Contributi fiscali del datore di lavoro

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Contributi previdenziali (Quota del datore di lavoro)	~20,98%	Stipendio lordo (fino a EUR 6.450/mese)
Fondo di perequazione del carico familiare (FLAF)	3,7% o 3,9%	Stipendio lordo
Imposta municipale sulla retribuzione	3%	Stipendi e salari lordi mensili
Fondo obbligatorio di indennità di licenziamento per i dipendenti	1,53%	Stipendio lordo mensile

Presentazione e conformità

• Le tasse sulla retribuzione e i contributi previdenziali devono essere versati entro il 15 del mese successivo.
• Le dichiarazioni annuali di imposta sul reddito per ogni dipendente devono essere presentate entro la fine di febbraio.
• I rapporti fiscali elettronici comunali devono essere consegnati entro e non oltre marzo dell’anno successivo.

In Austria, le detrazioni fiscali dei dipendenti comprendono l'imposta sul reddito, i contributi alla sicurezza sociale e altre eventuali detrazioni per spese e indennità specifiche.

Imposta sul Reddito

• Aliquote Fiscali Progressive: Il sistema fiscale austriaco utilizza aliquote progressive, il che significa che i redditi più elevati pagano una percentuale maggiore del loro reddito in tasse. Per il 2025, gli scaglioni fiscali sono:
  • Fino a €13.308: 0%
  • Da €13.308 a €21.617: 20%
  • Da €21.617 a €35.836: 30%
  • Da €35.836 a €69.166: 40%
  • Da €69.166 a €103.072: 48%
  • Da €103.072 a €1.000.000: 50%
  • Oltre €1.000.000: 55%
• Indennità Fiscale Non Imponibile: Un importo di base di reddito (€19.618,53 per i dipendenti nel 2025 senza salari di 13°/14° mese) è esente da tasse, inclusi alcuni crediti fiscali come le detrazioni per il trasporto.
• Lohnsteuer (Ritenuta d'Acconto sul Salario): I datori di lavoro detrarre l'imposta sul reddito direttamente dagli stipendi dei dipendenti mensilmente e versarla all'autorità fiscale.
• Pagamenti Speciali (13°/14° Salario): Questi pagamenti sono generalmente tassati a un'aliquota più bassa del 6% fino a determinati limiti, con i primi €620 esenti da tasse.
• Valutazione Fiscale Annuale (Arbeitnehmerveranlagung): Di solito, i dipendenti non sono tenuti a presentare una dichiarazione dei redditi annuale se il loro unico reddito è quello da lavoro soggetto a Lohnsteuer. Tuttavia, si consiglia di presentare la dichiarazione per richiedere detrazioni o se le circostanze del reddito cambiano a metà anno. La scadenza per la presentazione cartacea è il 30 aprile dell'anno successivo, e la presentazione elettronica (tramite FinanzOnline) è entro il 30 giugno.

Contributi alla Sicurezza Sociale

• Contributi di Dipendente e Datore di Lavoro: Sia i dipendenti che i datori di lavoro contribuiscono al sistema di sicurezza sociale.
• Aliquota di Contribuzione: La contribuzione totale è generalmente intorno al 37,45% dello stipendio lordo del dipendente, con la quota del dipendente detratta direttamente dallo stipendio.
• Copertura: I contributi alla sicurezza sociale coprono assistenza sanitaria, pensioni, assicurazione contro la disoccupazione e altri benefici.

Altre Detrazioni e Indennità

• Spese di Lavoro: I dipendenti possono dedurre alcune spese legate al lavoro, inclusi costi per l'ufficio a casa (fino a €300 dal 2024), attrezzature di lavoro, costi di formazione e trasporto. È applicata una detrazione standard di €132 se non sono elencate spese specifiche.
• Spese Speciali: Sono disponibili detrazioni per spese specifiche come la tassa ecclesiastica, alcune donazioni e i costi di consulenza fiscale.
• Fardelli Straordinari: È possibile dedurre spese straordinarie, come costi elevati per l'assistenza sanitaria o spese di babysitting che superano determinate soglie.
• Indennità: Varie indennità, come l'indennità per lavoratori singoli o genitori single e l'indennità di pendolarismo (Pendlerpauschale), possono ridurre il reddito imponibile.

Queste informazioni sono aggiornate al 5 febbraio 2025 e potrebbero essere soggette a modifiche.