Tasse in Albania

L'Albania opera un sistema fiscale progressivo che include obblighi sia per i datori di lavoro che per i dipendenti riguardanti imposte sul reddito e contributi sociali. I datori di lavoro svolgono un ruolo cruciale in questo sistema calcolando, trattenendo e versando varie imposte e contribuzioni per conto dei propri dipendenti alle autorità competenti. Comprendere questi requisiti è essenziale per la conformità e un'operatività senza problemi quando si assume personale nel paese.

Il quadro fiscale comprende imposta sul reddito delle persone fisiche, contributi alla sicurezza sociale e contributi all'assistenza sanitaria. Questi sono principalmente basati sul salario lordo di un dipendente, con specifiche aliquote e soglie che determinano gli importi finali dovuti sia dal datore di lavoro che dal dipendente. Rispetta le scadenze stabilite e le procedure di reporting è obbligatorio per tutti i datori di lavoro operanti in Albania.

Obblighi dei datori di lavoro riguardo alla sicurezza sociale e alle imposte sul libro paga

I datori di lavoro in Albania sono responsabili di contribuire sia ai fondi di sicurezza sociale che all'assicurazione sanitaria in base ai salari lordi dei propri dipendenti. Queste contribuzioni sono calcolate mensilmente. Esiste una soglia minima e massima per la base di calcolo. Per il 2026, la base minima mensile di salario lordo per le contribuzioni è di ALL 50.000, e la base massima mensile di salario lordo è di ALL 186.416. Le contribuzioni sono calcolate sul salario lordo che rientra in questa forbice.

Le aliquote di contribuzione del datore di lavoro per il 2026 sono le seguenti:

Tipo di contribuzione	Aliquota del datore di lavoro
Sicurezza Sociale	15,0%
Assicurazione Sanitaria	1,7%
Totale	16,7%

Queste aliquote sono applicate sul salario lordo del dipendente, con un tetto massimo alla base di contribuzione.

Requisiti di ritenuta dell'imposta sul reddito

I datori di lavoro sono obbligati a trattenere l'imposta sul reddito delle persone fisiche (PIT) sui salari lordi mensili dei loro dipendenti. L'Albania utilizza un sistema di imposta progressiva per il reddito da lavoro. L'imposta si calcola sul salario lordo del dipendente dopo aver dedotto le sue quote di contribuzione alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria.

Per il 2026, le aliquote dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sul reddito da lavoro sono strutturate come segue:

Reddito imponibile mensile (ALL)	Aliquota d'imposta
Fino a 50.000	0%
Da 50.001 a 200.000	13%
Oltre 200.000	23%

Il datore di lavoro calcola l'IRPEF mensile in base al reddito imponibile del dipendente e trattiene questa somma dalla retribuzione netta corrisposta al dipendente.

Deductions e detrazioni fiscali per i dipendenti

I dipendenti in Albania sono soggetti a detrazioni per la loro quota di contribuzioni alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria, che vengono trattenute dal datore di lavoro. Per il 2026, le aliquote di contribuzione dei dipendenti sono:

Tipo di contribuzione	Aliquota del dipendente
Sicurezza Sociale	9,5%
Assicurazione Sanitaria	1,7%
Totale	11,2%

Queste aliquote sono applicate alla base del salario lordo, soggette alle stesse soglie minime e massime delle contribuzioni del datore di lavoro (ALL 50.000 a ALL 186.416 al mese per il 2026).

Le contribuzioni totali del dipendente (11,2%) vengono detratte dal salario lordo prima di calcolare l'imposta sul reddito. In generale, ai dipendenti sono concesse poche detrazioni personali o deduzioni standard che ridurrebbero ulteriormente il reddito imponibile da lavoro, oltre alle contribuzioni sociali e sanitarie obbligatorie.

Scadenze per conformità fiscale e reporting

I datori di lavoro devono rispettare le obbligazioni di reporting e pagamento mensili. Le scadenze chiave per imposte e contribuzioni sul libro paga sono tipicamente il 20 del mese successivo al periodo di paga. Entro questa data, i datori di lavoro devono:

• Presentare la dichiarazione mensile sul libro paga (Declarata e Pagave) elettronicamente alle autorità fiscali.
• Versare l'imposta sul reddito trattenuta.
• Versare sia le contribuzioni alla sicurezza sociale e all'assicurazione sanitaria del datore di lavoro che quelle del dipendente.

Esistono anche obblighi di reporting annuale, che consolidano le informazioni mensili. La presentazione accurata e tempestiva delle dichiarazioni e dei pagamenti è fondamentale per evitare sanzioni e sanzioni accessorie.

Considerazioni fiscali speciali per lavoratori e società straniere

Le persone straniere che lavorano in Albania sono generalmente soggette alle stesse regole di imposta sul reddito e di contribuzione sociale degli cittadini albanesi, se considerate residenti fiscali. La residenza fiscale è tipicamente determinata dalla presenza fisica nel paese per più di 183 giorni in un anno solare. I non residenti sono tassati solo sui redditi di fonte albanese.

Le società straniere che assumono persone in Albania potrebbero dover registrarsi come employer per scopi fiscali e di sicurezza sociale, anche se non hanno una stabile organizzazione. Questo è particolarmente rilevante quando si assumono direttamente i dipendenti. Utilizzare un servizio di Employer of Record può aiutare le società straniere a navigare queste complessità, garantendo conformità con le registrazioni locali, il payroll, le ritenute fiscali e le contribuzioni senza dover stabilire una presenza locale. I trattati di doppia imposizione possono offrire sollievo dalla doppia tassazione per i lavoratori stranieri provenienti da paesi con trattato, ma le obbligazioni di ritenuta del datore di lavoro rimangono generalmente in vigore, a meno che non si applichino specifiche esenzioni debitamente documentate.