Tasse in Albania

L'Albania opera un sistema fiscale progressivo che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti relativi a imposte sul reddito e contributi sociali. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema calcolando, trattenendo e versando varie tasse e contributi per conto dei loro dipendenti alle autorità competenti. Comprendere questi requisiti è essenziale per la conformità e un'operatività senza problemi quando si impiegano staff nel paese.

Il quadro fiscale comprende imposta sul reddito delle persone fisiche, contributi alla sicurezza sociale e contributi all'assicurazione sanitaria. Questi sono principalmente basati sul salario lordo di un dipendente, con aliquote e soglie specifiche che determinano gli importi finali dovuti sia dal datore di lavoro che dal dipendente. Rispettare le scadenze stabilite e le procedure di rendicontazione è obbligatorio per tutti i datori di lavoro operanti in Albania.

Obblighi del datore di lavoro in materia di sicurezza sociale e imposte sul salario

I datori di lavoro in Albania sono responsabili di contribuire sia ai fondi di sicurezza sociale che all'assicurazione sanitaria in base ai salari lordi dei loro dipendenti. Questi contributi sono calcolati mensilmente. Esiste una soglia minima e massima per la base di calcolo. Per il 2025, si prevede che la base mensile minima di salario lordo per i contributi sia di ALL 45.000, e la base mensile massima di ALL 310.000. I contributi sono calcolati sull'importo del salario lordo che rientra in questa fascia.

Le aliquote di contribuzione del datore di lavoro per il 2025 sono le seguenti:

Tipo di contributo	Aliquota del datore di lavoro
Sicurezza Sociale	11,2%
Assicurazione Sanitaria	1,7%
Totale	12,9%

Queste aliquote sono applicate al salario lordo del dipendente, con un limite massimo alla base di contribuzione.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) dai salari mensili lordi dei loro dipendenti. L'Albania utilizza un sistema di aliquote progressive per il reddito da lavoro. L'imposta viene calcolata sul salario lordo del dipendente dopo aver detratto la sua quota di contributi alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria.

Per il 2025, le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito da lavoro sono strutturate come segue:

Reddito imponibile mensile (ALL)	Aliquota d'imposta
Fino a 50.000	0%
Da 50.001 a 200.000	13%
Sopra 200.000	23%

Il datore di lavoro calcola l'IRPEF mensile in base al reddito imponibile del dipendente e trattiene questa somma dal salario netto pagato al dipendente.

Deduzioni e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Albania sono soggetti a detrazioni per la loro quota di contributi alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria, che vengono trattenuti dal datore di lavoro. Per il 2025, le aliquote di contribuzione del dipendente sono:

Tipo di contributo	Aliquota del dipendente
Sicurezza Sociale	9,5%
Assicurazione Sanitaria	2,3%
Totale	11,8%

Queste aliquote sono applicate alla base di salario lordo, soggetta alle stesse soglie minime e massime dei contributi del datore di lavoro (ALL 45.000 a ALL 310.000 al mese per il 2025).

Le contribuzioni totali del dipendente (11,8%) vengono detratte dal salario lordo prima di calcolare l'imposta sul reddito delle persone fisiche. In generale, ai dipendenti sono concesse poche detrazioni personali o deduzioni standard che ridurrebbero ulteriormente il reddito imponibile da lavoro, oltre ai contributi sociali e sanitari obbligatori.

Scadenze per la conformità fiscale e la rendicontazione

I datori di lavoro devono rispettare obblighi di rendicontazione e pagamento mensili. Le scadenze principali per le imposte sul salario e i contributi sono tipicamente il 20 del mese successivo al periodo di paga. Entro questa data, i datori di lavoro devono:

• Presentare la dichiarazione mensile di paga (Declarata e Pagave) elettronicamente alle autorità fiscali.
• Versare l'imposta sul reddito delle persone fisiche trattenuta.
• Versare sia i contributi del datore di lavoro che quelli del dipendente alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria.

Esistono anche obblighi di rendicontazione annuale, che consolidano le informazioni mensili. La presentazione accurata e tempestiva delle dichiarazioni e dei pagamenti è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e aziende straniere

Gli individui stranieri che lavorano in Albania sono generalmente soggetti alle stesse regole di imposta sul reddito e sicurezza sociale degli cittadini albanesi, se considerati residenti fiscali. La residenza fiscale è tipicamente determinata dalla presenza fisica nel paese per più di 183 giorni all’interno di un anno solare. I non residenti sono tassati solo sul reddito di origine albanese.

Le aziende straniere che impiegano persone in Albania potrebbero dover registrarsi come Employer of Record per scopi fiscali e di sicurezza sociale, anche se non possiedono una stabile organizzazione. Questo è particolarmente rilevante quando si assumono direttamente i dipendenti. Utilizzare un servizio di Employer of Record può aiutare le aziende straniere a navigare queste complessità, garantendo la conformità con le registrazioni locali, la gestione delle paghe, la ritenuta fiscale e gli obblighi di contribuzione senza dover istituire una entità locale. I Rivermate possono offrire questa soluzione, facilitando la conformità e semplificando il processo. I trattati contro le doppie imposizioni possono offrire agevolazioni dalla doppia tassazione per i lavoratori stranieri provenienti da paesi con trattati, ma gli obblighi di ritenuta del Employer of Record generalmente rimangono, a meno che non si applichino esenzioni specifiche debitamente documentate.