Tasse in Albania

L'Albania opera un sistema fiscale progressivo che include obblighi sia per gli Employer of Record, sia per i dipendenti relativi a imposte sul reddito e contributi sociali. Gli Employer of Record svolgono un ruolo cruciale in questo sistema calcolando, trattenendo e versando varie tasse e contributi per conto dei propri dipendenti alle autorità competenti. Comprendere questi requisiti è essenziale per la conformità e un'operatività senza problemi quando si assume personale nel paese.

Il quadro fiscale comprende l'imposta sul reddito delle persone fisiche, i contributi di sicurezza sociale e i contributi per l'assicurazione sanitaria. Questi sono principalmente basati sul salario lordo di un dipendente, con aliquote e soglie specifiche che determinano gli importi finali dovuti sia dall'Employer of Record che dal dipendente. Rispettare le scadenze stabilite e le procedure di rendicontazione è obbligatorio per tutti gli Employer of Record operanti in Albania.

Obblighi di Contributi di Sicurezza Sociale e Tasse sul Tirocinio per gli Employer of Record

Gli Employer of Record in Albania sono responsabili di contribuire sia ai fondi di sicurezza sociale sia a quelli di assicurazione sanitaria in base ai salari lordi dei propri dipendenti. Questi contributi vengono calcolati mensilmente. Esiste una soglia minima e una soglia massima per la base di calcolo. Per il 2025, ci si aspetta che la base di salario lordo mensile minimo per i contributi sia di ALL 45.000, e la base massima di ALL 310.000. I contributi sono calcolati sull'importo del salario lordo che ricade within questa fascia.

Le aliquote dei contributi per l'Employer of Record per il 2025 sono le seguenti:

Tipo di Contributo	Aliquota dell'Employer of Record
Sicurezza Sociale	11,2%
Assicurazione Sanitaria	1,7%
Totale	12,9%

Queste aliquote sono applicate al salario lordo del dipendente, capping il massimo sulla base di contribuzione.

Requisiti di Trattenuta dell'Imposta sul Reddito

Gli Employer of Record sono tenuti a trattenere l'imposta sul reddito personale (PIT) dai salari mensili lordi dei dipendenti. L'Albania utilizza un sistema di aliquote fiscali progressive per il reddito da lavoro. L'imposta viene calcolata sul salario lordo del dipendente dopo aver detratto la quota di contributi di sicurezza sociale e assicurazione sanitaria.

Per il 2025, le aliquote dell'imposta sul reddito personale sui redditi da lavoro sono strutturate come segue:

Reddito Imponibile Mensile (ALL)	Aliquota Fiscale
Fino a 50.000	0%
Da 50.001 a 200.000	13%
Sopra 200.000	23%

L'Employer of Record calcola ogni mese l'imposta sul reddito personale (PIT) in base al reddito imponibile del dipendente e trattiene questa somma dal salario netto corrisposto al dipendente.

Deduzioni e Detrazioni Fiscali per i Dipendenti

I dipendenti in Albania sono soggetti a deduzioni per la loro quota di contributi di sicurezza sociale e assicurazione sanitaria, che vengono trattenuti dall'Employer of Record. Per il 2025, le aliquote di contribuzione del dipendente sono:

Tipo di Contributo	Aliquota del Dipendente
Sicurezza Sociale	9,5%
Assicurazione Sanitaria	2,3%
Totale	11,8%

Queste aliquote si applicano alla base del salario lordo, soggetta alle stesse soglie minime e massime dei contributi dell'Employer of Record (ALL 45.000 a ALL 310.000 al mese per il 2025).

Le contribuzioni totali del dipendente (11,8%) vengono detratte dal salario lordo prima di calcolare l'imposta sul reddito personale. In generale, ci sono poche detrazioni personali o deduzioni standard disponibili per i dipendenti che possano ulteriormente ridurre il loro reddito imponibile da lavoro, oltre ai contributi sociali e sanitari obbligatori.

Scadenze di Conformità e Rendicontazione Fiscale

Gli Employer of Record devono rispettare obblighi di rendicontazione e pagamento mensili. Le scadenze principali per le tasse sul lavoro e i contributi sono tipicamente il 20 del mese successivo al periodo di paga. Entro questa data, gli Employer of Record devono:

• Presentare la dichiarazione mensile di paga (Declarata e Pagave) in modalità elettronica alle autorità fiscali.
• Versare l'imposta sul reddito personale trattenuta.
• Versare sia i contributi di sicurezza sociale e assicurazione sanitaria dell'Employer of Record sia di quello del dipendente.

Esistono anche obblighi di rendicontazione annuale, che consolidano le informazioni mensili. La presentazione accurata e tempestiva delle dichiarazioni e dei pagamenti è fondamentale per evitare sanzioni e interessi.

Considerazioni Fiscali Speciali per i Lavoratori e le Aziende Straniere

Le persone straniere che lavorano in Albania sono generalmente soggette alle stesse regole relative all'imposta sul reddito e alla sicurezza sociale degli albani cittadini, se sono considerati residenti fiscali. La residenza fiscale viene tipicamente determinata dalla presenza fisica nel paese per più di 183 giorni all'interno di un anno solare. I non residenti sono tassati solo sul reddito di origine in Albania.

Le aziende straniere che assumono persone in Albania potrebbero aver bisogno di registrarsi come Employer of Record per scopi fiscali e di sicurezza sociale, anche se non hanno un ufficio stabile. Questo risulta particolarmente rilevante quando si assumono direttamente i dipendenti. Utilizzare un servizio di Employer of Record può aiutare le aziende straniere a navigare queste complessità, garantendo la conformità con le registrazioni locali, la retribuzione, la trattenuta fiscale e gli obblighi di contribuzione senza dover stabilire una filiale locale. I trattati internazionali contro le doppie imposizioni possono offrire agevolazioni dalla doppia tassazione per i lavoratori stranieri provenienti da paesi con trattato, ma gli obblighi di trattenuta dell'Employer of Record di norma rimangono, a meno che non si applichino esenzioni specifiche e siano debitamente documentate.