En Curazao, los empleadores asumen una parte significativa de las contribuciones a la seguridad social.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Seguro de Vejez (AOV): Los empleadores contribuyen con el 9% del salario bruto del empleado a este esquema, que proporciona pensiones a los empleados al jubilarse.
• Seguro para Dependientes Supervivientes (AWW): Este seguro, que proporciona apoyo financiero a los dependientes supervivientes en caso de fallecimiento del empleado, requiere una contribución del 0.5% del salario bruto del empleado por parte del empleador.

Contribuciones al Seguro de Salud

Los empleadores también contribuyen a varios programas de seguro de salud:

• Seguro Médico Básico (BVZ): Los empleadores contribuyen con el 9.3% del salario bruto del empleado a este esquema, que cubre gastos médicos básicos.
• Seguro General para Gastos Médicos Excepcionales (AVBZ): Este esquema, que cubre gastos médicos de alto costo, requiere una contribución del 0.5% del salario bruto del empleado por parte del empleador.

Otras Contribuciones Obligatorias

• Seguro de Accidentes (OV): La tasa de contribución para este seguro varía entre el 0.5% y el 5% del salario bruto del empleado, dependiendo del nivel de riesgo asociado con el trabajo del empleado.
• Seguro de Pérdida de Ingresos por Enfermedad (ZV): Los empleadores contribuyen con el 1.9% del salario bruto del empleado a este seguro, que cubre parcialmente la pérdida de ingresos en caso de enfermedad del empleado.

Consideraciones Importantes

• Límites de Contribución: Existen umbrales máximos de ingresos para algunas de estas contribuciones. Es esencial consultar las regulaciones actuales para conocer los límites específicos.
• Reporte y Pago: Los empleadores son responsables de retener y remitir las contribuciones de los empleados, así como de pagar sus propias contribuciones requeridas al Banco de Seguros Sociales (SVB).

En Curazao, el sistema de impuesto sobre la renta es progresivo. Las tasas actuales de impuestos son las siguientes:

• Hasta ANG 34,889: 9.75%
• De ANG 34,889 a 46,519: 15.0%
• De ANG 46,519 a 69,779: 23.0%
• De ANG 69,779 a 98,853: 30.0%
• Más de ANG 98,853: 38.0%

Además de estas tasas, se aplica un recargo del 25% o 30% al impuesto sobre la renta, lo que resulta en tasas generales ligeramente más altas.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados en Curazao realizan las siguientes contribuciones a la seguridad social:

• Seguro de Vejez (AOV): 6.5% del salario bruto.
• Seguro para Dependientes Supervivientes (AWW): 1% del salario bruto.
• Seguro por Pérdida de Ingresos debido a Enfermedad (ZV): 1.3% del salario bruto.

Otras Deducciones

Las contribuciones a planes de pensiones pueden ser deducibles bajo ciertas circunstancias.

Consideraciones Importantes

Algunas contribuciones tienen umbrales máximos de ingresos. Es esencial mantenerse informado sobre los límites actuales. Además, es responsabilidad del empleador retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados.

En Curazao, el Impuesto al Valor Agregado se conoce como "Omzetbelasting" (OB), con una tasa estándar del 9%. Sin embargo, ciertos servicios pueden ser elegibles para tasas reducidas o exenciones.

Responsabilidad del IVA para Servicios

Determinar si sus servicios están sujetos al IVA en Curazao implica considerar lo siguiente:

• Lugar de Suministro: Los servicios generalmente son gravables en Curazao si el "lugar de suministro" se considera dentro de Curazao. Existen varias reglas para determinar el lugar de suministro dependiendo del tipo de servicio.
• Tipo de Cliente: El tratamiento del IVA puede diferir dependiendo de si está proporcionando servicios a una empresa (B2B) o a un consumidor (B2C).
• Tipo de Servicio: Ciertos servicios pueden estar exentos de OB, mientras que otros pueden estar gravados a una tasa reducida.

Categorías Importantes de Servicios

• Servicios Importados: Los servicios proporcionados por un no residente a una empresa establecida en Curazao generalmente están sujetos al mecanismo de "inversión del sujeto pasivo". La empresa de Curazao se convierte efectivamente en responsable de reportar y pagar el OB.
• Servicios Suministrados Electrónicamente: Proporcionar servicios electrónicos (por ejemplo, descargas de software, contenido en streaming) a consumidores en Curazao típicamente desencadena la responsabilidad de OB.
• Servicios Profesionales: Servicios como consultoría, legales y contables generalmente son gravables a la tasa estándar de OB cuando el lugar de suministro es Curazao.

Registro y Reporte del IVA

• Umbral de Registro: Si sus servicios gravables en Curazao superan un umbral específico, generalmente se requiere que se registre para OB.
• Presentación y Pago: Las declaraciones de OB deben presentarse periódicamente (generalmente mensuales o trimestrales), junto con los pagos de impuestos correspondientes.

Consideraciones Especiales

• Exenciones: Ciertas categorías de servicios, como los servicios financieros y de salud, pueden estar exentos de OB.
• Tasa Cero: Algunos servicios pueden estar a tasa cero. Esto significa que no cobra OB a su cliente, pero aún puede reclamar el OB incurrido en gastos relacionados.

Curaçao, una isla caribeña, ofrece una variedad de incentivos fiscales para atraer y promover la inversión empresarial. Estos incentivos pueden reducir significativamente la carga fiscal de una empresa, haciendo de Curaçao un destino atractivo tanto para negocios locales como internacionales.

Incentivos Fiscales Generales

La tasa general del impuesto corporativo en Curaçao es del 22%. Sin embargo, varios incentivos fiscales pueden reducir esta tasa para las empresas que califiquen. Curaçao opera un sistema fiscal territorial, lo que significa que solo los ingresos generados dentro de Curaçao están sujetos al impuesto corporativo. Los ingresos de origen extranjero generalmente están exentos de impuestos. Las empresas pueden depreciar los activos empresariales a una tasa acelerada, lo que puede reducir los ingresos imponibles en los primeros años de operación. Las empresas pueden reclamar una deducción por inversión del 10% del total invertido en nuevos activos empresariales.

Incentivos Fiscales Específicos

Las empresas recién incorporadas que contribuyan a ampliar la base económica local pueden ser elegibles para una "exención fiscal". Esto puede incluir exenciones de aranceles de importación, impuesto sobre la renta de dividendos e impuesto sobre la propiedad, así como una tasa reducida del impuesto corporativo del 2% o, en ciertos casos, hasta el 15%. Las empresas involucradas en ciertas actividades de desarrollo de tierras e invirtiendo al menos ANG 2 millones pueden beneficiarse de incentivos por hasta 15 años. Estos incluyen una tasa mínima de impuesto del 2%, exención del impuesto sobre la renta individual para distribuciones de beneficios, exención de aranceles de importación para materiales de construcción y exención del impuesto sobre la tierra. Las empresas dedicadas a actividades específicas, como construcción, centros de llamadas, centros de servicios, centros de datos e instituciones de inversión, pueden beneficiarse de una tasa reducida del impuesto corporativo del 3%. Los fondos de inversión que cumplan con ciertos criterios pueden estar exentos del impuesto corporativo. Las fundaciones privadas (Stichting Particulier Fonds o SPF) están exentas del impuesto sobre beneficios.

Requisitos de Sustancia Económica

Curaçao tiene requisitos de sustancia económica para asegurar que las empresas que se benefician de los incentivos fiscales tengan una presencia genuina en el país y no simplemente lo utilicen como un paraíso fiscal. Estos requisitos generalmente implican tener una oficina física en Curaçao, contratar empleados locales y llevar a cabo una cantidad significativa de actividad empresarial en el país.