Navigare tra le complessità dell'occupazione internazionale richiede una conoscenza approfondita delle normative fiscali locali. In Aruba, sia i datori di lavoro che i dipendenti hanno obblighi distinti riguardo alle tasse sul salario, alle contribuzioni previdenziali e all'imposta sul reddito. La conformità a queste regole è essenziale per un'operatività fluida e per evitare sanzioni.

Il sistema fiscale arubano è amministrato dal Dipartimento delle Imposte (Departamento di Impuesto) e include varie tasse che influenzano l'Employer of Record, come la tassa sul salario (loonbelasting), i premi previdenziali e altri contributi. I Employer of Record sono responsabili di calcolare correttamente, trattenere e versare queste somme per conto dei loro dipendenti.

Obblighi del Employer of Record per la Previdenza Sociale e le Tasse sul Salario

I Employer of Record in Aruba sono tenuti a contribuire a diversi fondi di previdenza sociale e assicurazioni sanitarie in base al salario dei loro Contractors, Freelancers e dipendenti. Questi contributi vengono tipicamente calcolati come una percentuale dello stipendio lordo del dipendente, spesso fino a una certa soglia di reddito massimo. Le percentuali e le soglie specifiche sono soggette a revisione annuale.

Per il 2025, i Employer of Record sono generalmente responsabili di contributi tra cui, ma non limitati a:

Assicurazione Sanitaria Generale (AZV): Una percentuale dello stipendio lordo del dipendente.
Pensione di Vecchiaia Generale (AOV) e Pensione per Vedove e Orfani (AWW): Una percentuale combinata dello stipendio lordo del dipendente, spesso divisa tra contributo del datore di lavoro e del dipendente.
Assicurazione contro gli Infortuni (Ongevallenverzekering): Una percentuale basata sulla classe di rischio dell'attività del COR.
Fondo di Cessantia: Un contributo per l'indennità di licenziamento del dipendente.

Le aliquote esatte per il 2025 saranno pubblicate dalle autorità arubane. Come esempio, le strutture di contributo tipiche prevedono aliquote applicate allo stipendio lordo, spesso con un tetto massimo di reddito assicurabile.

Tipo di Contributo	Tasso del Employer of Record (EOR) (Esempio %)	Base
Assicurazione Sanitaria Generale	X%	Stipendio Lordo (Limite)
AOV/AWW	Y%	Stipendio Lordo (Limite)
Assicurazione contro gli Infortuni	Z% (rischio dipendente)	Stipendio Lordo (Limite)
Fondo di Cessantia	A%	Stipendio Lordo

Nota: Le percentuali (X, Y, Z, A) rappresentano strutture tipiche e sono soggette alle aliquote ufficiali per il 2025.

I Employer of Record devono anche pagare la loonbelasting (tassa sul salario) per conto dei loro Contractors, equivalente alla trattenuta dell'imposta sul reddito del dipendente.

Requisiti di Ritenuta dell'Imposta sul Reddito

I Employer of Record in Aruba sono obbligati a trattenere la loonbelasting sui salari dei loro Contractors e a versarla al Dipartimento delle Imposte. La loonbelasting è un anticipo sull'imposta sul reddito annuale del lavoratore. L'importo da trattenere dipende dal livello di reddito del dipendente, dagli scaglioni fiscali applicabili e da eventuali detrazioni o crediti d'imposta.

Aruba applica un sistema progressivo di imposta sul reddito, ossia le fasce di reddito più elevato sono tassate a aliquote più alte. I Employer of Record utilizzano le tabella fiscali fornite dal Dipartimento delle Imposte per calcolare l'importo corretto di loonbelasting da trattenere per ogni ciclo di paga.

Sebbene le specifiche fasce fiscali del 2025 saranno confermate, la struttura tipicamente comprende diversi limiti di reddito con aliquote marginali crescenti.

Reddito Imponibile Annuale (AWG)	Aliquota Fiscale (%)
Fino a [Limite 1]	Aliquota 1
[Limite 1] - [Limite 2]	Aliquota 2
[Limite 2] - [Limite 3]	Aliquota 3
[Limite 3] - [Limite 4]	Aliquota 4
Oltre [Limite 4]	Aliquota 5

Nota: I limiti e le aliquote sono illustrativi della struttura progressiva e saranno ufficialmente stabiliti per il 2025.

Il Employer of Record è responsabile di applicare correttamente queste tabelle e di considerare eventuali circostanze specifiche dei dipendenti che influenzano l'importo della trattenuta.

Detrazioni e Deduzioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Aruba possono essere eleggibili a varie detrazioni e deduzioni fiscali che riducono il loro reddito imponibile e, di conseguenza, l'imposta sul reddito annuale. Mentre il Employer of Record si concentra principalmente sulla corretta trattenuta di loonbelasting sulla base delle tabelle fornite e delle dichiarazioni dei dipendenti, questi ultimi possono richiedere ulteriori deduzioni nella dichiarazione annuale dei redditi.

Le deduzioni e le detrazioni comuni possono includere:

Deduzioni personali
Deduzioni per spese specifiche (ad esempio, determinate spese mediche, spese educative)
Interessi pagati su mutui per la residenza principale
Premi per alcune tipologie di assicurazione

La disponibilità e i limiti di queste deduzioni sono definiti dalla legge fiscale arubana e possono influenzare il carico fiscale finale del dipendente oltre l'importo trattenuto come loonbelasting.

Scadenze per la Conformità Fiscale e la Presentazione delle Dichiarazioni

I Employer of Record in Aruba devono rispettare scadenze rigide per la segnalazione e il versamento della loonbelasting e dei contributi previdenziali. La conformità include la presentazione tempestiva delle dichiarazioni e il pagamento degli importi calcolati.

Le attività chiave di conformità e le scadenze tipiche comprendono:

Dichiarazioni mensili di loonbelasting e previdenza sociale: I Employer of Record devono presentare dichiarazioni mensili dettagliando i salari pagati e le relative trattenute di loonbelasting e contributi previdenziali. Queste dichiarazioni e i pagamenti sono solitamente dovuti entro il 15° giorno del mese successivo al periodo di paga.
Riconciliazione annuale di loonbelasting: I Employer of Record devono solitamente presentare un rapporto di riconciliazione annuale che riassuma il totale dei salari pagati e delle trattenute di loonbelasting per ogni dipendente durante l'anno solare. Questo rapporto è fondamentale per i dipendenti che presentano la dichiarazione dei redditi annuale. La scadenza per questo rapporto annuale è tipicamente in gennaio o febbraio dell'anno successivo.
Dichiarazioni annuali di imposta sul reddito (Dipendenti): Sebbene non sia un obbligo del Employer of Record, i dipendenti devono presentare la loro dichiarazione di imposta sul reddito annuale, di solito entro il 1° luglio dell'anno successivo all'anno fiscale. L'esatta corretta ritenuta di loonbelasting e la corretta segnalazione annuale sono fondamentali per questo processo.

Il mancato rispetto di queste scadenze può comportare sanzioni, interessi di mora e altre conseguenze legali per il Employer of Record.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Società Straniere

I lavoratori stranieri e le società straniere operanti in Aruba possono affrontare regole fiscali specifiche.

Stato di Residenza: Il trattamento fiscale dei lavoratori stranieri dipende fortemente dal loro stato di residenza in Aruba. I residenti sono generalmente tassati su tutto il loro reddito mondiale, mentre i non residenti sono generalmente tassati solo sul reddito di fonte arubana. Si applicano regole specifiche per determinare la residenza.
Permessi di Lavoro: I lavoratori stranieri necessitano di permessi di lavoro appropriati, che sono collegati al loro stato legale di occupazione e alle obbligazioni fiscali.
Società Straniere: Le società straniere che assumono staff in Aruba, anche senza una stabile organizzazione, possono scatenare obblighi del Employer of Record relativi a loonbelasting e contributi previdenziali. Stabilire una presenza locale o utilizzare un servizio di Employer of Record può aiutare a gestire questi obblighi conformemente.
Trattati Fiscali: Aruba ha trattati fiscali con diversi paesi che possono offrire agevolazioni dall'imposizione doppia per i lavoratori stranieri o le società.

Comprendere queste considerazioni speciali è cruciale per enti e individui stranieri per garantire la conformità alla legge fiscale arubana. L'utilizzo di competenze locali o di un servizio di Employer of Record è altamente consigliato per navigare in queste complessità.