono un avviso di valutazione fiscale per riconciliare il reddito stimato con quello effettivo e determinare eventuali tasse aggiuntive dovute o rimborsi spettanti. Questo avviso include tutte le detrazioni applicabili.

Contributo al Mercato del Lavoro (AM-bidrag)

• Aliquota Fissa: È trattenuto un 8% del salario lordo come contributo al mercato del lavoro. Questa trattenuta avviene prima che vengano calcolate le altre tasse.
• Responsabilità del DATORE DI LAVORO: I datori di lavoro sono responsabili di trattenere e versare questo contributo alle autorità fiscali.
• Esenzione per età: Dal 1° gennaio 2026, i dipendenti under 18 sono esentati dal contributo al mercato del lavoro dell’8% fino al 1° gennaio dell’anno in cui compiono 18 anni.

Sicurezza Sociale (ATP)

• Contributo ATP: I dipendenti contribuiscono con una piccola somma al fondo pensionistico supplementare del mercato del lavoro (ATP).
• Contributo del datore di lavoro: I datori di lavoro contribuiscono anch’essi all’ATP, di solito il doppio della contribuzione del dipendente.

Detrazioni

• Detrazione per Lavoro: Tutti i lavoratori dipendenti e i lavoratori autonomi con profitti ricevono una detrazione automatica per incentivare la partecipazione al lavoro. L’importo della detrazione è del 12,75% del reddito fino a un limite massimo di DKK 63.300 nel 2026.
• Spese Lavorative: Sono ammesse detrazioni per spese legate al lavoro che superano DKK 7.600 nel 2026. Ciò include costi come abbigliamento da lavoro, strumenti e corsi di formazione professionale. È necessaria la documentazione.
• Spese di Pendolarismo: Sono previste detrazioni per le spese di pendolarismo superiori a 24 chilometri tra casa e il luogo di lavoro abituale, a condizione che il datore di lavoro non fornisca un’auto aziendale o copra i costi di trasporto. Si applicano tariffe specifiche per chilometro, variabili in base alla distanza. Nel 2026, la detrazione è di DKK 2,28 per chilometro per distanze tra 25 e 120 chilometri, e di DKK 1,14 per chilometro per distanze superiori a 120 chilometri.
• Contributi a sindacati e fondi di assicurazione contro la disoccupazione: Sono deducibili i contributi ai fondi di assicurazione contro la disoccupazione (A-kasser) e alle iscrizioni ai sindacati.
• Altre Detrazioni: Potrebbero essere disponibili ulteriori detrazioni per circostanze specifiche, come alcune spese lavorative quali letteratura tecnica o costi di home office. È consigliabile consultare l’Agenzia delle Entrate danese (Skat) per un elenco completo e i criteri di elegibilità.

Regime Fiscale per Espatriati

• Aliquota Ridotta: È disponibile un regime fiscale speciale per alcuni espatriati altamente remunerati e ricercatori per fino a sette anni (84 mesi). Questo regime offre un’aliquota fiscale piatta del 27% sui redditi da lavoro e alcune indennità in denaro.
• Requisiti di Idoneità: Si applicano criteri rigorosi, tra cui soglie minime di stipendio e occupazione da parte di un soggetto fiscale danese. Dal 1° gennaio 2026, il requisito minimo di salario lordo mensile per il regime fiscale flat del 27% per gli espatriati è di DKK 65.400.

Scadenze e Procedure

• Termine per la Presentazione della Dichiarazione dei Redditi: La scadenza per la presentazione della dichiarazione fiscale annuale è generalmente a maggio dell’anno successivo.
• Presentazione Online: Le dichiarazioni fiscali vengono solitamente presentate online tramite il sito di Skat.
• Documentazione: Conservare una documentazione accurata di redditi, spese e qualsiasi documentazione di supporto per le detrazioni.

Nota: Queste informazioni sono aggiornate al 17 febbraio 2026 e sono soggette a modifiche in base a futuri aggiustamenti della legislazione fiscale. Consultare sempre l’Agenzia delle Entrate danese (Skat) o un consulente fiscale per le informazioni più aggiornate e per una guida personalizzata.