En Etiopía, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo. Las tasas actuales del impuesto sobre la renta son las siguientes:

• Hasta 1,500 ETB por mes: 0%
• 1,501 ETB - 6,500 ETB por mes: 10%
• 6,501 ETB - 15,000 ETB por mes: 15%
• 15,001 ETB - 30,000 ETB por mes: 20%
• 30,001 - 50,000 ETB por mes: 25%
• 50,001 - 70,000 ETB por mes: 30%
• Más de 70,000 ETB por mes: 35%

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleadores también son responsables de deducir las contribuciones a la seguridad social de los salarios de sus empleados. La tasa estándar para estas contribuciones es del 7% del salario bruto.

Responsabilidades de Retención

Los empleadores tienen la responsabilidad de retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de sus empleados. Esto significa que el empleador debe deducir estos montos del salario del empleado antes de que lo reciba y luego pagar estos montos a las autoridades correspondientes.

Contribuciones al Fondo de Previsión

En los casos en que un empleador tenga un arreglo de fondo de previsión, el empleador es responsable de deducir un porcentaje establecido del salario del empleado. Este monto generalmente es igualado por el empleador y luego se paga al fondo de previsión.

En Etiopía, está en vigor un sistema de impuesto sobre la renta progresivo. Las tasas actuales del impuesto sobre la renta son las siguientes:

• Hasta 1,500 ETB por mes: 0%
• 1,501 ETB - 6,500 ETB por mes: 10%
• 6,501 ETB - 15,000 ETB por mes: 15%
• 15,001 ETB - 30,000 ETB por mes: 20%
• 30,001 - 50,000 ETB por mes: 25%
• 50,001 - 70,000 ETB por mes: 30%
• Más de 70,000 ETB por mes: 35%

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Etiopía están obligados a contribuir a la seguridad social:

• Contribuciones a la Pensión: 7% del salario bruto.

Otras Deducciones Potenciales

Si un empleador tiene un arreglo de fondo de previsión, el empleado contribuye con un porcentaje fijo, generalmente igualado por el empleador.

En Etiopía, la tasa estándar del IVA es del 15%. Sin embargo, algunos bienes y servicios están exentos de IVA (0% IVA), incluyendo artículos esenciales, exportaciones y ciertos servicios financieros.

Responsabilidad del IVA para Servicios

Al determinar su responsabilidad del IVA, considere los siguientes factores:

• Lugar de Suministro: Las reglas del lugar de suministro establecen dónde se considera que se suministra un servicio a efectos del IVA. Se aplican reglas generales dependiendo del tipo de servicio, si el cliente es una empresa (B2B) o un individuo (B2C), y la ubicación de ambas partes.
• Mecanismo de Inversión del Sujeto Pasivo: El mecanismo de inversión del sujeto pasivo podría aplicarse en ciertas transacciones B2B. Esto significa que la empresa etíope que recibe el servicio de un proveedor no residente podría ser responsable de contabilizar el IVA.

Categorías Importantes de Servicios

• Servicios Suministrados Electrónicamente: Si proporciona servicios digitales (por ejemplo, software, contenido en streaming, suscripciones a sitios web) a consumidores en Etiopía, puede ser responsable del IVA, incluso si su empresa está ubicada fuera de Etiopía.
• Servicios Relacionados con Bienes Inmuebles: Los servicios con una conexión significativa a una propiedad ubicada en Etiopía (por ejemplo, construcción, servicios inmobiliarios) generalmente están sujetos a las reglas del IVA etíope.
• Servicios Profesionales: Los servicios de consultoría, legales y contables, cuando se realizan en Etiopía o se consideran suministrados en Etiopía, típicamente están sujetos al IVA.

Registro y Reporte del IVA

• Umbral de Registro: Las empresas que superen un umbral de ingresos específico dentro de Etiopía podrían estar obligadas a registrarse para el IVA.
• Declaración y Pago: Las empresas registradas deben presentar declaraciones periódicas de IVA y realizar los pagos correspondientes a las autoridades fiscales en Etiopía.

Consideraciones Importantes

Es crucial consultar con un especialista en impuestos en Etiopía para asegurar el cumplimiento adecuado basado en la naturaleza específica de sus servicios, el lugar de suministro y las reglas sobre servicios B2B y B2C.

La tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Etiopía es del 30%, pero pueden estar disponibles deducciones y exenciones para negocios que califiquen. Las empresas que participen en ciertos sectores prioritarios podrían ser elegibles para exenciones fiscales sobre la renta por un período especificado. Además, las empresas pueden llevar adelante pérdidas durante varios años para compensar ingresos imponibles futuros, reduciendo su carga fiscal.

Incentivos a la Inversión

Existen incentivos significativos para las empresas que invierten en industrias manufactureras y orientadas a la exportación. Estos incluyen exenciones del impuesto sobre la renta, exenciones de derechos de aduana y otros beneficios. Las empresas que operan dentro de parques industriales designados pueden recibir exenciones fiscales, importaciones libres de derechos de maquinaria y equipo, y términos favorables de arrendamiento de tierras.

Incentivos para Sectores Específicos

Podrían estar disponibles incentivos fiscales para fomentar la inversión en el sector agrícola, incluyendo exenciones y tratamiento preferencial. Las empresas que invierten en el sector turístico también podrían ser elegibles para ciertos incentivos fiscales.

Consideraciones Importantes

Se aplican requisitos de elegibilidad y condiciones específicas a los diferentes incentivos. Es importante asegurarse de que su empresa y las actividades propuestas cumplan con los criterios de calificación. Los incentivos fiscales generalmente implican procesos formales de solicitud y aprobación a través de las agencias gubernamentales pertinentes.