Tasse in Croazia

Navigating employer tax obligations and employee tax deductions in Croatia requires a clear understanding of the local tax framework. The Croatian tax system, particularly concerning employment, involves contributions to social security funds and the withholding of personal income tax from employee salaries. Employers are responsible for calculating, reporting, and remitting these amounts to the relevant authorities on behalf of their employees. Compliance with these regulations is crucial for businesses operating in Croatia, whether they are local entities or foreign companies employing staff in the country.

Understanding the specific rates, thresholds, and reporting requirements is essential for accurate payroll processing and avoiding penalties. The rules governing personal income tax, social contributions, and available deductions directly impact both the employer's costs and the employee's net salary. Staying informed about the latest tax legislation ensures smooth operations and adherence to Croatian law.

Obblighi dell'Employer of Record per la sicurezza sociale e le imposte sul payroll

Employers in Croatia are required to pay social security contributions based on their employees' gross salaries. These contributions fund pension and health insurance schemes. The rates are generally fixed percentages of the gross salary, with no upper limit on the contribution base for most types of employment income.

The primary employer-borne contributions include:

• Pensione (I. pilastro): Questa è la contribuzione obbligatoria al fondo pensionistico statale.
• Pensione (II. pilastro): Si applica ai dipendenti che sono membri di conti di risparmio individuali capitalizzati obbligatori.
• Assicurazione sanitaria: Questa contribuzione finanzia il sistema sanitario pubblico.

As of the current understanding for 2025, the standard employer contribution rates based on gross salary are expected to be:

Tipo di contributo	Percentuale
Contribuzione pensione (I. pilastro)	15%
Contribuzione pensione (II. pilastro)	5%
Assicurazione sanitaria	16,5%
Costo totale per l'Employer	36,5%

These rates are applied to the employee's gross salary. There are specific rules for certain types of income or employment relationships, but the rates listed above are standard for contratti di lavoro regolari.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

Employers are obligated to calculate and withhold personal income tax from their employees' net salaries (gross salary minus mandatory pension and health contributions). The personal income tax calculation in Croatia is progressive, based on income brackets. Since 2024, the surtax previously levied by municipalities and cities has been abolished, and municipalities and cities now have the authority to set their own income tax rates within prescribed limits for the two tax brackets.

The taxable income is calculated by deducting mandatory social contributions and applicable personal allowances from the gross salary.

The income tax brackets and the maximum rates that municipalities/cities can apply are:

Reddito Imponibile Annuale	Reddito Imponibile Mensile	Tasso di Imposta Massimo
Fino a €50.400	Fino a €4.200	20%
Oltre €50.400	Oltre €4.200	30%

The actual tax rate applied will depend on the specific municipality or city where the employee resides. Employers must use the rate applicable to the registered residence of the employee.

Detrazioni fiscali e detrazioni personali per i dipendenti

Employees are entitled to certain personal allowances and deductions that reduce their taxable income, thereby lowering their personal income tax liability. The most significant is the basic personal allowance, which is available to all residents. Additional allowances can be claimed for dependents, such as children and spouses, as well as for certain other specific circumstances.

The basic monthly personal allowance is a fixed amount that is deducted from the employee's net salary before applying the income tax rates. As of the current rules expected for 2025, the basic monthly personal allowance is €560.

Allowances for dependents are calculated using coefficients applied to the basic personal allowance. For example:

• Per the first dependent child: Coefficient 0.7 (€392 per month based on €560 allowance)
• Per the second dependent child: Coefficient 1.0 (€560 per month)
• Per the third dependent child: Coefficient 1.4 (€784 per month)
• Per a dependent spouse or other dependent family member: Coefficient 0.7 (€392 per month)

These allowances are cumulative. Employees must provide their employer with the necessary documentation (e.g., the tax card or equivalent digital information) to claim these deductions correctly.

Rispetto delle scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

Employers in Croatia have specific obligations regarding the reporting and payment of withheld taxes and social contributions. The primary reporting mechanism is the form JOPPD (Rapporto su Reddito, Imposta sul Reddito e Surtax, e Contributi per Assicurazioni Obbligatorie).

The form JOPPD is a consolidated report that includes details of gross salary, mandatory contributions, personal allowances, taxable income, withheld income tax, and other relevant data for each employee.

Key reporting requirements and deadlines include:

• Invio mensile JOPPD: Il modulo JOPPD deve essere inviato elettronicamente all'Amministrazione Fiscale entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento (o era dovuto).
• Pagamento di imposte e contributi: L'imposta sul reddito calcolata e i contributi sociali devono essere versati ai conti statali rilevanti entro la stessa scadenza dell'invio del JOPPD (15° del mese successivo).
• Report annuale: Anche se il JOPPD mensile è il principale report, i datori di lavoro potrebbero dover fornire ai dipendenti rendiconti annuali del reddito per le dichiarazioni fiscali personali, anche se il sistema JOPPD mira a semplificare questa attività.

L'invio puntuale e accurato del modulo JOPPD e il pagamento delle obbligazioni sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per i lavoratori e le aziende straniere

Individui stranieri che lavorano in Croazia e aziende straniere che impiegano personale lì affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Croazia se ha il suo domicilio o la sua dimora abituale nel paese, oppure se è presente in Croazia per più di 183 giorni in qualsiasi periodo di dodici mesi. I residenti fiscali sono tassati sui loro redditi mondiali, mentre i non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte in Croazia.
• Convenzioni contro doppia imposizione: La Croazia ha sottoscritto numerose convenzioni contro la doppia imposizione con vari paesi. Queste convenzioni mirano a prevenire la doppia tassazione dei redditi e possono influenzare gli obblighi fiscali di lavoratori e aziende straniere a seconda delle disposizioni specifiche della convenzione e dello stato di residenza dell’individuo.
• Stabile organizzazione (PE): Una società straniera che impiega personale in Croazia potrebbe involontariamente creare una stabile organizzazione (PE) nel paese, a seconda della natura e della durata delle attività svolte dai dipendenti. Se si crea un PE, la società straniera potrebbe diventare soggetta all’imposta sul reddito delle società croata sui profitti attribuibili al PE.
• Registrazione del datore di lavoro: Le aziende straniere senza un’entità registrata in Croazia che impiegano residenti potrebbero comunque avere obblighi da employer, tra cui la ritenuta fiscale e il pagamento dei contributi sociali. Utilizzare un servizio di Employer of Record (EOR) è una soluzione comune per le aziende straniere per gestire queste obbligazioni senza dover costituire una entità locale.

Comprendere queste considerazioni speciali è fondamentale per le aziende straniere per garantire la conformità e gestire la propria esposizione fiscale quando operano o assumono persone in Croazia.