Contributi fiscali dell'Employer of Record

Tipo di tassa	Aliquota	Base
Assicurazione Sanitaria Generale (AZV)	8,9%	Retribuzione lorda (fino a un limite annuale di Afl. 85.000)
Pensione di Vecchiaia Generale (AOV) & Pensione di Vedove e Orfani (AWW)	10,5% (combinato)	Retribuzione lorda (fino a un limite annuale di Afl. 85.000)
Assicurazione contro la Malattia	2,65%	Retribuzione lorda (fino a un limite annuale di Afl. 70.200)
Assicurazione contro gli Infortuni	0,25% - 2,5%	Stipendio del dipendente (fino a un limite annuale di Afl. 54.600, aliquota basata sul rischio)

Presentazione e conformità

• Le dichiarazioni e i pagamenti mensili di imposte sul salario e di sicurezza sociale sono generalmente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
• I datori di lavoro devono presentare un rapporto di riconciliazione annuale delle imposte sul salario, riassumendo i salari totali pagati e le imposte sul salario trattenute per ciascun dipendente, tipicamente entro gennaio o febbraio dell'anno successivo.
• Le dichiarazioni di imposta sul profitto sono dovute entro il 2 giugno, con la possibilità di estensione fino al 2 dicembre se viene presentata una dichiarazione provvisoria e il pagamento entro il 2 giugno.

In Aruba, le detrazioni fiscali dei dipendenti consistono principalmente in imposte sul salario e contributi previdenziali. Divershe detrazioni e indennità possono ridurre il reddito imponibile, portando a risparmi fiscali per i dipendenti.

Imposta sul salario

A partire dal 1° gennaio 2025, Aruba ha implementato aliquote progressive riviste per l'imposta sul reddito. Un'aliquota del 0% si applica a un reddito annuo fino a Afl. 34.930, dopodiché le aliquote sono progressive, con la prima fascia tassata al 21%. La soglia di esenzione di Afl. 30.000 rimane in vigore. Pertanto, qualsiasi reddito fino a Afl. 64.390 è esente da tasse o tassato al 0% per il 2025. Tuttavia, i contributi previdenziali si applicano ancora a questo reddito.

Previdenza sociale

I contributi previdenziali sono detrazioni obbligatorie che coprono AOV/AWW (Assicurazione Generale Vecchiaia/Vedove e Orfani) e AZV (Assicurazione Sanitaria Generale). Questi vengono detratti direttamente dal salario del dipendente e versati dal datore di lavoro.

Indennità e detrazioni

Diversi indennità e detrazioni possono ridurre il reddito imponibile:

• Incentivi per espatriati: I dipendenti che non hanno lavorato in Aruba per almeno cinque anni e guadagnano almeno Afl. 150.000 all’anno sono idonei a specifiche indennità esentasse. Queste includono benefici in natura fino a Afl. 15.000, rette scolastiche fino a Afl. 25.000 per bambino e indennità di alloggio fino a Afl. 2.500 al mese.
• Altre indennità: Possono essere fornite indennità di spesa esentasse in determinate circostanze per spese come telefono, viaggio, auto e costi di rappresentanza.
• Donazioni deducibili: Le donazioni a enti di beneficenza, chiese, organizzazioni sportive, culturali, scientifiche e di pubblico interesse sono deducibili fino a Afl. 50.000.

È importante notare che i benefit accessori, inclusi alloggio e rimborsi fiscali, sono generalmente tassabili. A partire dal 1° gennaio 2023, la vendita di azioni in società immobiliari e il trasferimento della proprietà economica di immobili sono soggetti a imposta di trasferimento. Inoltre, dal 1° gennaio 2023, il sistema fiscale BBO/BAZV/BAVP era inizialmente previsto per essere sostituito da un regime IVA, ma l’implementazione è stata posticipata. Le aliquote dell’imposta sul volume d’affari dovevano aumentare nel 2023, con una probabile data di attuazione dell’IVA il 1° gennaio 2025 o 2026. Tuttavia, al 5 febbraio 2025, non sono state annunciate ulteriori novità riguardo a questi regimi fiscali. Si consiglia di consultare le risorse ufficiali del governo per gli ultimi aggiornamenti e regolamenti riguardanti il sistema fiscale di Aruba.