À Tuvalu, les employeurs ont plusieurs responsabilités fiscales. L'une d'elles est la retenue à la source Pay-As-You-Earn (PAYE). Les employeurs sont tenus de déduire l'impôt sur le revenu des salaires et des traitements de leurs employés. Le pays utilise un système d'imposition progressive, et les taux peuvent varier. Le PAYE s'applique aux formes standard de revenus d'emploi, ce qui inclut les salaires, traitements, primes, et potentiellement d'autres avantages. Les déductions effectuées dans le cadre du PAYE doivent être soumises aux autorités fiscales sur une base mensuelle.

Cotisations de Sécurité Sociale

Une autre responsabilité des employeurs à Tuvalu est de contribuer au système de sécurité sociale, connu sous le nom de Fonds National de Prévoyance de Tuvalu (TNPF). Les employeurs doivent s'inscrire auprès du TNPF et contribuer au fonds au nom de leurs employés. Les employeurs et les employés contribuent chacun à hauteur de 7,5 % du salaire brut de l'employé. Ces contributions sont obligatoires pour les économies de retraite. À l'instar du PAYE, les paiements au TNPF sont généralement soumis mensuellement.

À Tuvalu, tous les employés ayant un revenu imposable sont soumis à la retenue à la source Pay-As-You-Earn (PAYE). Il s'agit d'un type d'impôt sur le revenu calculé en fonction de taux d'imposition progressifs, ce qui signifie que le revenu est imposé à des taux gradués. Bien que les informations spécifiques puissent être limitées, les employés peuvent avoir droit à certaines allocations qui pourraient réduire leur revenu imposable. Pour les tableaux fiscaux les plus récents, il est conseillé de se référer aux ressources d'information fiscale du gouvernement de Tuvalu.

Contributions au Fonds National de Prévoyance de Tuvalu (TNPF)

Un autre aspect important des déductions fiscales des employés à Tuvalu est les contributions au Fonds National de Prévoyance de Tuvalu (TNPF). Il s'agit d'un type de contribution à l'épargne-retraite auquel tous les employés enregistrés doivent participer. La méthode de calcul de cette contribution est simple : les employés contribuent 7,5 % de leur salaire brut au TNPF.

À Tuvalu, le taux standard de la TGT (Taxe sur les Biens et Services) est actuellement fixé à 5 %. Ce taux s'applique à la majorité des biens et services fournis dans le pays.

Exemptions pour les Services

Il existe certains services qui pourraient être exonérés de la TGT à Tuvalu. Cependant, obtenir une liste complète de ces services à partir de sources fiables en anglais peut être difficile. Certains des services potentiellement exonérés incluent :

• Services Financiers : Certains services financiers pourraient être exonérés de la TGT.
• Services de Santé et d'Éducation : Des services spécifiques dans les secteurs de la santé et de l'éducation pourraient être exonérés de la TGT.

Procédures de Déclaration

• Enregistrement : Les entreprises qui fournissent des services taxables et atteignent un seuil de chiffre d'affaires spécifique peuvent être tenues de s'enregistrer pour la TGT auprès des autorités fiscales.
• Fréquence de Déclaration : Les déclarations et paiements de la TGT sont généralement soumis régulièrement, ce qui pourrait être mensuel ou trimestriel.
• Dates Limites de Paiement : Les dates d'échéance pour les paiements de la TGT sont probablement spécifiques et basées sur la période de déclaration.

Les incitations fiscales peuvent prendre diverses formes et sont souvent utilisées par les gouvernements pour stimuler la croissance économique ou encourager les investissements dans des secteurs spécifiques. Voici quelques types potentiels d'incitations fiscales :

Exonérations/Exemptions Fiscales

Certaines entreprises qualifiées peuvent bénéficier d'exonérations fiscales sur l'impôt sur le revenu ou d'exemptions d'autres taxes pour une période déterminée.

Taux d'Imposition Réduits

Certains investissements peuvent être éligibles à des taux d'imposition réduits sur les revenus des sociétés ou d'autres formes de taxation des entreprises.

Concessions sur les Droits d'Importation

Les entreprises important des équipements spécifiques ou des matières premières pour des projets éligibles peuvent bénéficier de réductions ou d'exonérations des droits d'importation.

L'éligibilité aux incitations fiscales est généralement influencée par des facteurs tels que le secteur d'investissement, la taille de l'investissement, le potentiel de création d'emplois et l'emplacement de l'entreprise. Par exemple, les incitations peuvent prioriser les industries que le gouvernement souhaite développer, telles que le tourisme, la pêche ou les énergies renouvelables. Les investissements plus importants qui apportent un capital significatif peuvent être plus susceptibles de se qualifier. Les investissements contribuant à la création d'emplois peuvent être favorisés. Les entreprises opérant dans des zones moins développées pourraient recevoir un traitement préférentiel.

Le processus de demande d'incitations fiscales peut varier, mais implique généralement les étapes suivantes :

Proposition de Projet

Les entreprises peuvent avoir besoin de développer une proposition détaillée décrivant leur investissement prévu et mettant en évidence ses avantages économiques potentiels.

Soumission

Les propositions sont le plus souvent soumises aux ministères gouvernementaux concernés, potentiellement le Ministère des Finances ou une entité dédiée à la promotion des investissements.

Évaluation et Approbation

Les projets feraient l'objet d'un examen et potentiellement de négociations. Les entreprises peuvent recevoir l'approbation des incitations si elles sont jugées éligibles.