À Trinité-et-Tobago, les employeurs ont plusieurs obligations fiscales clés.

Retenue à la source (PAYE)

Les employeurs sont responsables de déduire la PAYE des salaires et traitements des employés. Les taux sont gradués en fonction du niveau de revenu. La PAYE s'applique aux salaires, traitements, primes, avantages et autres formes de rémunération des employés. Les déductions PAYE doivent être remises au Bureau des recettes internes (BIR) mensuellement, au plus tard le 15 du mois suivant.

Contributions à l'assurance nationale

Les employeurs doivent s'inscrire auprès du Conseil de l'assurance nationale (NIB) et contribuer au nom des employés. Les contributions des employeurs et des employés sont effectuées à des taux variables en fonction du niveau de revenu de l'employé. Les contributions à l'assurance nationale couvrent les prestations de sécurité sociale. Les contributions sont généralement remises mensuellement au NIB.

Surcharge de santé

Les employeurs sont responsables de retenir la surcharge de santé sur les revenus de leurs employés. Le taux est calculé en fonction d'un pourcentage du revenu de l'employé. La surcharge de santé finance les services de santé publique. Elle est remise au BIR mensuellement, avec les déductions PAYE.

Prélèvement du Fonds Vert

Les employeurs doivent payer le prélèvement du Fonds Vert au nom de l'entreprise. Le taux est actuellement fixé à 0,3 % des ventes brutes ou des recettes. Le prélèvement du Fonds Vert soutient les projets environnementaux. Il est payé trimestriellement au BIR.

Les employés à Trinité-et-Tobago sont soumis à plusieurs déductions fiscales sur leurs revenus. Ces déductions comprennent la retenue à la source Pay As You Earn (PAYE), les cotisations à l'assurance nationale et la surtaxe santé.

Retenue à la source Pay As You Earn (PAYE)

La retenue PAYE est un type d'impôt sur le revenu. Tous les employés gagnant au-dessus du seuil de revenu minimum sont soumis à la PAYE. Les méthodes de calcul pour la PAYE incluent les taux progressifs et l'abattement personnel.

Pour les taux progressifs, le revenu est imposé à des taux progressifs. Le Board of Inland Revenue (BIR) fournit des tableaux fiscaux mis à jour pour référence.

En termes d'abattement personnel, tous les contribuables ont droit à un abattement personnel de 84 000 TT$ par an. Cela signifie que les premiers 84 000 TT$ de revenu sont exonérés d'impôt.

Cotisations à l'assurance nationale

Les cotisations à l'assurance nationale sont un type de cotisation à la sécurité sociale. La plupart des employés doivent participer au système d'assurance nationale. Les cotisations sont calculées en fonction d'un pourcentage des revenus de l'employé, avec des taux variables selon la tranche de revenu. Le National Insurance Board of Trinidad and Tobago (NIBTT) fournit un barème de cotisations pour référence.

Surtaxe santé

La surtaxe santé est une contribution aux soins de santé publics. Elle s'applique à tous les employés ayant un revenu imposable. La surtaxe santé est calculée en pourcentage du revenu de l'employé. Le Board of Inland Revenue (BIR) fournit des taux et des informations mis à jour.

La TVA est une taxe sur la consommation à large assise prélevée sur la fourniture de biens et de services à Trinité-et-Tobago. Elle a des implications spécifiques pour le secteur des services.

Taux de TVA Standard

Le taux de TVA standard à Trinité-et-Tobago est actuellement de 12,5 %. Ce taux s'applique à la plupart des fournitures de services taxables.

Exemptions pour les Services

Certains services sont exonérés de TVA. Ceux-ci incluent :

• Services Financiers : La plupart des services financiers tels que définis dans la loi sur la TVA sont exonérés.
• Services Éducatifs : Certains services éducatifs qui répondent à des critères spécifiques peuvent être exonérés.
• Services de Santé : Certains services médicaux et de santé peuvent être exonérés.

Procédures de Dépôt

• Enregistrement : Les entreprises qui fournissent des services taxables et dont le chiffre d'affaires annuel dépasse TT$500,000 doivent s'enregistrer pour la TVA.
• Fréquence de Dépôt : Les déclarations de TVA sont généralement déposées soit mensuellement, soit trimestriellement, en fonction du chiffre d'affaires.
• Dates Limites de Paiement : Les paiements de TVA sont généralement dus dans les 21 jours suivant la fin de la période de dépôt.

Trinité-et-Tobago offre une gamme d'incitations fiscales pour stimuler l'investissement et le développement dans divers secteurs.

Types d'incitations fiscales

Les entreprises éligibles peuvent bénéficier de Congés d'impôt sur les sociétés, qui offrent une exonération totale ou partielle de l'impôt sur les sociétés pour une période spécifiée. L'Amortissement accéléré permet à certaines entreprises d'amortir les actifs à un rythme plus rapide à des fins fiscales, réduisant ainsi le revenu imposable dans les premières années. Les Allocations pour usure et déchirure sont disponibles pour les entreprises investissant dans des machines et équipements qualifiés, offrant des allocations d'amortissement supplémentaires. Les Allocations d'investissement sont accordées pour les investissements dans des secteurs ou activités spécifiques. Enfin, des Exonérations de droits de douane et de TVA peuvent être accordées aux entreprises pour les équipements et matières premières importés pour des projets approuvés.

Critères de qualification

L'éligibilité aux incitations fiscales dépend en grande partie du secteur et de la nature de l'investissement. Les domaines prioritaires clés incluent :

• Fabrication et exportation : Les incitations fiscales sont conçues pour stimuler la fabrication et augmenter les activités d'exportation.
• Tourisme : Les investissements dans les projets et infrastructures touristiques peuvent être éligibles aux incitations.
• Technologies de l'information et de la communication (TIC) : Le secteur des TIC bénéficie d'incitations fiscales pour encourager le développement et l'innovation.
• Agriculture : Des incitations sont offertes pour encourager l'investissement dans le secteur agricole et améliorer la sécurité alimentaire.
• Industries créatives : Des incitations fiscales sont disponibles pour soutenir les secteurs du cinéma, de la musique, de la mode et autres secteurs créatifs.

Processus de candidature

Le processus de candidature pour ces incitations fiscales comprend trois étapes :

1. Proposition de projet : Les entreprises doivent soumettre une proposition de projet détaillée au ministère gouvernemental concerné (par exemple, Ministère du Commerce et de l'Industrie, Ministère du Tourisme) décrivant l'investissement et ses avantages économiques potentiels.
2. Évaluation : Les propositions sont ensuite évaluées pour déterminer l'éligibilité aux incitations.
3. Approbation : Si approuvé, un accord formel ou un certificat décrivant les incitations spécifiques accordées est délivré.