Tasse in Croazia

Navigare tra obblighi fiscali dell'Employer of Record e detrazioni fiscali per i dipendenti in Croazia richiede una comprensione chiara del quadro fiscale locale. Il sistema fiscale croato, in particolare riguardo all'occupazione, prevede contributi ai fondi di sicurezza sociale e la trattenuta dell'imposta sul reddito delle persone fisiche dagli stipendi dei dipendenti. I datori di lavoro sono responsabili del calcolo, della segnalazione e del versamento di tali importi alle autorità competenti per conto dei loro dipendenti. La conformità a queste regolamentazioni è fondamentale per le aziende che operano in Croazia, siano esse entità locali o società straniere che assumono personale nel paese.

Comprendere le tariffe specifiche, le soglie e i requisiti di rendicontazione è essenziale per una elaborazione accurata delle paga e per evitare sanzioni. Le norme che regolano l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi sociali e le detrazioni disponibili influenzano direttamente sia i costi del datore di lavoro che lo stipendio netto del dipendente. Restare informati sulle ultime legislazioni fiscali garantisce operazioni fluide e conformità alla legge croata.

Obblighi dei datori di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul salari

I datori di lavoro in Croazia sono tenuti a versare contributi alla sicurezza sociale basati sul salario lordo dei loro dipendenti. Questi contributi finanziano schemi di pensione e assicurazione sanitaria. Le aliquote sono generalmente percentuali fisse del salario lordo, senza limite superiore sulla base contributiva per la maggior parte delle tipologie di reddito da lavoro.

Le principali contribuzioni a carico del datore di lavoro includono:

• Assicurazione pensionistica (I pilastro): Questo è il contributo obbligatorio al fondo pensionistico statale.
• Assicurazione pensionistica (II pilastro): Si applica ai dipendenti che sono membri di conti di risparmio capitalizzati obbligatori.
• Assicurazione sanitaria: Questo contributo finanzia il sistema sanitario pubblico.

A partire dall’attuale comprensione per il 2026, le aliquote standard per i contributi del datore di lavoro basate sul salario lordo dovrebbero essere:

Tipo di contributo	Aliquota
Assicurazione pensionistica (I. pilastro)	15%
Assicurazione pensionistica (II. pilastro)	5%
Assicurazione sanitaria	16,5%
Costo totale per il datore di lavoro	36,5%

Queste aliquote vengono applicate al salario lordo del dipendente. Esistono regole specifiche per alcuni tipi di reddito o rapporti di lavoro, ma le aliquote sopra indicate sono standard per contratti di lavoro regolari.

Requisiti di ritenuta fiscale sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a calcolare e trattenere l’imposta sul reddito delle persone fisiche dal salario netto dei loro dipendenti (salario lordo meno i contributi pensionistici e sanitari obbligatori). Il calcolo dell’imposta sul reddito in Croazia è progressivo, basato su scaglioni di reddito. Dal 2024, è stato abolito il sovrapprezzo precedentemente applicato da comuni e città, che ora hanno l’autorità di fissare le proprie aliquote fiscali entro limiti predisposti per i due scaglioni di reddito.

Il reddito imponibile si calcola deducendo i contributi sociali obbligatori e le eventuali detrazioni personali dal salario lordo.

Gli scaglioni di imposta sul reddito e le aliquote massime che comuni/città possono applicare sono:

Reddito Imponibile Annuale	Reddito Imponibile Mensile	Aliquota Massima
Fino a €60.000	Fino a €5.000	23%
Oltre €60.000	Oltre €5.000	33%

L’aliquota fiscale applicabile dipenderà dalla specifica municipalità o città di residenza del dipendente. I datori di lavoro devono utilizzare l’aliquota applicabile alla residenza registrata del dipendente.

Detrazioni e deduzioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti hanno diritto a determinate detrazioni e deduzioni personali che riducono il loro reddito imponibile, abbassando così la loro responsabilità fiscale. La più significativa è la detrazione personale base, disponibile per tutti i residenti. È possibile anche richiedere deduzioni aggiuntive per affini, come figli e coniugi, e per altre circostanze specifiche.

La detrazione personale mensile di base è una somma fissa che viene sottratta dallo stipendio netto del dipendente prima di applicare le aliquote fiscali. Secondo le regole attuali previste per il 2026, la detrazione personale mensile di base è di €600.

Le detrazioni per i figli a carico sono calcolate utilizzando coefficienti applicati alla detrazione personale di base. Per esempio:

• Per il primo figlio a carico: Coefficiente 0,5 (€300 al mese in base alla detrazione di €600)
• Per il secondo figlio a carico: Coefficiente 0,7 (€420 al mese)
• Per il terzo figlio a carico: Coefficiente 1,0 (€600 al mese)
• Per un coniuge a carico o altro familiare a carico: Coefficiente 0,5 (€300 al mese)

Queste detrazioni sono cumulative. I dipendenti devono fornire al datore di lavoro la documentazione necessaria (ad esempio, tessera fiscale o informazioni digitali equivalenti) per richiedere correttamente queste detrazioni.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro in Croazia hanno obblighi specifici riguardo alla segnalazione e al pagamento di tasse e contributi sociali trattenuti. Il meccanismo principale di segnalazione è il modulo JOPPD (Rapporto su Reddito, Imposta sul Reddito e Surtax, e Contributi per Assicurazioni Obbligatorie).

Il modulo JOPPD è un rapporto consolidato che include dettagli sul salario lordo, i contributi obbligatori, le detrazioni personali, il reddito imponibile, l’imposta sul reddito trattenuta e altri dati pertinenti per ogni dipendente.

Requisiti di segnalazione e scadenze principali includono:

• Presentazione mensile del JOPPD: Il modulo JOPPD deve essere inviato elettronicamente all’Amministrazione fiscale entro il 15° giorno del mese successivo a quello in cui è stato effettuato il pagamento (o che doveva essere effettuato).
• Pagamento delle tasse e dei contributi: L’imposta sul reddito calcolata e i contributi sociali devono essere versati agli account statali pertinenti entro la stessa scadenza della presentazione del JOPPD (15° del mese successivo).
• Segnalazione annuale: Mentre il JOPPD mensile rappresenta il principale rapporto, i datori di lavoro potrebbero anche dover fornire ai dipendenti le dichiarazioni annuali di reddito per la dichiarazione fiscale personale, anche se il sistema JOPPD mira a semplificare questa procedura.

Una presentazione accurata e tempestiva del modulo JOPPD e il pagamento delle obbligazioni sono fondamentali per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori stranieri e aziende

Gli individui stranieri che lavorano in Croazia e le aziende straniere che assumono personale nel paese affrontano considerazioni fiscali specifiche.

• Residenza fiscale: Un individuo è generalmente considerato residente fiscale in Croazia se ha domicilio o dimora abituale nel paese, oppure se si trova in Croazia per più di 183 giorni in un periodo di dodici mesi. I residenti fiscali sono tassati sui loro redditi mondiali, mentre i non residenti soltanto sui redditi di origine croata.
• Convenzioni contro le doppie imposizioni: La Croazia ha firmato numerose convenzioni contro le doppie imposizioni. Queste convenzioni mirano a prevenire la doppia tassazione dei redditi e possono influenzare gli obblighi fiscali di lavoratori stranieri e aziende a seconda delle disposizioni specifiche della convenzione e dello stato di residenza dell’individuo.
• Stabilimento stabile (PE): Un’azienda straniera che assume personale in Croazia può involontariamente creare uno stabilimento stabile (PE) nel paese, a seconda della natura e della durata delle attività svolte dai dipendenti. Se viene creato un PE, l’azienda straniera potrebbe diventare soggetta all’imposta sulle società croata sui profitti attribuibili al PE.
• Registrazione del datore di lavoro: Le aziende straniere senza una entità registrata in Croazia che assumono residenti possono comunque avere obblighi di datore di lavoro, inclusa la ritenuta dell’imposta sul reddito e il pagamento dei contributi sociali. L’uso di un Employer of Record (EOR) è una soluzione comune per le aziende straniere, per gestire tali obblighi senza dover costituzionalmente una entità locale.

Comprendere queste specifiche considerazioni è fondamentale affinché le aziende straniere garantiscano la conformità e gestiscano l’esposizione fiscale operando o assumendo persone in Croazia.