Was ist Zusatzvergütung und wann wird sie verwendet?

Zusätzliche Vergütung, auch bekannt als zusätzliches Einkommen, umfasst zusätzliche Einnahmen über das reguläre monatliche Gehalt eines Mitarbeiters hinaus. In den Vereinigten Staaten umfasst dies verschiedene Formen der Vergütung, die vom IRS festgelegt sind, wie Boni, Überstundenvergütung, Auszeichnungen, Provisionen und mehr.

Zusätzliche Vergütung vs. reguläre Löhne

Zusätzliche Löhne unterscheiden sich von regulären Löhnen in Bezug auf Zahlungsdynamik, Steuersätze und Meldeanforderungen. Während reguläre Löhne bestimmten Lohnzahlungszeiträumen unterliegen und typischerweise monatlich gezahlt werden, können zusätzliche Löhne in der Zahlungsfrequenz variieren und sind für Arbeitgeber nicht obligatorisch.

Steuerliche Auswirkungen für zusätzliche Löhne

Der IRS definiert unterschiedliche Steuerklassen für zusätzliche Löhne. Für Beträge, die jährlich 1 Million USD übersteigen, wird ein fester Steuersatz von 37 % angewendet. Für Beträge, die 1 Million USD oder weniger betragen, können Arbeitgeber zwischen der Prozentsatzmethode oder der Aggregatmethode zur Steuerberechnung wählen.

Einbehaltung der Bundes-Einkommensteuer

Wenn zusätzliches Einkommen mit regulären Löhnen kombiniert wird, wird die Bundes-Einkommensteuer als eine einzige Zahlung einbehalten. Wenn jedoch zusätzliches Einkommen separat identifiziert wird, werden die Einbehaltungsmethoden komplexer, einschließlich Überlegungen zu bestehenden Steuereinbehaltungen, gleichzeitigen regulären Löhnen und mehreren Arten von zusätzlichen Löhnen in einem einzigen Lohnzahlungszeitraum.

Staatsspezifische Überlegungen

Staaten können ihre eigenen Steuersätze auf zusätzliche Löhne erheben, die je nach Einkommensart variieren. Kalifornien beispielsweise wendet einen Steuersatz von 6,60 % für allgemeine zusätzliche Vergütungen an, aber 10,23 % für bestimmte Arten wie Aktienoptionen und Boni.

Sicherstellung der Steuerkonformität

Die ordnungsgemäße Einbehaltung von Steuern für zusätzliche Vergütungen ist entscheidend für die Einhaltung der Vorschriften, insbesondere für kleine Unternehmen. Ungenauigkeiten können zu erheblichen Geldstrafen und Reputationsschäden führen. Arbeitgeber müssen automatisierte Lohnabrechnungslösungen implementieren, um eine genaue Einbehaltung sicherzustellen, einschließlich der staatlichen Einkommensteuern.