La Bosnie-Herzégovine (BiH) a un système fiscal complexe en raison de sa structure d'entités et de cantons. Les employeurs de cette région ont plusieurs responsabilités fiscales.

Cotisations de Sécurité Sociale

Les employeurs sont responsables de faire des cotisations significatives à la sécurité sociale au nom de leurs employés. Ces cotisations couvrent :

• Assurance Pension et Invalidité : Varie selon l'entité.
• Assurance Maladie : Varie selon l'entité.
• Assurance Chômage : Varie selon l'entité.
• Cotisations supplémentaires :
  • Contribution de 0,5 % pour la protection contre les catastrophes naturelles et autres (FBiH uniquement)
  • Charge de protection de l'eau de 0,5 % (FBiH uniquement)

Les taux de cotisation à la sécurité sociale diffèrent entre les deux principales entités de la Bosnie-Herzégovine :

• Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH) : Les employeurs font des cotisations à la sécurité sociale.
• Republika Srpska (RS) : Les employeurs ne font pas de cotisations à la sécurité sociale. Les cotisations sont entièrement retenues sur le salaire brut de l'employé.

Impôt sur le Revenu des Personnes Physiques (IRPP)

Les employeurs sont responsables de retenir l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires des employés. Le taux de l'IRPP est un taux fixe de 10 % dans toute la BiH.

Autres Cotisations

Les employeurs doivent retenir une cotisation de 0,25 % sur les salaires nets des employés pour un Fonds de Solidarité soutenant les enfants atteints de maladies rares.

Considérations Supplémentaires

Certains cantons au sein de la FBiH peuvent avoir des taxes ou prélèvements supplémentaires. Il est essentiel de vérifier auprès des autorités fiscales locales. Les employeurs doivent s'enregistrer auprès des autorités fiscales compétentes en BiH. Il existe des délais spécifiques pour déclarer les différents impôts et cotisations. Le non-respect peut entraîner des pénalités.

En Bosnie-Herzégovine, un taux d'imposition forfaitaire de 10 % sur le revenu des personnes physiques est appliqué dans tout le pays. En plus de l'impôt sur le revenu, les employés sont également soumis à des cotisations de sécurité sociale obligatoires.

Cotisations de Sécurité Sociale Obligatoires

Dans la Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH), ces cotisations incluent :

• Assurance Pension et Invalidité : 17 %
• Assurance Maladie : 10,2 %
• Assurance Chômage : 0,5 %
• Fonds de Solidarité : 0,5 %

En Republika Srpska (RS), les cotisations sont :

• Assurance Pension et Invalidité : 18,5 %
• Assurance Maladie : 12 %

Déductions Fiscales pour les Employés

Des déductions fiscales standard pour les employés sont prévues en Bosnie-Herzégovine. Dans la Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH), la déduction est de 300 BAM par mois. Les employés peuvent également être éligibles à des déductions accrues en fonction des personnes à charge ou des intérêts payés sur les prêts immobiliers. En Republika Srpska (RS), la déduction est de 500 BAM par mois.

Taxes Supplémentaires

Les employés en Bosnie-Herzégovine peuvent également être soumis à des taxes supplémentaires en fonction de la juridiction spécifique. Cela peut inclure des taxes cantonales, où certains cantons au sein de la Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH) peuvent prélever des taxes supplémentaires. Les individus peuvent également être soumis à des taxes foncières en fonction de la propriété immobilière.

Le taux de TVA standard en Bosnie-Herzégovine (BiH) est de 17 %. Cela s'applique à la plupart des services fournis dans le pays. Cependant, certains services essentiels, tels que les soins de santé, l'éducation et certains services financiers, peuvent être exonérés de TVA.

TVA sur les services importés

La BiH peut utiliser un mécanisme de "reverse charge" pour les services reçus de l'extérieur de ses frontières. Dans ce cas, le destinataire du service en BiH est responsable du calcul et du paiement de la TVA, même si le fournisseur est une entité étrangère. Il est essentiel d'évaluer si des services importés spécifiques relèvent de la catégorie taxable de la TVA en BiH.

Considérations importantes

Le traitement spécifique de la TVA sur les services peut légèrement varier en fonction de la nature du service. La fourniture de services transfrontaliers peut avoir des implications de TVA plus complexes en ce qui concerne le lieu de fourniture.

Rester en conformité

Le site officiel de l'Autorité de la fiscalité indirecte de Bosnie-Herzégovine est la principale source de réglementations et de mises à jour sur la TVA. Pour des situations complexes, des transactions internationales ou pour assurer une conformité complète, consultez un conseiller fiscal spécialisé dans les réglementations de la TVA en Bosnie-Herzégovine.

La Bosnie-Herzégovine (BiH) offre une variété d'incitations fiscales pour attirer les investissements, soutenir des industries spécifiques et encourager la création d'emplois. Ces incitations sont disponibles à différents niveaux gouvernementaux dans le pays, y compris la Fédération de Bosnie-Herzégovine (FBiH), la Republika Srpska (RS) et le District de Brčko (BD).

Principales Incitations Fiscales

Incitations à l'Investissement

En FBiH, les contribuables qui réinvestissent plus de 50 % de leurs bénéfices dans des équipements de production peuvent bénéficier d'une réduction de 30 % de leur impôt sur les sociétés pour l'année de l'investissement. Les entreprises investissant un minimum de 20 millions BAM (environ 10,8 millions USD) sur cinq années consécutives en FBiH peuvent être éligibles à une réduction d'impôt de 50 % pendant cinq ans. Tant la RS que le BD offrent des incitations pour les investissements dans la production et les actifs fixes.

Incitations à l'Emploi

Les entreprises en BiH peuvent recevoir des subventions pour l'embauche de nouveaux employés, en particulier ceux issus de groupes vulnérables tels que les jeunes, les chômeurs de longue durée ou les personnes handicapées. Les employeurs sont éligibles à des réductions des cotisations de sécurité sociale dans des cas spécifiques, notamment lors de l'embauche de groupes cibles ou de l'augmentation des salaires.

Incitations Sectorielles

La Bosnie-Herzégovine offre des incitations ciblées vers des secteurs économiques spécifiques, y compris l'agriculture et la transformation alimentaire, la fabrication, le tourisme, les technologies de l'information et la recherche et développement.

Incitations pour les Petites et Moyennes Entreprises (PME)

Les PME sont une partie importante de l'économie de la BiH et peuvent être éligibles à des incitations spécifiques, telles que des procédures fiscales simplifiées, l'accès au financement et le soutien à l'innovation et aux exportations.