Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Tasso	Base
Contributi previdenziali (Quota del datore di lavoro)	~20,98%	Salario lordo (fino a EUR 6.450/mese)
Fondo di Fine Lavoro di Prestazioni Familiari (FLAF)	3,7% o 3,9%	Salario lordo
Imposta municipale sui salari	3%	Salari e stipendi mensili lordi
Fondo obbligatorio di indennità di fine rapporto	1,53%	Salari lordo mensili

Presentazione e conformità

• Le tasse sul payroll e i contributi previdenziali devono essere versati entro il 15° giorno del mese successivo.
• Le dichiarazioni dei redditi annuali per ciascun dipendente devono essere presentate entro la fine di febbraio.
• I rapporti fiscali elettronici municipali sono dovuti entro e non oltre marzo dell’anno successivo.

In Austria, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono l'imposta sul reddito, i contributi alla previdenza sociale e altre eventuali detrazioni per spese e assegni specifici.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Fiscali Progressive: Il sistema fiscale austriaco utilizza aliquote progressive, cioè i contribuenti con redditi più alti pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse. Per il 2026, gli scaglioni sono:
  • Fino a €13.539: 0%
  • Da €13.539 a €21.992: 20%
  • Da €21.992 a €36.458: 30%
  • Da €36.458 a €70.365: 40%
  • Da €70.365 a €104.859: 48%
  • Da €104.859 a €1.000.000: 50%
  • Sopra €1.000.000: 55%
• Franchise Esentasse: Un importo di base di reddito (€13.539 per i dipendenti nel 2026 senza 13°/14° stipendio) è esente da tasse, inclusi alcuni crediti d'imposta come le detrazioni per il trasporto.
• Lohnsteuer (Ritenuta d'Acconto sul Salario): I datori di lavoro detrarre direttamente l'imposta sul reddito dallo stipendio mensile dei dipendenti e la versano all'autorità fiscale.
• Pagamenti Speciali (Stipendio del 13°/14° mese): Questi pagamenti sono generalmente tassati a una aliquota ridotta del 6% fino a determinati limiti, con i primi €620 esenti da tasse.
• Valutazione Annuale delle Tasse (Arbeitnehmerveranlagung): Di solito, i dipendenti non sono obbligati a presentare una dichiarazione fiscale annuale se il loro unico reddito è da lavoro dipendente soggetto a Lohnsteuer. Tuttavia, si consiglia di presentare la dichiarazione per richiedere detrazioni o se le circostanze del reddito cambiano a metà anno. La scadenza per la presentazione cartacea è il 30 aprile dell'anno successivo, e la presentazione elettronica (via FinanzOnline) è il 30 giugno.

Contributi alla Previdenza Sociale

• Contributi di Dipendenti e Datori di Lavoro: Sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono al sistema di previdenza sociale.
• Aliquota di Contribuzione: La contribuzione totale è tipicamente intorno al 39,05% dello stipendio lordo del dipendente, con la quota del dipendente detratta direttamente dallo stipendio.
• Copertura: I contributi alla previdenza sociale coprono assistenza sanitaria, pensioni, assicurazione di disoccupazione e altri benefici.

Altre Detrazioni e Assegni

• Spese di Lavoro: I dipendenti possono dedurre alcune spese legate al lavoro, inclusi costi per l'ufficio in casa (fino a €300 dal 2026), attrezzature di lavoro, costi di formazione e trasporti. È applicata una detrazione standard di €132 se nessuna spesa specifica viene indicata.
• Spese Speciali: Sono disponibili detrazioni per spese specifiche come la tassa di chiesa, alcune donazioni e i costi di consulenza fiscale.
• Oneri Straordinari: È possibile dedurre oneri straordinari, come alti costi sanitari o spese per servizi all’infanzia superiori a determinate soglie.
• Assegni: Vari assegni, come quello per il singolo o per il genitore singolo e l'assegno di pendolarismo (Pendlerpauschale), possono ridurre il reddito imponibile.

Queste informazioni sono aggiornate al 16 febbraio 2026 e potrebbero essere soggette a modifiche.